Apa itu Laporan Pendapatan Komprehensif?

Laporan Laba Rugi Komprehensif mengacu pada laporan yang berisi rincian pendapatan, pendapatan, biaya, atau kerugian perusahaan yang tidak direalisasikan ketika perusahaan menyusun laporan keuangan periode akuntansi dan disajikan setelah laba bersih pada laporan laba rugi perusahaan.

Kami mencatat dari atas bahwa Colgate melaporkan Pendapatan Bersih sebesar $ 2.596 juta pada tahun 2016. Namun, total Pendapatan Komprehensifnya, termasuk kepentingan non-pengendali, adalah $ 2.344 juta pada tahun 2016.

Bagaimana Menafsirkan Laporan Pendapatan Komprehensif (dengan Contoh)?

Untuk memahami hal ini, pertama kita perlu memperhatikan kebalikan dari pendapatan komprehensif. Kebalikan dari pendapatan komprehensif adalah pendapatan yang dipersempit atau pendapatan dari operasi utamanya.

Di bawah ini adalah snapshot dari Laporan Laba Rugi Konsolidasi Colgate.

sumber: Colgate SEC Filings

Kami mencatat bahwa laba bersih Colgate, termasuk kepentingan nonpengendali adalah $ 2.586 juta. Seperti yang kita lihat di atas bahwa Laporan Laba Rugi berisi pendapatan dan pengeluaran yang berkaitan dengan operasi utama bisnis.

Bagaimana dengan item (keuntungan / kerugian) yang dikeluarkan dari Laporan Laba Rugi? Di mana mereka bisa disesuaikan?

Mari kita pahami konsep ini dengan bantuan contoh laporan laba rugi komprehensif dasar.

Diberikan di bawah ini adalah neraca Perusahaan XYZ.

Total Aset = Total Kewajiban = $ 1300

# 1 - Penghapusan Persediaan dari $ 300 menjadi $ 200

Jika nilai persediaan menurun dari $ 300 menjadi $ 200, maka jumlah Aset Total di neraca akan turun menjadi $ 1200.
Bagaimana angka Total Liabilitas disesuaikan? Jawaban: Melalui Laporan Laba Rugi -> Saldo Laba
Penurunan nilai persediaan sebesar $ 100 ($ 300 - $ 200) akan mengalir dari Laporan Laba Rugi.

Dalam contoh ini, kami mengasumsikan pajak menjadi nol. Kasus di atas adalah untuk keuntungan dan kerugian mengalir melalui laporan laba rugi.

Sekarang mari kita ambil kasus berbeda di mana keuntungan dan kerugian tidak mengalir melalui Laporan Laba Rugi.

# 2 - Jika Efek Berharga (Tersedia untuk Dijual) turun menjadi $ 100

Jika nilai Sekuritas Tersedia untuk Dijual berkurang dari $ 200 menjadi $ 100, maka jumlah Aset Total di neraca akan turun menjadi $ 1200
Namun, Total Kewajiban masih $ 1300. Aturan akuntansi tidak mengizinkan kami untuk menyesuaikan kerugian yang belum direalisasi pada sekuritas Tersedia untuk Dijual dari Laporan Laba Rugi. Sebaliknya, mereka disesuaikan secara langsung di Bagian Ekuitas Pemegang Saham melalui " akumulasi pendapatan komprehensif lain."

Dua kesimpulan dari pernyataan contoh pendapatan komprehensif di atas -

Keuntungan dan Kerugian dari item yang tidak diperbolehkan mengalir dari laporan laba rugi dimasukkan dalam Laporan Laba Rugi Komprehensif.
Pendapatan Komprehensif Lain pada periode tersebut ditambahkan ke Akumulasi Pendapatan Komprehensif Lain pada Bagian Ekuitas Pemegang Saham .

Format Laporan Laba Rugi Komprehensif

Pendapatan komprehensif berkonotasi dengan laporan laba rugi terperinci, di mana kami juga akan memasukkan pendapatan dari sumber lain bersama dengan pendapatan dari fungsi utama bisnis.

sumber: Colgate SEC Filings

Seperti yang terlihat dari pernyataan di atas, kita harus mempertimbangkan dua komponen utama -

Laba atau rugi bersih dari laporan laba rugi perusahaan &
Penghasilan Komprehensif Lain (setelah pajak)

Berikut adalah daftar item sederhana yang termasuk dalam "Laporan Pendapatan Komprehensif".

# 1 - Penyesuaian Terjemahan

Keuntungan atau kerugian translasi mata uang asing tidak mengalir melalui laporan laba rugi, dan oleh karena itu, dimasukkan. Seperti yang kita lihat di bawah, penyesuaian penjabaran mata uang asing kumulatif untuk Colgate adalah - $ 97 juta (sebelum pajak) dan - $ 125 juta (setelah pajak)

# 2 - Pensiun & Manfaat Lainnya

Setelah Pensiun, keuntungan atau kerugian termasuk -

Keuntungan atau kerugian program pensiun atau manfaat pasca kerja
Biaya layanan atau kredit program pensiun atau pasca kerja
Aset atau kewajiban transisi program pensiun atau pensiun yang tidak diakui sebagai komponen biaya atau manfaat periodik bersih

Kami mencatat di Colgate bahwa Program Pensiun dan penyesuaian manfaat pensiunan lainnya adalah - $ 168 juta (sebelum pajak) dan - 109 juta (setelah pajak).

