Contoh Aset Keuangan

Aset keuangan, juga disebut sebagai instrumen keuangan adalah berbagai aset likuid yang memperoleh nilainya dari klaim kontraktual apa pun dan contohnya termasuk uang tunai di tangan, sertifikat deposito, piutang pinjaman, sekuritas yang dapat dipasarkan, obligasi, saham, reksa dana, dll.

Contoh Aset Keuangan

Aset Keuangan, juga dikenal sebagai instrumen atau sekuritas keuangan, bukanlah aset fisik tetapi merupakan bagian dari aset tidak berwujud suatu entitas. Mereka memperoleh nilainya dari klaim kontraktual. Ini dapat dengan mudah dan mudah diubah menjadi uang tunai. Beberapa adalah saldo bank, saham, investasi jangka pendek, treasury bills, dll.

Biasanya ditunjukkan sebagai sertifikat, tanda terima, atau dokumen hukum lainnya. Aset keuangan sering dibuat oleh atau terkait dengan peminjaman uang. Mereka banyak digunakan untuk membiayai real estat dan kepemilikan aset berwujud.

Daftar Contoh Aset Keuangan

sumber: Microsoft SEC Filings

Di bawah ini adalah daftar Jenis Aset Keuangan dan contoh -

  1. Uang tunai atau yang setara dengan uang tunai seperti saldo bank,
  2. Instrumen ekuitas dari entitas lain. Ini adalah klaim pemegang saham / investor untuk kepemilikan perusahaan.
  3. Obligasi: ini adalah klaim atas pembayaran bunga dan pokok di masa depan. Ini bisa menjadi aset keuangan untuk perusahaan seperti bank, atau kewajiban bagi perusahaan.
  4. Pinjaman: Dalam contoh di atas, kami telah mengambil obligasi sebagai aset keuangan. Demikian juga, pinjaman diperlakukan sebagai aset keuangan bagi perusahaan seperti bank di mana penjualan pinjaman tersebut menghasilkan aset.
  5. Asuransi: nilai aset keuangan dibayarkan jika persyaratan kontrak dipenuhi. Seperti jika sebuah perusahaan membayar premi untuk mobilnya dan kerusakan mobilnya, maka aset finansialnya akan terbayar.
  6. Hak legal & kontraktual sehingga entitas dapat menerima uang tunai dari entitas lain
  7. Aset keuangan seperti sekuritas untuk pinjaman dari entitas lain
  8. Dalam kondisi yang menguntungkan, entitas memiliki hak untuk menukar aset atau liabilitas keuangan dengan entitas lain. Hak tersebut adalah aset keuangan bagi entitas.
  9. Setiap kontrak yang dapat diselesaikan dengan instrumen ekuitas entitas,
  10. Setiap instrumen non-derivatif yang mana entitas wajib menerima beberapa instrumen ekuitas dari entitasnya;
  11. Derivatif apa pun yang dapat diselesaikan dengan uang tunai atau aset keuangan lainnya yang dapat diselesaikan untuk instrumen ekuitas entitas

Klasifikasi Aset Keuangan di Neraca

Berdasarkan klasifikasi utama aset keuangan, kita dapat memiliki contoh aset keuangan berikut:

  • Aset Keuangan pada Nilai Wajar melalui Laba atau Rugi: Ini termasuk aset keuangan yang dimiliki entitas untuk tujuan perdagangan atau diakui pada nilai wajar melalui laporan laba rugi.
  • Efek Dimiliki hingga Jatuh Tempo: Investasi pada instrumen hutang yang dimiliki hingga tanggal jatuh tempo terlepas dari perubahan harga pasar atau posisi keuangan atau kinerja entitas termasuk dalam kategori ini.
  • Pinjaman dan Piutang: Ini termasuk aset keuangan dengan pembayaran tetap atau dapat ditentukan. Mereka tidak dikutip di pasar perdagangan aktif.
  • Tersedia untuk dijual: Entitas dapat menyimpan aset keuangan apa pun dalam kategori ini, yang tidak termasuk dalam salah satu dari tiga kategori di atas. Misalnya, entitas dapat mengklasifikasikan beberapa investasinya dalam instrumen utang dan ekuitas sebagai aset keuangan tersedia untuk dijual.

