Ketentuan Kerugian Pinjaman

Apa itu Ketentuan Kerugian Pinjaman?

Provisi kerugian pinjaman adalah bagian dari pembayaran pinjaman yang disisihkan oleh bank untuk menutupi bagian kerugian pada pembayaran pinjaman yang gagal karena membantu bank untuk menyeimbangkan pendapatan dan bertahan selama masa-masa sulit dan dicatat dalam laporan laba rugi sebagai non- biaya tunai.

Bagaimana cara kerjanya?

Pinjam-meminjam adalah bisnis utama industri perbankan. Mereka meminjam uang dari pelanggan, yang disebut deposito, dan meminjamkannya kepada orang-orang yang membutuhkan. Bunga dari pinjaman ini adalah sumber pendapatan utama bank. Menurut prinsip konservatisme, untuk sebuah bisnis, semua kerugian harus dipertanggungjawabkan, apakah itu terwujud atau tidak. Jadi bank mengantisipasi pembayaran gagal bayar pinjaman dan memberikan sebagian pembayaran pinjaman untuk mengimbangi hilangnya pembayaran gagal bayar.

Bagaimana Menghitung?

Banyak faktor yang mempengaruhi perhitungan provisi kerugian pinjaman. Ketentuan tersebut perlu sering disesuaikan dengan perkiraan dan perhitungan yang tersedia pada laporan pembayaran pinjaman nasabah.

  1. Data Historis Pembayaran Kembali dan Wanprestasi: Bank harus merujuk dan mengumpulkan catatan tentang gagal bayar dan pembayaran kembali pinjaman oleh pelanggan.
  2. Biaya Penagihan Pinjaman: Biaya penagihan pinjaman mempengaruhi perhitungan provisi.
  3. Kerugian Kredit: Kerugian kredit untuk pembayaran yang terlambat.
  4. Kondisi Ekonomi : Resesi ekonomi yang berlaku mempengaruhi perhitungan.
  5. Siklus Bisnis: Pergerakan PDB juga merupakan salah satu faktor.
  6. Suku Bunga: Perubahan suku bunga mempengaruhi perhitungannya.
  7. Kebijakan Pajak: Perubahan tarif pajak.

Contoh Provisi Kerugian Pinjaman

  • Pinjaman yang belum terbayar lebih dari 2 bulan = 100000, provisi 10%
  • Pinjaman yang belum dibayar antara 2 dan 6 bulan = 250000, provisi 12%
  • Jika Pinjaman tidak terbayar lebih dari 6 bulan = 400000, provisi 15%

Rasio ini merupakan rasio yang menunjukkan kemampuan bank dalam menanggung kerugian atas pinjaman. Semakin tinggi suku bunga berarti semakin besar kemampuan bank untuk menghadapi kerugian pinjaman.

Rasio Cakupan Perlindungan Kerugian Pinjaman = Pendapatan Sebelum Pajak + Provisi Kerugian Pinjaman / Pembebanan Biaya Bersih

Biaya bersih = Kerugian Aktual

  • Misalkan jika bank menyediakan Rs. 1.000.000 pinjaman kepada perusahaan konstruksi untuk membeli mesin. Setelah satu tahun, akibat resesi ekonomi, perusahaan tidak dapat melunasi pinjaman secara penuh. Bank mengharapkan 70% dari pembayaran kembali, dan mencatat provisi sebesar Rs. 300.000.
  • Tetapi bank hanya dapat mengumpulkan Rs. 500.000 dari perusahaan, dan biaya bersih adalah Rs. 500.000. Misalkan pendapatan sebelum pajak bank yang tercatat adalah Rs. 2.000.000

  • = 2.000.000 + 300.000 / 500.000
  • = 4,6

Cadangan Kerugian Pinjaman vs. Ketentuan Kerugian Pinjaman

  • Pada saat mengeluarkan pinjaman, bank memperkirakan cadangan kerugian pinjaman untuk menutupi default, yang ditunjukkan pada sisi aset neraca dikurangi dari total pinjaman, itu adalah aset kontra, yang mengurangi jumlah pinjaman yang perlu dibayar kembali. Jika bank merasa perlu menaikkan cadangan karena beberapa faktor, maka, untuk menambah cadangan kerugian pinjaman, bank mengenakan jumlah dari pendapatannya saat ini, itu adalah provisi kerugian pinjaman.
  • Cadangan kerugian pinjaman ditampilkan di sisi aset neraca sebagai akun aset kontra, dikurangkan dari pinjaman. Sedangkan provisi kerugian pinjaman dicatat sebagai beban non tunai dalam laporan laba rugi.
  • Provisi Kerugian Pinjaman merupakan penyesuaian atas cadangan kerugian pinjaman.
  • Cadangan kerugian pinjaman adalah penggunaan keuntungan. Provisi kerugian pinjaman adalah pembebanan terhadap keuntungan.
  • Cadangan kerugian pinjaman dibuat pada saat memberikan pinjaman. Sedangkan provisi kerugian pinjaman dibebankan jika diperlukan peningkatan cadangan.
  • Cadangan kerugian pinjaman mengacu pada pemotongan jumlah. Provisi kerugian pinjaman adalah jumlah yang disisihkan untuk memenuhi pembayaran pinjaman default.

Dampak

Ini adalah kerugian bank yang diharapkan karena risiko kredit, dibebankan pada laba, dicatat sebagai beban dalam laporan laba rugi. Ini mempengaruhi modal regulasi bank melalui akun untung dan rugi.

Kesimpulan

  • Provisi Kerugian Pinjaman adalah jumlah yang disisihkan untuk memenuhi kerugian kredit yang diharapkan. Ini adalah cara sistematis yang digunakan oleh bank untuk menutupi risiko. Perhitungan provisi berdasarkan taksiran dan perhitungan.
  • Informasi tentang cadangan dan provisi kerugian pinjaman berguna bagi investor, karena memberikan wawasan tentang stabilitas bank dalam pemberian pinjaman, dan bagaimana bank mengelola kredit. Bank juga dapat mengambil keputusan tentang jumlah provisi yang perlu disisihkan berdasarkan pendapatan.
  • Dan itu dapat mengelola pendapatan dengan membuat provisi besar jika terjadi pengembalian tinggi dan provisi kecil selama pengembalian rendah. Bank dapat bertahan dalam kondisi ekonomi yang berubah dengan menyediakan bekal yang cukup untuk menutupi kerugian dan biaya.