Formula Rasio Cepat | Perhitungan Langkah demi Langkah dengan Contoh

Formula untuk Menghitung Rasio Cepat

Formula Rasio Cepat adalah salah satu Rasio Likuiditas terpenting untuk menentukan kemampuan perusahaan dalam melunasi kewajiban lancarnya dalam jangka pendek dan dihitung sebagai rasio kas dan setara kas, surat berharga, dan piutang terhadap Kewajiban Lancar.

ATAU

Jika perusahaan tidak memberikan pemecahan Aset Cepat, maka:

Penjelasan

Rasio Cepat adalah ukuran likuiditas jangka pendek yang lebih ketat dibandingkan dengan Rasio Saat Ini. Aset Cepat adalah aset yang dapat dikonversi menjadi uang tunai dalam jangka pendek atau dalam jangka waktu 90 hari. Perbedaan penting antara rumus Rasio Lancar dan rumus Rasio Uji Asam adalah bahwa kami mengecualikan Persediaan & Biaya Dibayar di Muka sebagai bagian dari Aset Lancar dalam rumus Rasio Cepat.

Persediaan dikecualikan karena diasumsikan bahwa persediaan yang dimiliki oleh perusahaan mungkin tidak segera direalisasikan. Inventarisasi bisa dalam bentuk Bahan Baku atau WIP. Situasi seperti ini akan membuat proses likuidasi inventaris menjadi lebih rumit dan memakan waktu.

Rasio 1 atau lebih menunjukkan bahwa perusahaan dapat melunasi kewajiban lancarnya dengan bantuan Aset Cepat, dan tanpa perlu menjual aset jangka panjangnya serta memiliki kesehatan keuangan yang sehat. Kehati-hatian harus dilakukan dalam menempatkan terlalu banyak ketergantungan pada rasio uji asam tanpa penyelidikan lebih lanjut; Misalnya, bisnis musiman, yang berusaha menstabilkan produksi, mungkin memiliki rasio cepat yang lemah selama periode penjualan sepi, tetapi rasio cepatnya lebih tinggi jika musim bisnis puncaknya. Situasi seperti itu mungkin sulit untuk mengetahui posisi keuangan perusahaan yang sebenarnya.

Contoh Perhitungan Rasio Cepat

Anda dapat mempertimbangkan contoh berikut untuk pemahaman yang lebih baik:

Anda dapat mendownload template Quick Ratio Excel ini di sini - Template Quick Ratio Excel

Masters Co. Ltd memiliki rincian sebagai berikut:

Aset lancar:

Uang tunai = $ 200.000
Uang Muka = $ 30.000
Efek Berharga = $ 60.000
Piutang Akun = $ 40.000
Persediaan = $ 80.000

Total Aktiva Lancar = $ 410.000

Kewajiban Lancar:

Hutang Akun = $ 260.000,
Beban Akrual = $ 30.000,
Hutang Jangka Pendek = $ 90.000,
Hutang Bunga = $ 60.000.

Total Kewajiban Lancar = $ 440.000.

Rasio cepat tahun-tahun sebelumnya adalah 1,4 dan rata-rata industri adalah 1,7

Perhitungan rumus rasio uji asam:

Rumus rasio cepat = (Tunai + Surat berharga jangka pendek + Piutang A / c) / Kewajiban Lancar

= ($ 200.000 + $ 60.000 + $ 40.000) / ($ 440.000)

= ($ 300.000) / ($ 440.000)

= 0.68

Kegunaan

Melacak rasio Cepat membantu manajemen untuk menentukan apakah mereka mempertahankan tingkat optimal dari aset Cepat untuk menjaga kewajiban jangka pendeknya di neraca mereka.
Ini menunjukkan siklus keuangan jangka pendek perusahaan yang berfungsi dengan baik.
Hal ini meningkatkan kredibilitas perusahaan di mata investor dengan mendapatkan dan mempertahankan kepercayaan mereka pada nilai investasi mereka.
Juga, kreditor perusahaan tahu bahwa pembayaran mereka akan dilakukan tepat waktu.

Contoh Microsoft

Sebagaimana dicatat dari grafik di bawah ini, Rasio Kas Microsoft adalah 0,110x rendah; namun, rasio cepatnya 2,216x.

sumber: ycharts

Rasio cepat Microsoft cukup tinggi, terutama karena investasi jangka pendek sekitar $ 106,73 miliar! Ini menempatkan Microsoft pada posisi yang sangat nyaman dari sudut pandang likuiditas / Solvabilitas.

sumber: Microsoft SEC Filings

Kalau tahun sebelumnya, perusahaan memiliki rasio uji asam 1,4, sedangkan kali ini 0,68.
Dari sini, kita dapat mengetahui bahwa perusahaan belum memiliki aset Cepat yang cukup untuk melunasi kewajiban lancarnya. Hal tersebut menunjukkan bahwa perseroan akan menghadapi potensi kesulitan likuiditas.
Mungkin harus menjual aset jangka panjangnya untuk melunasi kewajibannya jika diperlukan, yang bukan merupakan tanda neraca yang sehat dan terkelola dengan baik.
Perusahaan harus mempertahankan rasio uji asam setidaknya 1, yang dianggap ideal dan memuaskan.