Apa itu Akuntansi Pajak?
Akuntansi pajak mengacu pada metode dan kebijakan yang digunakan untuk penyusunan pengembalian pajak dan pernyataan lain yang diperlukan untuk kepatuhan pajak dan oleh karena itu, memberikan kerangka kerja dan pedoman untuk mencapai laba kena pajak.
Selain itu, kebijakan pajak di setiap negara berbeda dengan Prinsip Akuntansi yang Diterima Umum pada berbagai item. Variasi ini mengarah pada pembentukan aset dan kewajiban Pajak Tangguhan. Juga, ada pedoman terpisah untuk penghitungan PPN (Pajak Pertambahan Nilai), harga transfer, dan transaksi lintas batas, yang semuanya termasuk dalam akuntansi pajak.
Dasar-dasar akuntansi pajak
Alasan untuk melakukan akuntansi Pajak Penghasilan adalah sampai pada laba kena pajak dan hutang pajak dengan melakukan penyesuaian dalam buku laba sampai dengan prinsip akuntansi. Semua pekerjaan dan penyesuaian ini merupakan bagian dari Surat Pemberitahuan, dan pernyataan ini disimpan untuk pemeriksaan Pajak. Ada berbagai komponen akuntansi untuk perpajakan, beberapa di antaranya dibahas di bawah ini -
# 1 - Aset Pajak Tangguhan
Dihasilkan ketika ada selisih laba buku, dan laba kena pajak muncul karena masalah waktu. Ada biaya seperti penyisihan untuk piutang tak tertagih, yang dianggap sebagai pengurang akuntansi pada tahun berjalan. Namun, ini diperbolehkan untuk pengurangan pajak hanya jika jumlahnya dinyatakan sebagai hutang buruk, yang dapat terjadi di tahun-tahun mendatang.
Dalam hal ini, laba kena pajak akan lebih tinggi dibandingkan laba akuntansi, dan orang atau organisasi akan membayar lebih banyak pajak tahun ini, yang mana. Jumlah tambahan yang dibayarkan sebagai pajak atas laba tambahan karena penolakan jumlah provisi untuk pengurangan dianggap sebagai pajak tangguhan yang akan direalisasikan di tahun-tahun mendatang.
# 2 - Kewajiban Pajak Tangguhan
Kewajiban Pajak Tangguhan dihasilkan ketika orang atau organisasi harus membayar lebih sedikit pajak pada tahun berjalan karena perbedaan waktu. Sebagai contoh - anggaplah aset $ 10.000 sedang disusutkan dalam buku akuntansi dengan metode garis lurus (SLM) selama 8 tahun - penyusutan setiap tahun akan menjadi $ 1.250 ($ 10.000 / 8).
Namun, jika aturan perpajakan menyatakan bahwa aset harus disusutkan @ 20% (WDV) metode nilai tertulis. Penyusutan untuk tujuan perpajakan di tahun kedua adalah $ 1.600 (($ 10.000 - 2000 yaitu 20% untuk tahun pertama) = $ 8.000 * 20% = $ 1.600)).
Di sini organisasi akan mendapatkan potongan tambahan sebesar $ 350 ($ 1.600- $ 1.250) untuk tujuan perpajakan. Jika kami menganggap tarif pajak sebesar 30%, kewajiban pajak tangguhan di sini adalah $ 105 ($ 350 * 30%).
# 3 - Akuntansi PPN
Sebagian besar negara memiliki Pajak Barang & Jasa (GST) atau PPN (pajak pertambahan nilai), yang merupakan bagian dari hampir semua faktur yang diterbitkan. Sekarang, ini tidak boleh dianggap sebagai pengeluaran secara langsung karena organisasi mendapatkan kredit Pajak Masukan atas jumlah yang sudah dibayarkan. Untuk mengklaim masukan tersebut, otoritas pajak menetapkan persyaratan tertentu mengenai format faktur, nama, dan pendaftaran perusahaan, detail bagian kedua, dll. Dan semua persyaratan ini harus dipenuhi oleh tim akuntansi pajak sebelum mengklaim PPN / GST kredit masukan.
# 4 - Harga Transfer
Dalam dunia globalisasi sekarang ini, banyak perusahaan yang membuka cabangnya di berbagai belahan dunia. Kebijakan memantau harga transfer yang disebut Harga transaksi Arm's Length, yang mendukung kebijakan perdagangan yang adil di seluruh dunia. Dengan kata sederhana, dikatakan bahwa bagian atau orang terkait tidak boleh memanfaatkan barang atau jasa dengan biaya lebih rendah daripada harga yang telah dijual kepada pihak ketiga yang tidak terkait.
Juga, jika sebuah organisasi telah mendirikan satu-satunya kantor lepas pantai tempat orang-orang bekerja, dan tidak ada bisnis lain yang dilakukan di negara itu. Sesuai dengan kebijakan harga Transfer, organisasi harus membayar persentase tertentu (8-15%) dari pajak atas biaya yang timbul dalam pengoperasian kantor luar negeri. Harga transfer adalah salah satu komponen yang bergerak cepat dan menantang di dunia saat ini.
# 5 - Kategorisasi Pendapatan
Akuntansi mempertimbangkan semua penerimaan dan pembayaran untuk menghitung laba akuntansi. Namun, tidak semua tanda terima terkait dengan bisnis, dan tarif pajaknya berbeda-beda, bergantung pada jenis penerimaannya.
Mari pertimbangkan contoh di bawah ini -
Pada tabel 1, kutipan dari buku akuntansi ditunjukkan, dan pada tabel kedua menunjukkan bagaimana akuntansi pajak harus mengkategorikan jenis pendapatan karena tarif pajak penghasilan berbeda pada jenis pendapatan.
Keuntungan
- Kategorisasi Pendapatan untuk penerapan tarif pajak yang benar;
- Kepatuhan kepatuhan hukum.
- Kerugian tahun saat ini dan tahun sebelumnya dapat dikompensasikan di masa mendatang dengan mengajukan Surat Pemberitahuan.
- Fasilitasi pemeriksaan pajak.
- Penilaian sendiri dan pembayaran pajak tepat waktu;
Kekurangan
- Membutuhkan waktu dan sumber daya ekstra untuk pekerjaan;
- Para profesional pajak membebankan biaya yang mahal kepada organisasi.
- Ada perubahan kebijakan perpajakan hampir setiap tahun.
Poin Penting untuk Dicatat
Setiap kali ada perubahan dalam kebijakan, tarif pajak, dll., Organisasi / individu harus selalu memperbarui diri, dan perangkat lunak akuntansi harus diubah sesuai dengan itu.
Kesimpulan
Akuntansi pajak sangat penting bagi bisnis atau individu mana pun karena menyediakan kerangka kerja untuk menyatakan pendapatan yang benar dan membayar pajak yang sesuai. Dalam kasus ambiguitas, seorang profesional pajak harus dikonsultasikan untuk menghindari kesalahan dalam kepatuhan pajak karena ada denda dan sanksi bagi pelanggar pajak. Ini juga berfungsi untuk penghindaran pajak dengan memilih metode mana yang paling sesuai untuk setiap jenis bisnis atau individu.