Piutang harus diklasifikasikan sebagai pinjaman yang diberikan dan piutang jika tidak dimiliki untuk diperdagangkan. Selanjutnya, entitas dapat mengklasifikasikannya sebagai nilai wajar melalui laporan laba rugi atau tersedia untuk dijual jika mereka memutuskan untuk melakukannya. Investasi dalam saham dengan harga tertentu dan jika tidak dimiliki untuk diperdagangkan harus diklasifikasikan sebagai aset keuangan tersedia untuk dijual.

Keamanan hutang harus diklasifikasikan sebagai pinjaman yang diberikan dan piutang jika tidak dikutip di pasar aktif dan tidak dimiliki untuk diperdagangkan.

Contoh Aset Keuangan sesuai US GAAP

Umumnya, format Prinsip Akuntansi yang Diterima diikuti di sebagian besar perusahaan yang berbasis di AS. Pola representasi, penilaian, dan penurunan nilai mereka berbeda dari metode pelaporan lainnya.

sumber: Amazon.com SEC Filing

Berikut adalah beberapa contoh aset keuangan berdasarkan GAAP:

  • Instrumen Keuangan Majemuk: Instrumen keuangan majemuk seperti obligasi konversi tidak dibagi menjadi komponen utang dan ekuitas.
  • Investasi Ekuitas: Berdasarkan GAAP, investasi ekuitas diukur pada FV-NI (perubahan nilai wajar diakui dalam Laba Bersih). Namun, alternatif pengukuran tersedia untuk investasi ekuitas yang tidak memiliki nilai wajar yang tersedia dan tidak memenuhi syarat untuk nilai aset bersih (NAV).
  • Pinjaman dan Piutang Lainnya: Berdasarkan US GAAP, model penurunan nilai pinjaman dan piutang lain-lain adalah kerugian yang terjadi. Pinjaman yang diberikan dan piutang tersebut disajikan di neraca.
  • Derivatif: Berdasarkan GAAP, instrumen derivatif harus
    • Memiliki satu atau lebih aset dasar, dan, satu atau lebih jumlah nosional atau ketentuan pembayaran,
    • Tidak memerlukan investasi bersih awal, dan
    • Bisa diselesaikan bersih.
  • Instrumen Lindung Nilai : Nilai waktu instrumen lindung nilai dapat dikeluarkan dari penilaian efektivitas.
  • Entitas Bisnis Publik: Ini akan menggunakan gagasan harga keluar saat mengukur nilai wajar instrumen keuangan untuk tujuan pengungkapan.

Contoh Aset Keuangan sesuai IFRS

Format Standar Pelaporan Keuangan Internasional banyak diikuti di sebagian besar perusahaan yang berbasis di Inggris. Pola representasi, penilaian, dan penurunan nilai mereka berbeda dari metode pelaporan lainnya.

sumber: Laporan Tahunan Vodafone

Berdasarkan klasifikasi utama dari suatu aset keuangan, Berikut adalah beberapa contoh aset keuangan berdasarkan IFRS:

  • Instrumen Keuangan Majemuk: Instrumen keuangan majemuk harus dibagi menjadi komponen hutang dan ekuitas.
  • Investasi ekuitas: Investasi ekuitas diukur pada FV-NI (perubahan nilai wajar diakui dalam Laba Bersih);

Namun, pemilihan FV-OCI yang tidak dapat dibatalkan tersedia untuk investasi ekuitas non-derivatif yang tidak dimiliki untuk diperdagangkan. FV-OCI berarti perubahan nilai wajar diakui dalam Pendapatan Komprehensif Lain.

  • Berdasarkan IFRS, terdapat satu model penurunan nilai untuk instrumen utang yang dicatat pada biaya perolehan diamortisasi atau FV-OCI, termasuk pinjaman dan sekuritas utang.
  • Derivatif: Derivatif diukur pada nilai wajar, sedangkan perubahan nilai diakui dalam laba rugi kecuali telah dipilih untuk lindung nilai.
  • Instrumen Lindung Nilai: Nilai waktu instrumen lindung nilai dan basis spread mata uang asing dapat dikeluarkan dari penilaian efektivitas.