Pernyataan Ukuran Umum

Apa Pernyataan Ukuran Umum?

Ukuran Umum dari laporan keuangan adalah teknik yang digunakan untuk mengidentifikasi di mana perusahaan telah menerapkan sumber dayanya dan dalam proporsi apa sumber daya tersebut didistribusikan di antara berbagai akun neraca dan laporan laba rugi. Analisis menentukan bobot relatif dari setiap akun dan bagiannya dalam sumber daya aset atau perolehan pendapatan.

Dalam ukuran umum, setiap elemen laporan keuangan (Baik Laporan Laba Rugi maupun Neraca) ditampilkan sebagai persentase dari item lain. Aset, kewajiban, dan modal saham direpresentasikan sebagai persentase dari total aset. Dalam kasus Laporan Laba Rugi, setiap elemen pendapatan dan pengeluaran didefinisikan sebagai persentase dari total penjualan.

Ada dua jenis Laporan Ukuran Umum - a) Neraca & b) Laporan Laba Rugi

# 1 - Laporan Ukuran Umum Neraca

Sebagai contoh ukuran umum, mari kita ambil neraca perusahaan grup Tata seperti pada 30.09.2016.

Jika kita hanya melihat neraca di atas, itu tidak masuk akal.

Izinkan saya mengonversi setiap elemen dari neraca ini sebagai persentase dari " Total," yaitu 119.020 (ukuran umum neraca) . Maka akan muncul neraca sebagai berikut -

Sekarang lihat neraca di atas. Terlihat lebih intuitif, bukan? Saat kami melakukan ukuran umum, data memberikan wawasan keuangan.

Dalam hal ini, untuk membuat ukuran umum Neraca, kami mengonversi semua elemen neraca sebagai persentase dari total. -

Secara mandiri, kita dapat mengambil kesimpulan berikut dari neraca:

  • Cadangan & surplus sebesar 58,3% merupakan porsi tertinggi. Perusahaan ini memiliki cadangan yang sangat besar.
  • Rasio hutang terhadap ekuitas di perusahaan ini adalah (19,6 รท 1) = 0,33, yang rendah. Artinya, perusahaan tidak menggunakan cukup hutang. Semakin banyak hutang membawa pengaruh finansial dan penghematan pajak.
  • Mayoritas cadangan dan sebagian surplus diinvestasikan pada investasi tidak lancar.
  • Sebagian besar pinjaman jangka panjang diinvestasikan dalam aset tetap.
  • Perusahaan lebih banyak berinvestasi pada investasi tidak lancar daripada investasi lancar.
  • Perusahaan merupakan perusahaan padat modal yang cukup besar sebagai investasi pada aset tidak lancar (Terutama aset tetap yang sangat tinggi yaitu hampir 42,5%)
  • Piutang usaha perusahaan 0,7%, sedangkan hutang usaha 5,6%. Artinya, perseroan tidak banyak memberikan kredit kepada debitor, padahal ia menikmati masa kredit dari krediturnya.

Seperti yang terlihat di atas, pernyataan ukuran umum dapat memberi Anda banyak wawasan yang lebih baik tentang posisi keuangan perusahaan daripada saat Anda melihat sebaliknya.

Laporan Ukuran Umum Neraca Selama periode yang berbeda

Sebagai kelanjutan dari contoh ukuran umum di atas, sekarang mari kita bandingkan neraca dua tahun dari perusahaan yang sama.

Mari kita ubah yang sama menjadi persentase dan mengambil beberapa kesimpulan.

Setelah konversi neraca dua tahun, kita dapat memperolehnya.

  • Cadangan naik tipis 2% dibandingkan tahun 2015. Artinya, profitabilitas pasti meningkat.
  • Pinjaman jangka panjang menurun 1%; ini berarti bahwa pembayaran pinjaman marjinal pasti telah terjadi.
  • Ada peningkatan pinjaman jangka pendek sebesar 1,7%.
  • Tingkat persediaan tetap hampir sama.
  • Ada peningkatan marjinal dalam piutang dagang.
  • Modal saham tetap sama, artinya tidak ada modal baru yang diterbitkan.

# 2 - Laporan Laba Rugi Ukuran Umum

Sekarang mari kita lihat ukuran umum dari Laporan Laba Rugi untuk periode yang berbeda dan analisis yang sama pada periode yang berdiri sendiri dan untuk tahun yang berbeda. Berikut adalah akun P&L perusahaan grup Tata.

