Laporan Laba Rugi vs Neraca | 5 Perbedaan Teratas (Contoh)

Laporan Laba Rugi dan Selisih Neraca

Laporan laba rugi adalah salah satu laporan keuangan perusahaan yang memberikan ringkasan dari semua pendapatan dan pengeluaran selama periode waktu tertentu untuk memastikan laba atau rugi perusahaan, sedangkan neraca adalah salah satu laporan keuangan perusahaan. perusahaan yang menyajikan ekuitas, kewajiban, dan aset perusahaan pada titik waktu tertentu.

Laporan Laba Rugi memberikan bagaimana kinerja bisnis perusahaan selama periode tertentu, sedangkan neraca adalah gambaran dari aset dan kewajiban perusahaan pada suatu titik waktu tertentu.

Tabel Perbandingan

Item	Laporan laba rugi	Neraca keuangan
Apa itu?	Laporan Laba Rugi menunjukkan bagaimana bisnis telah dilakukan untuk periode waktu yang sedang dipertimbangkan.	Neraca memberi kita gambaran keseluruhan tentang keuangan perusahaan. Ini memberikan rincian tentang sumber Dana dan Penggunaan Dana.
Item Utama?	Pendapatan - Pendapatan hasil dari aktivitas operasi entitas (menjual barang dagangan, menjual jasa) Biaya dan Beban - Ini terjadi untuk menghasilkan pendapatan dan mengoperasikan entitas. Laba - Saldo bersih adalah Laba yang dihasilkan bisnis.	Aset - Aset adalah sumber daya ekonomi perusahaan. Manfaat ekonomi saat ini dan masa depan yang diperoleh atau dikendalikan oleh entitas sebagai akibat dari transaksi atau peristiwa masa lalu. Aset dibagi lagi menjadi dua jenis - Aset Lancar dan Aset Jangka Panjang. Kewajiban - Kewajiban adalah kewajiban yang dimiliki kepada orang lain pada tanggal neraca. Mereka muncul dari kewajiban saat ini dari entitas tertentu untuk mentransfer aset atau memberikan layanan kepada entitas lain di masa depan sebagai akibat dari transaksi atau peristiwa masa lalu. Ekuitas Pemegang Saham - Bagian ketiga dari neraca adalah Ekuitas Pemegang Saham. (Jika perusahaan adalah perseorangan, itu disebut sebagai Ekuitas Pemilik.) Jumlah Ekuitas Pemegang Saham persis selisih antara jumlah aset dan jumlah kewajiban.
Jangka waktu	Laporan Laba Rugi disiapkan untuk jangka waktu tertentu. Misalnya, Colgate, dalam 10K Filings-nya, melaporkan laporan laba rugi untuk periode antara 1 Januari hingga 31 Desember.	Neraca, di sisi lain, berada pada titik waktu tertentu. Colgate melaporkan neracanya per 31 Desember.
Analisa keuangan	Margin kotor, Margin Operasi, Margin Bersih, Leverage Operasi, Leverage Keuangan, ROE (menggunakan Ekuitas dari Neraca)	Rasio Lancar, Rasio Cepat, Rasio Cakupan Kas, Rasio Perputaran Piutang, Rasio Perputaran Persediaan, Rasio Perputaran Hutang, Rasio DSCR, Pengembalian Total Aset
Kegunaan	Laporan Laba Rugi membantu Manajemen dengan memberikan mereka pandangan bisnis secara keseluruhan. Pendapatan vs. Biaya, seberapa menguntungkan bisnis dan area yang harus mereka fokuskan	Neraca menyediakan manajemen dengan kesehatan keuangan perusahaan secara keseluruhan - jumlah hutang yang diambil, posisi likuiditas total perusahaan, kas, dan saldo kas, dll.

Laporan Laba Rugi vs. Format Neraca

Kami akan menjelaskan bagaimana item disusun dalam laporan laba rugi dan neraca, dan kemudian kami akan melihat representasi bergambar dari mereka.

