Uang Tunai Terbatas

Definisi Kas yang Dibatasi

Kas yang dibatasi adalah bagian dari uang tunai yang disisihkan untuk tujuan tertentu dan tidak tersedia untuk penggunaan bisnis umum secara langsung. Uang tunai ini biasanya disimpan di rekening khusus (misalnya rekening penampungan) sehingga tetap terpisah dari kas bisnis lainnya dan yang setara.

Dalam arti yang lebih luas, ini adalah bagian dari uang yang dimiliki entitas bisnis tetapi tidak dapat segera digunakan. Sebaliknya, bagian dari uang tunai itu dikenakan pembatasan khusus, seperti dialokasikan untuk penggunaan atau masa tunggu di masa mendatang. Ini mungkin mewakili jumlah uang tunai dalam perjalanannya ke bisnis atau uang tunai yang disimpan sebelum dibelanjakan. Jenis uang tunai seperti itu tidak tersedia untuk penggunaan saat ini. Ini tidak dianggap sebagai bagian dari sumber likuiditas dan dikecualikan dalam perhitungan berbagai rasio likuiditas.

Contoh Kas yang Dibatasi

Mari kita bahas contoh berikut.

  1. Jumlah yang dijaminkan: Kadang-kadang, beberapa perusahaan menjaminkan sejumlah uang tunai sebagai jaminan terhadap risiko yang ditanggung oleh perusahaan asuransi. Mereka umumnya menyimpan uang tunai tersebut di rekening penampungan terpisah.
  2. Setoran wajib di bank sentral .: Ini adalah setoran tunai terbatas yang paling umum di mana bank perlu menyetor sejumlah uang tunai di bank sentral (RBI di India), dan jumlah ini tidak tersedia untuk digunakan.
  3. Kontribusi untuk menutupi kewajiban pensiun .: Perusahaan di wilayah tertentu memiliki dana untuk menutupi sebagian tunjangan karyawan, seperti pensiun untuk pembayaran di masa depan.

Akuntansi Kas Terbatas

Neraca keuangan

Neraca untuk setiap entitas harus menambahkan semua aset dan kewajiban, termasuk kas dan setara kas. Perusahaan umumnya melaporkan kas seperti item baris terpisah sebagai bagian dari kas dan akun setara kas di neraca perusahaan. Mereka biasanya menyatakan alasan mengapa uang tunai dibatasi dalam catatan terlampir. Hal ini memungkinkan neraca memiliki saldo sampai uang tunai tersebut masuk sebagai pendapatan, atau dibayarkan sebagai biaya, dan diperhitungkan secara normal.

Laporan arus kas

Kas yang dibatasi pada laporan arus kas adalah bentuk lain dari laporan keuangan di mana perusahaan menggunakan untuk memperhitungkan kas tersebut dan menjaga keseimbangan akunnya.

Arus kas mengacu pada tingkat di mana uang masuk dan keluar dari bisnis. Biasanya, perubahan kas dan setara kas disajikan dalam rekonsiliasi akhir di akhir laporan arus kas karena tujuan dari laporan arus kas kas yang dibatasi adalah untuk menjelaskan bagaimana dan mengapa saldo kas dipindahkan.

Jika terdapat kas yang tidak disajikan sebagai bagian dari saldo kas di neraca, perubahan kas yang dibatasi penggunaannya akan disajikan baik dalam bentuk kas dari aktivitas operasi maupun kas dari aktivitas investasi. Atau dalam bentuk tunai dari aktivitas pendanaan, tergantung alasan penyimpanan kas di neraca.

Misalnya, perubahan kas karena pelunasan pinjaman dilaporkan sebagai arus kas dari aktivitas pendanaan.

Perubahan simpanan yang diambil dari klien untuk membangun aset umumnya terkait dengan operasi utama, dan dengan demikian tercakup dalam aktivitas operasi.

Dalam kasus dimana diharapkan akan digunakan setelah satu tahun dari tanggal neraca, maka harus diklasifikasikan sebagai aset tidak lancar. Namun, jika diharapkan akan digunakan dalam waktu 12 bulan sejak tanggal neraca, maka harus diklasifikasikan sebagai aset lancar.

Contoh

Contoh 1

ABC Inc. bergerak di bidang manufaktur peralatan besar. Ia menerima pesanan dari salah satu pelanggannya untuk sebuah peralatan untuk diselesaikan dan dikirim dalam tiga bulan ke depan. Untuk hal yang sama, pelanggan telah melakukan pembayaran uang muka (deposit) ke ABC. Sesuai kontrak pelanggan, ABC harus mentransfer deposit ini ke rekening bank terpisah. Itu tidak dapat digunakan sampai peralatan dikirim. Uang muka yang diterima dari pelanggan ini dapat diklasifikasikan sebagai uang tunai terbatas di neraca ABC. Itu karena perusahaan tidak dapat menggunakannya sampai terjadi peristiwa yang akan datang (pengiriman peralatan). Setelah peralatan dikirimkan, uang tunai ini tersedia bagi perusahaan untuk operasi regulernya.

Contoh 2

XYZ Inc. menyisihkan sejumlah uang tunai setiap bulan untuk pembayaran hutang jangka panjang, yang akan dilunasi dalam dua tahun. Jumlah kas yang disisihkan dibatasi karena hanya dapat digunakan untuk pembayaran hutang di masa depan, dan dengan demikian merupakan kas yang dibatasi. Saat waktu pelunasan pinjaman tiba, perseroan akan menggunakan dana yang dibatasi tersebut untuk melunasi utang.

Saldo Kompensasi

Saldo kompensasi adalah saldo kas minimum yang harus disimpan oleh perusahaan dalam akun yang terutama disimpan sebagai bagian dari perjanjian kontraktual dengan pemberi pinjaman potensial atau saat ini. Saldo kompensasi umumnya digunakan untuk mengimbangi sebagian biaya bank saat meminjamkan uang. Biasanya dihitung sebagai persentase pinjaman. Misalnya, sebuah perusahaan setuju untuk menyimpan $ 800.000 di rekening bank sebagai ganti bank yang memperpanjang batas kredit $ 8 juta. Saldo kompensasi sering dianggap sebagai kas terbatas dan harus dilaporkan pada neraca perusahaan.