Definisi Pajak Datar
Sistem Pajak Tetap adalah mekanisme di mana tarif pajak yang sama diterapkan kepada setiap individu terlepas dari tingkat pendapatan mereka. Selain itu, tidak ada pemotongan atau pengecualian yang diizinkan dalam sistem pajak ini. Dalam sistem perpajakan ini, orang yang memperoleh upah lebih tinggi tidak termasuk dalam kelompok pajak yang lebih tinggi, sehingga sistem ini memberikan insentif kepada orang-orang dengan upah yang lebih tinggi. Namun, orang yang berpenghasilan lebih rendah juga dikenakan pajak dengan tarif yang sama karena para kritikus berpendapat bahwa sistem ini membebani kelompok berpenghasilan rendah.
Fitur Pajak Tetap
# 1 - Tarif pajak tunggal
Tarif pajak tunggal dibebankan pada setiap individu terlepas dari tingkat pendapatan mereka. Rusia adalah salah satu negara yang memberlakukan tarif pajak penghasilan tetap 13%, meski tarif pajak untuk perusahaan berbeda. Rusia melihat peningkatan 25,2% pada tahun pertama pajak tetap diberlakukan, diikuti oleh kenaikan 24,6 dan 15,2% pada tahun kedua dan ketiga, masing-masing. Alasan kenaikan itu adalah karena masuknya lebih banyak orang dalam kelompok pajak. Jadi meskipun kritik mengatakan bahwa sistem ini membebani kelompok berpenghasilan rendah, peningkatan pendapatan di tangan pemerintah baik untuk perekonomian karena uang tersebut dapat diinvestasikan dalam skema kesejahteraan sosial.
# 2 - Pemotongan / Pengecualian tidak Diizinkan
Pajak dikenakan dengan tarif tetap, dan tidak ada pemotongan atau pembebasan yang diperbolehkan. Dalam beberapa kasus, pemerintah memperbolehkan pemotongan dan pengecualian tertentu berdasarkan kondisi.
# 3 - Regresif di Alam
Pajak regresif adalah pajak di mana orang dengan pendapatan rendah membayar pajak lebih tinggi, dan orang dengan pendapatan lebih tinggi membayar pajak lebih rendah. Meskipun persentase pajak tetap sama, mari kita pahami bagaimana pajak lebih banyak dikenakan kepada kelompok berpenghasilan rendah.
Contoh Pajak Tetap
Tuan X, Y & Z memiliki pendapatan masing-masing $ 85.000, $ 95.000 & $ 120.000. Jika kita menganggap tarif pajak menjadi tarif tetap 12%, maka Tuan X harus membayar $ 85.000 * 12% = $ 10.200, Tuan Y harus membayar $ 95.000 * 12% = $ 11.400 dan Tuan Z harus membayar $ 120.000 * 12% = $ 14.400.
Jika kita melihat perhitungan di atas, sistem pajak flat meninggalkan lebih banyak jumlah di tangan Tuan Z dibandingkan dengan Tuan X karena penghasilannya lebih banyak dibandingkan dengan Tuan X.Kritikus berpendapat bahwa sistem pajak ini menyisakan persentase uang yang sama di tangan kelompok berpenghasilan rendah dan tinggi. Hal ini membuat kelompok berpenghasilan rendah memiliki lebih sedikit uang untuk dibelanjakan untuk kebutuhan mereka. Di beberapa negara, politisi berpendapat bahwa tarif pajak tetap dengan pengecualian dan potongan tertentu untuk kelompok berpenghasilan rendah harus diberlakukan.
Pajak Penjualan juga merupakan sistem tarif tetap. Tarif pajaknya sama untuk semua orang. Misalkan dua orang dengan kelompok pendapatan berbeda membeli celana panjang seharga $ 80, dan tarif pajaknya 7%. Kedua individu ini, terlepas dari penghasilan mereka, membayar $ 80 * 7% = $ 5,6 sebagai pajak penjualan. Dalam kasus ini, kami melihat bahwa kelompok berpenghasilan rendah dan tinggi telah dikenakan pajak dengan tarif yang sama.