# 3 - Tersedia untuk Dijual Sekuritas

Sekuritas tersedia untuk dijual adalah sekuritas yang tersedia untuk dijual (secara harfiah!) Dan memiliki harga pasar yang tersedia. Pada akhir setiap tahun finansial, perusahaan perlu menilai sekuritas yang tersedia untuk dijual. Keuntungan / kerugian yang timbul karena perubahan penilaian tidak dimasukkan dalam Laporan Laba Rugi tetapi tercermin dalam Laporan Laba Rugi Komprehensif.

Keuntungan (kerugian) Colgate atas sekuritas yang tersedia untuk dijual adalah - $ 1 juta (setelah pajak).

# 4 - Lindung Nilai Arus Kas

Seperti daftar di atas, keuntungan dan kerugian yang belum direalisasi dari lindung nilai arus kas mengalir melalui Laporan laba rugi komprehensif. Colgate Keuntungan (kerugian) dari lindung nilai arus kas yang termasuk dalam pendapatan komprehensif lain adalah $ 7 juta (sebelum pajak) dan $ 5 juta (setelah pajak).

Format Laporan Pendapatan Komprehensif Konsolidasi

Berikut adalah gambaran tentang bagaimana Anda perlu memformat laporan laba rugi komprehensif konsolidasian Anda.

Detail	Tahun 1	Tahun 2
Batas pemasukan	******	******
Pendapatan / Kerugian Komprehensif Lain:
Perubahan Penyesuaian Terjemahan Mata Uang Asing
Tersedia untuk Investasi Dijual
Lindung Nilai Arus Kas
Pendapatan / Kerugian Komprehensif Lain (jika ada)
Pendapatan komprehensif	******	******

Mengapa Melaporkan Laporan Pendapatan Komprehensif Setiap Kuartal?

Sekarang Anda mungkin bertanya mengapa perusahaan publik wajib menyiapkan laporan konsolidasi yang komprehensif setiap kuartal?

Berikut penjelasannya.

Pertama-tama, laporan ini penting karena dibandingkan dengan laporan kuartal terakhir dan juga dengan kuartal yang sama tahun lalu sehingga SEC dapat memahami apakah ada perbedaan dalam pernyataan tersebut atau tidak.
Kedua, tujuan akhir dari laporan ini adalah untuk membantu investor mengetahui lebih baik sehingga mereka dapat membuat keputusan yang lebih tepat tentang perusahaan mana yang harus mereka investasikan dan perusahaan mana yang harus mereka hindari berinvestasi sepenuhnya.

Hal yang perlu Anda ketahui sebagai investor

Bahkan setelah melihat laporan laba rugi komprehensif konsolidasian, ada beberapa hal yang harus Anda pertimbangkan sebagai investor. Ini dia -

Pertama-tama, tidak ada satu dokumen pun yang dapat memberi tahu Anda segalanya tentang perusahaan. Yang pasti, Anda perlu mendapatkan laporan tahunan perusahaan (kepada pemegang saham), laporan tahunan (di bawah 10K), dan laba rugi konsolidasi & laporan laba rugi komprehensif (di bawah 10Q). Juga, periksa Jenis Pengarsipan SEC.
Jika Anda menghargai kerumitan dan teknis keuangan, Anda akan menikmati pendekatan terperinci secara menyeluruh dengan melihat semua dokumen. Tetapi, jika Anda baru memulai sebagai investor, lebih baik belajar dari seseorang atau pekerjakan seseorang yang dapat membantu Anda dengan pernyataan ini.
Disarankan bahwa alih-alih hanya mengandalkan pernyataan, Anda juga harus melakukan analisis rasio untuk mendapatkan pemahaman yang kuat tentang bagaimana kinerja perusahaan sebenarnya. Anda dapat memulai dengan siklus konversi tunai, rasio omset, DSCR, Rasio Cakupan Bunga, ROIC, dll.

Dalam analisis akhir

Laporan laba rugi komprehensif adalah laporan laba rugi keseluruhan yang mengkonsolidasikan laporan laba rugi standar, yang memberikan perincian tentang operasi berulang perusahaan, dan penghasilan komprehensif lain, yang memberikan perincian tentang transaksi non-operasional seperti penjualan aset, paten, dll. Tapi jangan hanya bergantung padanya. Carilah pernyataan lain dan juga untuk mendapatkan pandangan batin tentang perusahaan, periksa 10 tahun terakhir pernyataan mereka, dan cobalah untuk melihat tren yang akan datang. Ini akan membantu Anda memahami rasio pengembalian risiko bahkan sebelum berinvestasi di organisasi.