Format Laporan Laba Rugi

Pertama, kita akan mulai dengan "total penjualan / pendapatan". Pendapatan total dapat dihitung dengan mengalikan total unit yang diproduksi dengan harga per unit. Ini disebut "pendapatan kotor". Dari pendapatan kotor, hasil penjualan / diskon penjualan dikurangkan, yang memberi kita "pendapatan bersih".
Setelah itu, kami akan memasukkan “biaya penjualan” yang merupakan biaya yang terkait langsung dengan penjualan. Setelah mengurangi "biaya penjualan" dari "pendapatan bersih", kita akan mendapatkan "laba / rugi kotor".
Dari “laba / rugi kotor”, biaya operasional (biaya penjualan & administrasi, gaji personel, biaya penelitian & pengembangan, dll.) Akan dipotong. Beban usaha adalah biaya yang tidak berhubungan langsung dengan penjualan. Kemudian, kami juga akan mengurangi penyusutan dari laba / rugi kotor. Mengurangi biaya operasional dan biaya depresiasi dari laba / rugi kotor akan memberi kita laba operasi atau EBIT (Laba / Rugi sebelum bunga dan pajak).
Sekarang ada dua hal yang perlu dilakukan. Pertama, biaya bunga perlu dikurangi dari EBIT, dan kedua, pendapatan bunga yang diperoleh dari “rekening tabungan” perusahaan akan ditambahkan kembali. Dan kita akan mendapatkan PBT (Untung / Rugi sebelum pajak).
Akhirnya, kami akan memotong pajak untuk mencapai garis bawah. Ini bisa berupa "laba bersih" atau "kerugian bersih", yang juga disebut "laba / rugi setelah pajak".
Setelah itu kita perlu menghitung EPSnya. Misalnya, jika kita perlu menghitung EPS Perusahaan MNC dan kita tahu bahwa "laba bersih" adalah $ 500.000 dan jumlah "saham beredar" adalah 50.000, EPS akan = ($ 500.000 / 50.000) = $ 10 per saham.

Mari kita lihat representasi bergambar format laporan laba rugi -

Catatan: Jumlah saham beredar untuk akhir tahun 2015 & 2016 masing-masing adalah 90.000 dan 100.000.

Format Neraca

Mari kita lihat format neraca.

Pertama, kami akan menulis aset sesuai likuiditas. Itu berarti pertama-tama kita akan meletakkan "aset saat ini". Aset Lancar meliputi - Kas & Setara Kas, Investasi Jangka Pendek, Persediaan, Perdagangan & Piutang Lainnya, Pembayaran di Muka & Pendapatan yang Masih Harus Dibayar, Aset Derivatif, Aset Pajak Penghasilan Lancar, Aset yang Dimiliki untuk Dijual, dll.

Setelah aset lancar, kami akan menuliskan "aset tidak lancar", yang tidak dapat diubah menjadi uang tunai dalam waktu satu tahun. Aset tidak lancar meliputi - Properti, pabrik dan peralatan, Goodwill, Aset tidak berwujud, Investasi pada perusahaan asosiasi & usaha patungan, Aset keuangan, Aset manfaat karyawan, Aset pajak tangguhan, dll.
Total aset lancar dan aset tidak lancar akan disebut "aset total".
Setelah total aset, kami akan memasukkan "kewajiban lancar". Di bawah kewajiban lancar, kami akan memasukkan - Hutang Keuangan (Jangka pendek), Hutang perdagangan dan lainnya, Akrual dan pendapatan ditangguhkan, Provisi, kewajiban Derivatif, Kewajiban Pajak Penghasilan Sekarang, Kewajiban yang terkait langsung dengan aset yang dimiliki untuk dijual, hutang dagang, hutang pajak penjualan , hutang pajak penghasilan, hutang bunga, cerukan bank, hutang pajak gaji, simpanan pelanggan di muka, biaya yang masih harus dibayar, pinjaman jangka pendek, hutang jangka panjang jatuh tempo saat ini, dll.

