S Corporation (S Corp)

Apa itu S Corporation (S Corp)?

Korporasi S mengacu pada entitas berstatus khusus yang dibebaskan dari pembayaran pajak perusahaan yang memungkinkan pemegang saham dikenakan pajak hanya sekali ketika mereka menerima manfaat melalui perpajakan lanjutan, sehingga menghindari pajak berganda di tingkat perusahaan di bawah bab khusus IRS sehingga semua aturan yang ditentukan dalam bab ini harus dipatuhi.

Ada berbagai jenis badan usaha yang dibentuk untuk melakukan perdagangan atau bisnis. Badan usaha dikategorikan berdasarkan struktur bisnisnya. Korporasi S adalah salah satu kategori badan usaha tersebut. Nama itu hanya singkatan dari '' perusahaan bisnis kecil ''. Struktur atau fitur entitas bisnis membantu membedakannya dari jenis lainnya.

Fitur Utama S Corporation

Untuk memulainya, studi ini mari kita pertama-tama memahami beberapa fitur dasar S corp. Di bawah ini disebutkan adalah fitur utama berikut:

  • Entitas harus berupa "perusahaan domestik". Perusahaan domestik mengacu pada entitas yang tidak dapat memiliki pemegang saham non-residen sebagai pemiliknya.
  • Entitas harus memiliki pemegang saham kurang dari atau sama dengan 100.
  • Semua pemegang saham haruslah individu. Namun, ada aspek-aspek tertentu dari persyaratan ini yang perlu didiskusikan lebih lanjut.
  • Trust and estate yang dianggap sebagai organisasi amal dan mendapatkan pembebasan pajak serta dapat dianggap sebagai pemegang saham.
  • Kemitraan atau perusahaan lain tidak memenuhi syarat untuk menjadi pemegang saham. Anggota keluarga diperlakukan sebagai pemegang saham tunggal di S corp. Ini menyiratkan bahwa pasangan atau keturunan individu dari pemegang saham terpilih akan dianggap sebagai pemegang saham tunggal.
  • Entitas yang memiliki satu kelas saham (Ini berarti keuntungan dan kerugian dibagikan kepada pemilik / pemegang saham sebanding dengan kepentingan mereka dalam bisnis).

Entitas harus mematuhi semua persyaratan seperti yang tercantum di atas. Jika gagal melakukannya, entitas tidak akan lagi diberikan status S corp.

Kehilangan Status S Corporation

  • Ada berbagai skenario di mana entitas bisa kehilangan status ini. Mari kita lihat kasus tertentu sebagai contoh Korporasi S.
  • Misalkan, misalnya, jika salah satu pemegang saham yang dipilih adalah "warga negara asing" yaitu penduduk non-AS atau jika jumlah pemegang saham melebihi 100 karena pengalihan saham kepada pemegang saham baru maka entitas akan kehilangan S-nya. status perusahaan.
  • Sekarang kita telah membuat daftar fitur dari S corp, mari kita selami lebih dalam konsep apa sebenarnya arti dari S corp.

Arti Status S Corporation

  • "Sistem Pendapatan Internal (IRS)" yang merupakan satu-satunya agen pemungut pajak di AS memberlakukan Kode Pendapatan Internal (IRC) pada perusahaan.
  • Untuk tujuan perpajakan Perusahaan S, IRS mengkategorikan perusahaan berdasarkan persyaratan tertentu. Persyaratan ini tidak lain adalah fitur yang tercantum di atas yang memenuhi syarat entitas untuk diterima sebagai S corp.

 Keuntungan

  • Salah satu keuntungan utama korporasi S yang dinikmati oleh korporasi S adalah tidak dikenakan pajak penghasilan.
  • Ini dikenakan pajak yang mirip dengan kemitraan di mana semua pendapatan atau kerugian dibagi di antara semua pemilik atau pemegang sahamnya. Ini menyiratkan bahwa IRS mengenakan pajak kepada entitas tersebut di tingkat pemegang saham dan bukan di tingkat perusahaan.

Contoh

Untuk memahami ini lebih jauh, mari kita lihat contoh S Corporation.

Misalkan, entitas "ABC Inc" adalah S corp dengan tiga pemegang saham dan pada tahun 2016. Pada tahun 2016, ia menghasilkan laba senilai $ 10 juta. Masing-masing dari tiga pemegang saham, tergantung pada persentase saham yang mereka miliki pada awalnya, akan menarik pendapatan yang setara dengan persentase itu.

Dalam kasus ini, katakanlah Sam, Todd, dan Sara masing-masing memiliki 20%, 30%, dan 50% saham. Mengingat ABC Inc adalah perusahaan S, keuntungan yang diperoleh tidak akan dilaporkan ke IRS di tingkat perusahaan atau korporat, melainkan akan dilaporkan di tingkat pemegang saham individu. Masing-masing dari tiga pemegang saham akan melaporkan laba ini saat mengajukan pengembalian pajak penghasilan individu mereka. Oleh karena itu, Sam, Todd, dan Sara masing-masing akan melaporkan $ 200.000, $ 300.000 dan $ 500.000 untuk pendapatan mereka.

Demikian pula, mari kita pertimbangkan contoh perusahaan S ketika perusahaan tersebut mengalami kerugian.

Jika ABC Inc mengalami kerugian dalam jumlah tertentu, ketiga pemegang saham harus mengajukan kerugian atas pengembalian pajak penghasilan pribadi mereka dalam proporsi yang sama dengan saham yang mereka miliki.

Keunggulan utama korporasi S lainnya adalah bahwa entitas tersebut dapat menghindari pajak berganda. Mengingat bahwa pajak korporasi S di tingkat pemegang saham, seperti dijelaskan di atas dan bukan di tingkat korporasi, ini akan memberikan penghasilan langsung kepada pemegang sahamnya dan hanya penghasilan yang diberikan sebagai gaji kepada pemegang saham yang akan dikenakan pajak. Jenis badan usaha lain tidak menikmati keuntungan ini, karena setiap pendapatan / keuntungan yang diperoleh diajukan dan dikenakan pajak di tingkat perusahaan, selanjutnya laba / laba bersih dibagikan kepada pemegang saham yang pada gilirannya dikenakan pajak atas penghasilannya. Ini merupakan pajak berganda. Oleh karena itu, untuk usaha kecil, adalah menguntungkan untuk mendaftar sebagai S corp untuk menikmati manfaat pajak yang terkait dengannya.

Ringkasan

Untuk meringkas keuntungan perusahaan S, mari kita daftar di bawah ini sebagai:

  1. Pajak Korporasi S dibayarkan di tingkat pemegang saham dan bukan di tingkat perusahaan.
  2. Pajak berganda dihapuskan karena penghasilan hanya dilaporkan atas SPT orang pribadi pemegang saham.
  3. Bisnis baru yang terdaftar sebagai S corp menghemat pajak perusahaan, karena korporasi tidak membayar pajak di tingkat perusahaan.
  4. Pemegang saham juga bisa menjadi karyawan perusahaan, menerima gaji dan dividen yang bebas pajak.