Apa itu Aktiva Tetap Bersih?
Aset tetap bersih adalah nilai sisa aset dari aset tetap dan dihitung menggunakan jumlah harga total yang dibayarkan untuk semua aset tetap pada saat pembelian dikurangi jumlah penyusutan total yang sudah diambil sejak aset dibeli.
- Jika akumulasi penyusutan aset sangat besar, itu berarti umur aset itu tinggi, dan perusahaan sudah lama tidak mengganti asetnya. Metrik ini lebih bermanfaat bagi investor karena memberikan gambaran kepada mereka bahwa pada saat itu perusahaan akan melakukan investasi besar-besaran dalam pembelian aset.
- Selain itu, juga membantu investor dalam mengetahui seberapa efisien manajemen perusahaan dalam menggunakan asetnya. Metrik ini lebih berguna pada saat merger dan akuisisi. Karena jika perusahaan menganalisis berbagai calon akuisisi yang mungkin, maka dalam hal itu, mereka harus menganalisis nilai aset karena hanya mereka yang dapat memberi nilai pada mereka.
- Jika jumlah aktiva tetap bersih rendah jika dibandingkan dengan nilai aktiva tetap total, maka hal itu menunjukkan bahwa di masa depan akan dibutuhkan jumlah aktiva tetap yang sangat besar untuk mengganti aktiva tersebut, dan perusahaan yang mengakuisisi dapat menilai aktiva tersebut dengan mempertimbangkan hal ini.
Formula Aktiva Tetap Bersih
Ketika semua penurunan nilai dan akumulasi penyusutan dikurangkan dari harga beli aset tetap dan biaya perbaikan, maka jumlah yang kita dapatkan adalah jumlah aset tetap bersih. Dalam bentuk persamaan:
Rumus Aktiva Tetap Bersih = Aktiva Tetap Bruto - Akumulasi Penyusutan
Ini adalah bentuk dasar persamaan. Aset tetap termasuk aset berwujud, sebagian besar seperti pabrik & mesin, gedung, peralatan, furnitur, dll. Akumulasi penyusutan adalah jumlah total biaya penyusutan yang telah dibebankan ke akun laba rugi sejak tanggal pembelian aset tetap.
Banyak analis yang berpendapat bahwa rumus itu perlu diambil selangkah lebih maju. Jadi, selain akumulasi penyusutan, mereka juga menghilangkan kewajiban aktiva tetap dari aktiva tetap dan biaya perbaikan.
Kalimat di atas dapat direpresentasikan dalam rumus aktiva bersih yaitu sebagai berikut:
Rumus Aktiva Tetap Bersih = (Total Harga Pembelian Aktiva Tetap + perbaikan modal) - (Akumulasi Penyusutan + Kewajiban Aktiva Tetap)
Kewajiban yang terkait dengan aset tetap dihilangkan untuk mengetahui aset bersih sebenarnya yang dimiliki perusahaan.
Kewajiban adalah kewajiban keuangan dan hutang gabungan yang harus dibayar perusahaan kepada pihak luar.
Komponen Aktiva Tetap Bersih
# 1 - Aset Tetap
Aset tetap adalah aset yang dibeli perusahaan untuk penggunaan jangka panjang dan tidak dimaksudkan untuk dijual, tidak seperti saham. Aset ini tidak segera diubah menjadi uang tunai dan digunakan untuk menghasilkan pendapatan. Aset tetap terdiri dari dua jenis
- Aset berwujud (yang dapat disentuh) seperti gedung, pabrik & mesin, peralatan, furnitur, dll.
- Aset tidak berwujud (yang tidak dapat disentuh) seperti niat baik, paten, merek dagang, dll .;
# 2 - Akumulasi Penyusutan
Penyusutan kumulatif yang dibebankan pada suatu aset dari tanggal mulai digunakan sampai tanggal penggunaan sekarang adalah akumulasi penyusutan. Setiap tahun penyusutan dibebankan pada aset, dan itu kemudian ditambahkan ke akun penyusutan yang terakumulasi. Misalnya, Pada tanggal 1 April 2016, Furnitur senilai $ 100.000 dibeli. Masa manfaat pabrik & mesin adalah 15 tahun dan mengatakan nilai sisa adalah 10% dari biaya aset. Jadi penyusutan untuk tahun buku 2016-17 adalah ($ 100.000 - 10% dari $ 100.000) / 15 = $ 6000.
Demikian pula, untuk tahun buku 2017-18 dan 2018-19, penyusutan yang dikenakan adalah $ 6.000 setiap tahun. Dengan demikian, akumulasi penyusutan pada tanggal 31 Maret 2019 adalah:
$ 6,000 + $ 6,000 + $ 6,000 = $ 18,000 yaitu depresiasi kumulatif dari tanggal penggunaan sampai tanggal sekarang.