Setelah kewajiban lancar, kami akan memasukkan "kewajiban tidak lancar". Kewajiban tidak lancar meliputi - Hutang Keuangan (Jangka Panjang), Kewajiban Imbalan Kerja, Provisi, Kewajiban Pajak Tangguhan, Hutang Lainnya, dll.
Total kewajiban lancar dan kewajiban tidak lancar akan disebut "kewajiban total".
Terakhir, kami akan memasukkan yang terakhir - "ekuitas pemegang saham". Inilah cara kami memformat ekuitas pemegang saham -

Contoh Colgate untuk Membedakan

Untuk menafsirkan Laporan Laba Rugi dan Neraca, kami menggunakan Analisis Vertikal atau Pernyataan Ukuran Umum.

Untuk setiap tahun, item baris Laporan Laba Rugi dibagi dengan nomor Baris Teratas (Penjualan Bersih) masing-masing tahun.
Misalnya, untuk Laba Kotor, itu adalah Laba Kotor / Penjualan Bersih. Begitu juga untuk nomor lainnya

Interpretasi atas Laporan Laba Rugi Colgate

Di Colgate, kami mencatat bahwa margin keuntungan (Laba Kotor / Penjualan Bersih) berada di kisaran 56% -59%.
Kami juga mencatat bahwa SG&A telah menurun dari 36,1% pada tahun 2007 menjadi 34,1% pada tahun yang berakhir pada tahun 2015.
Kami mencatat bahwa Margin Laba Bersih berada di kisaran 12% hingga 14,5%. Namun menurun pada tahun 2015 menjadi 8,6%.
Juga, perhatikan bahwa pendapatan operasional turun secara signifikan di tahun 2015.
Selain itu, tarif pajak efektif melonjak menjadi 44% pada tahun 2015 (dari 2008 hingga 2014, berada di kisaran 32-33%).

Interpretasi dari Neraca Colgate

Untuk setiap tahun, item baris Neraca dibagi dengan nomor Aset Teratas (atau Kewajiban Total) masing-masing tahun.
Misalnya untuk Piutang Usaha, kami hitung sebagai Piutang / Total Aktiva. Begitu juga untuk item neraca lainnya

Kas dan setara kas telah meningkat dari 4,2% pada tahun 2007 dan saat ini mencapai 8,1% dari total aset.
Piutang telah menurun dari 16,6% pada tahun 2007 menjadi 11,9% pada tahun 2015.
Persediaan juga menurun, dari 11,6% menjadi 9,9% secara keseluruhan.
Apa yang termasuk dalam "aset lancar lainnya"? Ini menunjukkan peningkatan yang stabil dari 3,3% menjadi 6,7% dari total aset selama 9 tahun terakhir.

Di sisi kewajiban, ada banyak pengamatan yang bisa kami soroti. Hutang usaha menurun terus menerus selama 9 tahun terakhir dan saat ini mencapai 9,3% dari total aset.
Terjadi lonjakan signifikan pada Hutang Jangka Panjang menjadi 52,4% pada tahun 2015.
Kepentingan nonpengendali juga meningkat dalam kurun waktu 9 tahun dan sekarang berada di 2,1%

Kesimpulan

Neraca vs. Laporan Laba Rugi, keduanya berjalan seiring. Dan jika kita hanya melihat laporan laba rugi, kita akan kehilangan gambaran holistik tentang masalah keuangan perusahaan. Jika kita hanya berkonsentrasi pada neraca, kita tidak akan punya petunjuk tentang intinya.

Jadi, Anda perlu tahu cara melihat keduanya pada saat bersamaan. Sebagai investor, kedua pernyataan ini akan membantu Anda menghitung sebagian besar rasio. Rasio ini akan membantu Anda memastikan gambaran yang jelas tentang perusahaan, dan kemudian Anda dapat memutuskan apakah Anda harus berinvestasi di perusahaan atau tidak.