Pajak Barang dan Jasa di banyak negara, Pajak Penjualan yang Diselaraskan di Kanada, dan pajak tidak langsung lainnya di seluruh dunia bersifat pajak tetap. Pajak ini dipungut dengan tarif tetap dan individu yang membeli barang atau jasa harus membayar pajak tersebut terlepas dari tingkat penghasilannya. Selain itu, pajak properti, pajak kekayaan, pajak daerah, dan pajak daerah lainnya sebagian besar dibebankan dengan tarif tetap untuk setiap individu.
Keuntungan
- Ini mendorong motivasi untuk menghasilkan lebih banyak.
- Pengajuan pajak menjadi lebih mudah.
- Meningkatkan pemungutan pajak, yang baik untuk perekonomian.
- Lebih banyak orang jatuh ke dalam jaring pajak, yang meningkatkan pengumpulan dan kepatuhan pajak.
- Penilaian sendiri dan pembayaran pajak menjadi lebih mudah bagi perusahaan.
- Lebih mudah untuk menghitung dan melacak
- Ini mengurangi penggelapan pajak.
Kekurangan
- Tarif pajak yang sama untuk kelompok berpenghasilan rendah tidak dihargai oleh banyak orang.
- Sifatnya regresif.
- Demotivasi untuk kelompok berpenghasilan rendah karena mereka membayar tarif pajak yang sama dengan kelompok berpenghasilan tinggi.
- Banyak negara lebih menyukai sistem pajak progresif dan bukan pajak tetap.
- Pemungutan pajak mungkin termasuk dalam skenario tertentu.
Batasan
- Sifatnya yang regresif selalu menjadi penghalang bagi sistem tarif tetap.
- Dalam dunia yang adil, pemerintah lebih menyukai sifat progresif dari sistem tarif pajak.
- Kondisi ekonomi, penduduk yang bekerja, dan berbagai faktor lain menentukan berhasil atau tidaknya sistem perpajakan tersebut.
Poin yang Perlu Diperhatikan
Sistem pajak tetap, ketika diperkenalkan, membutuhkan perubahan untuk diperbarui dalam sistem akuntansi, perangkat lunak, dan bidang lainnya. Sebelum implementasi, pemerintah mana pun harus mempelajari demografi secara detail. Jika diterapkan secara paksa, bisa terjadi kemarahan sosial dan kegagalan pemerintah. Pemerintah dan pejabat pajak harus dapat menjelaskan bagaimana sistem ini akan meningkatkan pengumpulan pajak dan bermanfaat bagi perekonomian. Juga, harus diingat bahwa penerapan sistem tarif tetap tidak membuat kelompok berpenghasilan rendah berjuang untuk memenuhi kebutuhan dasar mereka. Setelah diterapkan, setiap perubahan yang diperlukan dalam tarif pajak harus dibahas secara rinci untuk mempelajari dampaknya terhadap masyarakat dan ekonomi.
Kesimpulan
Sistem pajak tetap adalah sistem yang baik dan lebih mudah untuk dimonitor; namun, sifat regresifnya tidak cocok dengan banyak politisi dan ekonom. Untuk membuatnya bersifat progresif, tarif pajak tetap harus diberlakukan dengan pengecualian dan potongan tertentu yang tersedia untuk kelompok berpenghasilan rendah. Dengan cara itu, pemerintah akan dapat membenarkan bahwa orang-orang dari kelompok berpenghasilan rendah dikenai pajak lebih sedikit dibandingkan dengan orang-orang dari kelompok berpenghasilan tinggi, dan dengan begitu, penerimaannya akan lebih mudah. Di banyak negara telah terjadi peningkatan yang signifikan dalam pengumpulan pajak setelah penerapan sistem pajak tetap, Rusia adalah salah satunya. Jadi, kami melihat bahwa jika diterapkan dengan hati-hati setelah analisis yang tepat, sistem ini dapat bermanfaat bagi masyarakat, pemerintah, dan negara. Juga,sifat lurus ke depan dari sistem ini memudahkan untuk mematuhi dan membuat perencanaan dan pengisian pajak lebih mudah bagi individu dan perusahaan.