# 3 - Peningkatan Modal
Perbaikan merupakan penambahan modal pada aset tetap, yang dilakukan untuk meningkatkan efisiensi dan kapasitas aset sehingga meningkatkan efisiensi operasionalnya. Penyusutan dibebankan pada perbaikan modal selama masa manfaatnya.
# 4 - Kewajiban Aset Tetap
Kewajiban yang terkait dengan aktiva tetap adalah kewajiban aktiva tetap yang mencakup semua hutang yang timbul karena pembelian atau perbaikan aktiva tetap, dan perusahaan diharuskan untuk membayarnya kepada pihak luar.
Contoh Formula Aktiva Tetap Bersih
Mari kita ambil contoh sebuah perusahaan bernama Shanghai automobiles yang ingin memperluas operasinya. Untuk itu, perseroan berencana membeli perusahaan lain bernama apex automotif yang beroperasi di wilayah lain.
Jadi mobil Shanghai ingin memutuskan apakah mereka harus membeli mobil apex atau tidak. Maka untuk itu, Shanghai Automobiles ingin memastikan bahwa aset mobil apex dalam keadaan baik. Jika aset tersebut ternyata dalam kondisi baik, maka mobil shanghai tidak diharuskan membeli aset baru untuk kemajuan bisnis.
Neraca mobil puncak melaporkan angka-angka berikut di neraca:
- Jumlah semua aset tetap: $ 3,000,000
- Akumulasi penyusutan: $ 700.000
- Peningkatan Modal: $ 600.000
- Total kewajiban atas aset tetap: $ 380.000
Oleh karena itu, aset tetap bersih Apex ltd adalah:
Aktiva tetap bersih = ($ 3.000.000 + $ 600.000) - ($ 700.000 + $ 380.000) = $ 2.520.000
Nah untuk analisisnya, kita perlu menghitung rasio yaitu sebagai berikut:
Rumus Rasio Aktiva Tetap Bersih = Aktiva Tetap Bersih / (Aktiva Tetap + Peningkatan Modal)
= $ 2.520.000 / $ 3.600.000 = 0,70
Analisis rasio ini menunjukkan bahwa mobil puncak memiliki aset yang terdepresiasi sebesar 30% dari total biaya dan perbaikan aset tetap. Ini menunjukkan bahwa aset tersebut tidak terlalu tua dan dapat digunakan untuk jangka waktu yang lama di masa depan.
Keuntungan
- Informasi aset tetap bersih di perusahaan mana pun membantu pemangku kepentingan perusahaan dalam mengetahui pelaporan keuangan, analisis keuangan, dan penilaian bisnis. Ini membantu menentukan kesehatan keuangan perusahaan
- Sangat membantu bagi analis untuk mengetahui bagaimana angka-angka ditentukan karena dengan menggunakan metrik mereka dapat mengetahui metode apa yang digunakan oleh perusahaan karena ada beberapa metode yang diterima untuk pencatatan aset, depresiasi aset, dan pelepasan aset.
- Analisis aset tetap sangat penting dalam industri padat modal karena industri ini membutuhkan investasi besar pada Pabrik, Properti & Peralatan. Ketika ada arus kas negatif bersih karena pembelian aset tetap, maka itu merupakan indikator bahwa perusahaan dalam mode tumbuh.
Kekurangan / Keterbatasan
- Penggunaan Aktiva Tetap Bersih tidak akan berarti jika terjadi penyusutan yang dipercepat. Misalnya, peralatan dibeli oleh perusahaan, dan pada tahun yang sama, perusahaan mengklaim penyusutan penuh dari seluruh pembelian sesuai bagian mana pun, yang memungkinkan penyusutan penuh pada tahun yang sama. Jadi, dalam hal ini, peralatan baru akan memiliki nilai buku bersih nol, yang dapat menyebabkan interpretasi yang salah.
- Jika aset tersebut sudah disusutkan sepenuhnya tidak berarti aset tersebut tidak berharga. Banyak aset yang ada di sana, yang umurnya kurang, tetapi terbukti berguna bahkan 3-5 kali lipat dari umur yang diharapkan.
- Sebelum membuat kesimpulan apa pun, orang harus melihat perbedaan antara nilai sesuai pajak dan nilai sesuai buku karena jadwal penyusutan yang dipercepat sebagian besar dapat diterima untuk tujuan pajak. Namun, hal yang sama tidak diizinkan oleh GAAP.
Kesimpulan
Banyak pengusaha tidak memiliki gagasan yang jelas tentang nilai aset yang dimiliki perusahaan mereka, yang pada tahap selanjutnya dapat terbukti mahal bagi mereka karena selalu baik untuk mengetahui nilai perusahaan sehingga keputusan di masa depan dapat diambil. diambil sesuai. Dalam konteks ini, Aktiva Tetap Bersih menjadi sangat penting.