Pesawat yang melihat Laporan Pendapatan di atas mungkin membingungkan. Jadi, mari kita ubah menjadi persentase penjualan atau Pendapatan total dari operasi. (Ukuran Umum dari Laporan Laba Rugi)

Kesimpulan berikut dapat diambil setelah mengkonversi laporan keuangan yang sama seperti ukuran umum dan membandingkannya selama periode yang berbeda.

  • Terdapat pengurangan dalam pembelian baja jadi, baja setengah jadi dan produk lainnya karena persentasenya turun dari 3,3% pada Desember 2015 menjadi 1,4% pada Desember 2016.
  • Konsumsi bahan baku di ~ 23% tetap sesuai tren masa lalu.
  • Biaya karyawan berkurang dari 11% pada Des 2015 menjadi 8,5% pada Des 2016
  • Biaya listrik juga berkurang dari 6% menjadi 5% pada Desember 2016
  • Total biaya berkurang drastis dari 91,5% pada Des 2015 menjadi 82,2% pada Des 2016
  • Beban Pajak Penghasilan meningkat tiga kali lipat dari 1,6% pada Desember 2015 menjadi 4,2% pada Desember 2016

Pada basis mandiri (yaitu, dengan menganalisis satu periode), kesimpulan berikut dapat diambil.

  • Bahan baku berkontribusi menjadi biaya tinggi dalam proses pembuatannya, yaitu hampir 23% dari setiap penjualan.
  • Margin profitabilitas bersih periode Desember 2016 adalah 8,5%
  • Karena PBT 12,7% dan beban pajak 4,2% dari penjualan, tarif pajak perusahaan sekitar 30%.
  • Perusahaan memiliki lebih banyak saham penutup daripada saham pembukaan karena Perubahan persediaan untuk periode Desember 2016 negatif.

Pernyataan Ukuran Umum dari Laporan Laba Rugi Colgate

  • Di Colgate, kami mencatat bahwa margin laba kotor berada di kisaran 56% -59%.
  • Penjualan Umum dan beban administrasi turun dari 36,1% pada tahun 2007 menjadi 34,1% pada tahun yang berakhir pada tahun 2015.
  • Pendapatan operasional turun secara signifikan pada tahun 2015.
  • Pendapatan bersih menurun drastis menjadi kurang dari 10%.
  • Tarif pajak efektif melonjak menjadi 44% pada tahun 2015. Antara tahun 2008 hingga 2014 berada di kisaran 32-33%.

Pernyataan Ukuran Umum dari Neraca Colgate

  • Kas dan setara kas meningkat dari 4,2% pada tahun 2007 menjadi 8,1% dari total aset.
  • Piutang menurun dari 16,6% pada tahun 2007 menjadi 11,9% pada tahun 2015.
  • Persediaan menurun dari 11,6% menjadi 9,9% secara keseluruhan.
  • Aset lancar lainnya meningkat dari 3,3% menjadi 6,7% dari total aset selama 9 tahun terakhir.
  • Di sisi kewajiban, hutang saat ini berada di 9,3% dari total aset.
  • Terjadi lonjakan signifikan dalam Hutang Jangka Panjang menjadi 52,4% pada tahun 2015.
  • Kepentingan nonpengendali juga meningkat dalam kurun waktu 9 tahun dan sekarang berada di 2,1%

Keuntungan

  • Laporan laba dan laporan keuangan lain dari perusahaan yang berbeda dapat dengan mudah dibandingkan meskipun ukurannya berbeda. Misalnya, Neraca Apple Inc dan Samsung dapat dengan mudah dibandingkan setelah mengubah keduanya menjadi persentase.
  • Dalam satu perusahaan, perubahan elemen tahunan atau triwulanan dapat dengan mudah dibandingkan. Misalnya, Laporan laba rugi Apple Inc tahun yang berbeda dapat dibandingkan jika yang sama diubah menjadi persentase. Ini memberikan indikasi sempurna tentang seberapa besar pendapatan penjualan meningkat atau menurun. Berapa banyak biaya yang dipindahkan. Berapa biaya penyusutan bertambah atau berkurang.
  • Mempromosikan pengambilan keputusan manajemen yang efektif;

Video Ukuran Umum