Apa itu Laporan Laba Rugi Pro Forma?
Laporan Laba Rugi Pro Forma (juga dikenal sebagai laba rugi pro forma) berarti bagaimana laporan laba rugi yang disesuaikan akan terlihat ketika asumsi tertentu seperti item yang tidak berulang, biaya restrukturisasi dll dikeluarkan atau jika unit yang merugi dihentikan. Ketika digunakan dalam konteks rencana bisnis, ini merupakan prakiraan keuangan berdasarkan asumsi manajer atau analis tentang perusahaan.
Dua jenis Laporan Laba Rugi Pro Forma
Laporan laba rugi pro forma adalah pernyataan yang dibuat oleh badan usaha untuk menyusun proyeksi pendapatan dan beban yang diharapkan dimasa datang dengan mengikuti asumsi tertentu seperti tingkat persaingan di pasar, ukuran pasar, tingkat pertumbuhan, dll. .
# 1 - Pro Forma Laporan Laba Rugi Historis
Di bawah ini adalah contoh Amazon. Seperti yang kami catat dari bawah, Amazon menghapus biaya tidak berulangnya, termasuk biaya restrukturisasi dan kompensasi berbasis saham, untuk merepresentasikan Pendapatan Bersihnya dengan benar.
sumber: Amazon SEC Filings
# 2 - Proyeksi Pendapatan pro forma
Berikut adalah proyeksi Pro Forma dari Laporan Laba Rugi Alibaba. Proyeksi pendapatan didasarkan pada banyak asumsi, termasuk tingkat pertumbuhan, persaingan, ukuran pasar, dll.
Kegunaan Laporan Laba Rugi Pro Forma
- Memperkirakan pendapatan adalah bagian tersulit dari setiap rencana bisnis. Asumsi tersebut harus realistis dan dapat mendukung prakiraan. Ini digunakan untuk menghasilkan Laporan Arus Kas dan Neraca, yang semuanya merupakan komponen penting dari rencana bisnis.
- Ini mungkin dipersiapkan sebelum transaksi untuk memproyeksikan status masa depan perusahaan. Misalnya, jika sebuah perusahaan berencana mengakuisisi perusahaan lain, ia mungkin menyiapkan laporan keuangan pro forma untuk memperkirakan dampak akuisisi terhadap keuangannya.
- Laporan laba rugi pro forma juga dapat digunakan untuk menghitung rasio keuangan.
- Jika sebuah perusahaan memiliki pengeluaran satu kali, itu dapat secara drastis menurunkan laba bersihnya pada tahun tersebut. Biaya ini tidak relevan di tahun-tahun berikutnya. Oleh karena itu, perusahaan mengecualikan biaya tersebut sambil membuat laba rugi proforma untuk memberi investor dan analis gambaran yang lebih baik tentang posisi keuangan perusahaan.
- Bagi beberapa perusahaan, laporan laba rugi proforma memberikan pandangan yang jelas dan akurat tentang kinerjanya mengingat sifat bisnis mereka. Contoh: perusahaan telepon dan kabel
Kekurangan
- Salah satu kelemahan utama adalah bahwa ini hanyalah proyeksi belaka, yang masa depannya tidak pasti. Dasar dari setiap pro forma adalah asumsi yang dibuat. Jika asumsi tidak akurat, ini dapat menyebabkan perencanaan dan pelaksanaan yang tidak akurat. Data masa lalu mungkin tidak selalu membantu memberikan gambaran yang benar dalam lingkungan bisnis yang dinamis dan selalu berubah.
- Karena tidak ada aturan yang ditetapkan saat membuat pro forma seperti itu, perusahaan cenderung memanipulasi laba keuangan. Perusahaan dapat mengecualikan apa pun yang diyakini dapat menyembunyikan kinerja keuangan yang sebenarnya.
- Beberapa perusahaan mengecualikan persediaan yang tidak terjual dari laporan mereka, yang, dengan cara, menggambarkan manajemen yang tidak efisien untuk menghasilkan persediaan yang tidak dapat dijual.
- Ini tidak berarti bahwa setiap perusahaan memanipulasi pendapatan mereka. Oleh karena itu saat mengevaluasi, investor dan analis harus memperhatikan apa yang termasuk dan apa yang tidak disertakan saat menyusun laporan laba rugi proforma.
Kesimpulan
Meskipun laporan laba rugi pro forma memberikan gambaran yang lebih baik, namun bijaksana bagi investor untuk menggali lebih dalam dan menganalisis apa yang disertakan / dikecualikan, dan mengapa demikian? Disarankan juga untuk membandingkan pernyataan pro forma dengan pernyataan aktual untuk mendapatkan pemahaman yang lebih baik.
