Rumus Hari Debitur digunakan untuk menghitung hari rata-rata yang diperlukan untuk menerima pembayaran dari pelanggan terhadap faktur yang diterbitkan dan dihitung dengan membagi piutang dagang dengan penjualan kredit tahunan dan kemudian mengalikan hasilnya dengan jumlah hari.
Apa itu Formula Hari Debitur?
Istilah "hari debitur" mengacu pada jumlah hari yang dibutuhkan perusahaan untuk mengambil uang tunai dari penjualan kreditnya, yang menunjukkan posisi likuiditas perusahaan dan efisiensi departemen penagihannya. Ini juga dikenal sebagai hari penjualan beredar (DSO) atau hari piutang. Perhitungan rasio hari debitur dilakukan dengan membagi rata-rata piutang dengan total penjualan tahunan dan dikalikan 365 hari.
Rumus Hari Debitur = (Rata-rata Piutang Usaha / Total Penjualan Tahunan) * 365 hari
Formula Hari Piutang juga dapat dinyatakan sebagai piutang rata-rata dengan penjualan harian rata-rata.
Rumus Hari Piutang direpresentasikan sebagai,
Rasio Hari Debitur = (Rata-rata piutang / Rata-rata penjualan harian)
Penjelasan
Perhitungan rumus hari debitur dilakukan dengan langkah-langkah sebagai berikut:
Langkah 1: Pertama, tentukan rata-rata piutang perusahaan. Rata-rata piutang dihitung dengan menjumlahkan jumlah piutang di awal tahun dengan piutang akhir tahun dan kemudian membagi hasilnya dengan dua. Kedua informasi tersebut dapat dikumpulkan dari neraca perusahaan.
Rata-rata piutang dagang = (Pembukaan piutang + Penutupan piutang) / 2
Langkah 2: Selanjutnya, tentukan total penjualan tahunan perusahaan, yang dengan mudah tersedia sebagai item baris dalam laporan laba rugi perusahaan. Selanjutnya, rata-rata penjualan harian juga dapat dihitung dengan membagi total penjualan tahunan dengan 365 hari (jumlah hari dalam setahun).
Rata-rata penjualan harian = Total penjualan tahunan / 365
Langkah 3: Terakhir, perhitungan rasio hari debitur dilakukan dengan membagi rata-rata piutang dengan total penjualan tahunan dan kemudian dikalikan dengan 365 hari. Rumus Hari Piutang juga dapat dihitung dengan membagi rata-rata piutang dengan rata-rata penjualan harian.
Rumus hari debitur = (Rata-rata piutang / total penjualan tahunan) * 365 hari
atau
Perhitungan Rasio Hari Debitur = (Rata-rata piutang / Rata-rata penjualan harian)
Contoh Rumus Hari Debitur (dengan Template Excel)
Mari kita lihat beberapa contoh sederhana hingga lanjutan dari Perhitungan Hari Debitur untuk memahaminya dengan lebih baik.
Anda dapat mengunduh Template Excel Formula Hari Debitur ini di sini - Template Excel Formula Hari Debitur
Contoh 1
Mari kita ambil contoh David, yang merupakan pengecer garmen dan sering menawarkan kredit kepada pelanggannya. David dikenal karena menjual kepada pelanggan secara kredit dengan ekspektasi bahwa pelanggan ini akan membayar kembali barang dagangannya dalam 30 hari ke depan. Meski sebagian besar pelanggan segera membayar barangnya, ada juga yang telat. Hitung rasio hari debitur mengingat pada akhir tahun buku, laporan mencatat akun-akun berikut:
Diberikan,
- Rata-rata Piutang Usaha: $ 30.000
- Total penjualan tahunan: $ 210.000
Di bawah ini diberikan data untuk perhitungan Hari Penjualan Beredar
Oleh karena itu, Hari Debitur dapat dihitung sebagai,
DSO = (Rata-rata piutang / Total penjualan tahunan) * 365 hari
= ($ 30.000 / $ 210.000) * 365 hari
DSO telah mencapai 52 hari karena beberapa pelanggan yang menunggak.
Contoh # 2
Mari kita ambil contoh lain dari ABC Ltd yang melaporkan total penjualan tahunan sebesar $ 2.500.000 untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2016. Piutang usaha pada awal tahun adalah $ 900.000, dan saldo pada penutupan tahun adalah $ 700.000. Tentukan Hari Penjualan Posisi ABC Ltd berdasarkan informasi yang diberikan.
Diberikan,
- Total penjualan tahunan = $ 2.500.000
- Rata-rata piutang dagang = ($ 900.000 + $ 700.000) / 2 = $ 800.000
Diberikan tabel yang menunjukkan data untuk perhitungan Debtor Days Ratio perusahaan ABC Ltd.
Oleh karena itu, DSO untuk ABC Ltd dapat dihitung sebagai,
Hari Penjualan Beredar = (Rata-rata piutang / Total penjualan tahunan) * 365 hari
= ($ 800.000 / $ 2.500.000) * 365 hari
Days Sales Outstanding untuk ABC Ltd akan -
DSO = 116,8 hari ~ 117 hari
Kalkulator Formula Hari Debitur
Anda dapat menggunakan Kalkulator Formula Hari Debitur ini
| Rata-rata Piutang Usaha | |
| Total Penjualan Tahunan | |
| Rumus Hari Debitur = | |
| Rumus Hari Debitur = |
| ||||||||||
|
Relevansi dan Penggunaan
Hal ini sangat penting bagi sebuah perusahaan, karena jika rasio hari debitur meningkat melebihi trading terms yang ditetapkan, maka hal tersebut dapat menjadi indikasi bahwa perusahaan tersebut tidak dapat menagih hutangnya dengan cukup efisien atau mungkin karena syaratnya. sedang diubah untuk meningkatkan penjualan. Hari debitur yang lebih rendah menguntungkan karena ini menunjukkan bahwa perusahaan dapat mengumpulkan kas lebih awal dari pelanggan dan piutang dagangnya baik, yang berarti tidak perlu dihapuskan sebagai kredit macet.
Di sisi lain, jika rasio debitur cenderung meningkat, hal ini berarti peningkatan jumlah uang tunai dalam bentuk modal kerja untuk membiayai usaha dapat menjadi masalah bagi pertumbuhan usaha. Namun, penting untuk dicatat bahwa rata-rata bervariasi dari satu industri ke industri lain, meskipun sebagian besar keluhan bisnis bahwa debitur biasanya membutuhkan waktu terlalu lama untuk membayar di hampir setiap pasar.
Namun demikian, Days Sales Outstanding juga hadir dengan serangkaian batasan, seperti analis harus membandingkannya dengan perusahaan dalam industri yang sama. Idealnya, jika perusahaan memiliki model bisnis dan pendapatan yang sama, maka perbandingan lebih masuk akal.
