Apa itu Format Pernyataan Arus Dana?
Laporan arus dana adalah ringkasan dari sumber dana dan penerapan dana yang membandingkan neraca dari dua tanggal berbeda dan menganalisis dari mana perusahaan memperoleh uang dan dari mana perusahaan mengeluarkan uang. Dengan bantuan format laporan arus dana, menjadi versi ringkas untuk menganalisis sumber dan penerapan dana.
Tiga Bagian dari Format Laporan Arus Dana
# 1 - Laporan Perubahan Modal Kerja : Modal kerja berarti perbedaan antara aset lancar dan kewajiban lancar. Jika terjadi penambahan modal kerja maka akan menjadi aplikasi dana, dan jika terjadi penurunan modal kerja maka akan menjadi sumber dana.
# 2 - Dana dari Operasi: Jika kami mendapat untung, maka itu akan menjadi sumber dana, dan jika ada kerugian, maka itu akan menjadi aplikasi dana.
# 3 - Pernyataan Arus Dana: Setelah menyiapkan dua persyaratan di atas, kami akan menyiapkan laporan arus dana, yang akan mencakup semua arus keluar dan masuk dana.
- Sumber Dana : Pada dasarnya digunakan untuk mengetahui di mana dana telah diatur untuk diinvestasikan dalam bisnis. Sumber dana dapat berupa penerbitan saham, surat hutang, keuntungan dari operasi, dividen yang diterima dari investasi, dan hasil dari pinjaman, dll.
- Penerapan Dana: Ini pada dasarnya digunakan untuk mengetahui di mana dana yang diatur telah diinvestasikan. Penerapan dana bisa dalam bentuk pembelian aset tetap, penambahan modal kerja, pembelian investasi, pembayaran deviden, pembayaran kembali pinjaman, pembayaran bunga, dll.
Bagaimana Mempersiapkan Laporan Arus Dana? (Contoh)
# 1 - Pernyataan Perubahan Modal Kerja
Sekarang kita akan melihat format "pernyataan perubahan modal kerja".
- Dalam format ini, ada dua bagian yang pertama adalah aset lancar dan kewajiban lancar. Kami akan mengambil aset lancar dan kewajiban lancar dari neraca pada tanggal 31 Maret 19 dan 31 Maret 18. Kemudian hitung modal kerja bersih (Setelah dikurangi Kewajiban Lancar dari Aktiva Lancar) dari kedua tahun tersebut. Setelah itu bandingkan modal kerja bersih kedua tahun tersebut dan cari tahu perubahan modal kerja.
- Dalam contoh di bawah ini, modal kerja bersih pada tanggal 31 Maret 19 dan 31 Maret 18 masing-masing adalah $ 12000 dan $ 5500, oleh karena itu untuk tahun berjalan, yaitu, peningkatan modal kerja pada bulan Maret adalah $ 6,500.
# 2 - Siapkan Pernyataan Dana Dari Operasi
Setelah menyiapkan laporan perubahan modal kerja, sekarang kita perlu menyiapkan laporan dana dari operasi:
- Dalam pernyataan ini, kita akan mengambil untung / rugi dari untung & rugi a / c. Kemudian, kita perlu melakukan beberapa penyesuaian pada untung / rugi.
- Kami menyiapkan akun Untung & rugi dengan basis akrual. Dalam pengeluaran non tunai seperti depresiasi, hutang macet, biaya apapun yang dihapuskan juga dipertimbangkan untuk mendapatkan keuntungan atau kerugian yang sebenarnya.
- Kami akan menambah atau mengurangi, tergantung kasusnya, pengeluaran non tunai tersebut, dan kami akan mendapatkan untung / rugi tunai.
- Dalam format di bawah ini, kami mengasumsikan laba tahun berjalan adalah $ 20000. Kemudian kami telah mengidentifikasi item non tunai yang telah dikurangkan dalam a / c laba rugi yaitu $ 3230 yang sekarang ditambahkan kembali ke laba tahun berjalan, dan item non-operasional yang telah ditambahkan ke akun untung & rugi sebesar $ 120 telah dikurangi dari laba tahun berjalan.
- Setelah menambah dan mengurangi item non tunai atau item non operasi, kita akan mencapai posisi di mana aliran dana dari operasi dapat diperoleh, yaitu $ 23110.
# 3 - Siapkan Laporan Arus Dana
Terakhir, kami akan menyiapkan laporan arus dana
- Dalam pernyataan ini kita akan mengetahui sumber dana dan aplikasinya.
- Dalam contoh di atas, kita telah melihat bahwa peningkatan modal kerja adalah $ 6,500 (dianggap sebagai Aplikasi dana), dan dana dari operasi adalah $ 23,110 (dianggap sebagai Sumber Dana) .
- Misalkan kita telah mengeluarkan modal saham di pasar sebesar $ 5000 (dianggap sebagai Sumber Dana ). Sumber dana yang diatur digunakan untuk peningkatan modal kerja dan pembelian aset tetap.
Kesimpulan
- Dengan bantuan format laporan arus dana, kita dapat menyiapkan laporan arus dana. Perusahaan menyusun pernyataan ini untuk menganalisis perubahan modal kerja antara dua neraca. Ini didasarkan pada data historis. Ini membantu manajemen dalam mengambil keputusan di masa depan, tetapi hanya berdasarkan pernyataan aliran dana, manajemen tidak dapat mengambil keputusan penuh karena hanya mempertimbangkan item berbasis dana.
- Terakhir, manajemen harus menyiapkan pernyataan ini karena mempertimbangkan semua sumber, yaitu dari mana dana berasal dan semua aplikasi, yaitu ke mana dana mengalir, dan pernyataan yang dirangkum ini membantu manajemen untuk melangkah lebih jauh.
