Penjualan Hari Tidak Tertagih

Hari Penjualan Tidak Tertagih adalah rasio penting bagi investor dan kreditor perusahaan yang membantu dalam mengukur hari-hari di mana perusahaan akan benar-benar menerima uang tunai untuk penjualannya dan itu dihitung dengan membagi rata-rata piutang dengan penjualan bersih dan kemudian mengalikan resultan dengan jumlah hari dalam setahun.

Apa itu Penjualan Hari Tidak Tertagih?

The Days 'Sales Uncollected, juga dikenal sebagai periode penagihan rata-rata, adalah salah satu rasio likuiditas yang diukur untuk memperkirakan jumlah hari sebelum piutang akan dikumpulkan. Rasio tersebut digunakan oleh kreditor dan investor secara luas untuk menentukan likuiditas jangka pendek perusahaan. Secara individu, rumus rasio penjualan tidak tertagih hari ini mengukur berapa lama waktu yang dibutuhkan pelanggan untuk membayar saldo kartu kredit mereka.

Komponen Penjualan Hari Tidak Tertagih

# 1 - Piutang Usaha

Piutang Usaha adalah hasil pembayaran yang harus dibayarkan perusahaan untuk penjualan kredit kepada pelanggannya. Ketika sebuah perusahaan memberikan kredit kepada pelanggan, itu memberikan jangka waktu kepada pelanggan untuk pembayaran. Penjualan direalisasikan saat faktur dibuat.

# 2 - Penjualan Bersih

Penjualan bersih adalah penjualan kotor setelah pengembalian, diskon, dan tunjangan perusahaan. Pendapatan yang dilaporkan pada laporan laba rugi sering kali mewakili penjualan bersih.

Formula Hari Penjualan Tidak Terkumpul

Rasio penjualan tidak tertagih hari ini membagi piutang dengan penjualan bersih dan mengalikannya dengan 365. Dapat dinyatakan sebagai:

Hasilnya diekspresikan dalam beberapa hari.

Masukan:

  1. Data Piutang dapat diambil dari neraca.
  2. Penjualan kredit harus disediakan oleh perusahaan. Mereka jarang dilaporkan di kepala terpisah dalam laporan laba rugi.

Implikasi:

  • Uang tunai dapat digunakan untuk berbagai kegiatan operasional jika dikumpulkan lebih cepat. Dengan hari-hari rendah penjualan tidak tertagih, likuiditas dan arus kas cenderung meningkat. Ini juga menggambarkan bahwa piutang bukanlah hutang yang buruk tetapi sifatnya baik.
  • Rasio yang lebih tinggi menunjukkan proses pengumpulan yang tidak sesuai. Selain itu, pelanggan tidak mampu atau tidak mau membayar. Perusahaan semacam itu menghadapi masalah untuk mengubah penjualan menjadi uang tunai.

Contoh Hari Penjualan Tidak Terkumpul

Di bawah ini adalah Contoh penjualan hari tidak tertagih sebagai berikut.

Contoh 1:

Misalkan ABC Ltd. adalah Perusahaan yang berbasis di AS. Pada akhir Maret 2018,

  • Piutang Dagang = $ 400.000.
  • Penjualan Kredit Bersih = $ 3.600.000.

Jadi, penjualan hari-hari yang tidak tertagih akan terjadi

Rumus Penjualan Hari Tidak Tertagih = Piutang Usaha / Penjualan Bersih * 365

= 40,56 ~ 41 hari .

Jadi, ABC Co. akan membutuhkan waktu sekitar 41 hari untuk menagih piutang tersebut.

Contoh 2:

Misalkan Doro's Pine Boards adalah pengecer berbasis di Inggris yang menawarkan kredit kepada pelanggan. Doro menjual inventaris kepada pelanggan sesuai dengan kebijakan kredit, di mana pelanggan akan membayar dalam waktu 30 hari. Beberapa pelanggan membayar dengan segera, tetapi beberapa melakukan pembayaran yang tertunda. Laporan keuangan perusahaan memiliki rincian sebagai berikut:

  • Piutang Usaha: £ 11,000
  • Penjualan Kredit Bersih: £ 131.000

Rumus Penjualan Hari Tidak Tertagih = Piutang Usaha / Penjualan Bersih * 365

= 30,65 hari ~ 31 hari

Perusahaan membutuhkan waktu 31 hari untuk mengumpulkan uang tunai. Jadi, ini adalah rasio yang baik yang serupa dengan standar yang ditetapkan perusahaan.

Keuntungan Penjualan Hari Tidak Tertagih

  • Jika toserba atau organisasi mana pun menjual barang dan jasanya kepada pelanggan atau kliennya secara kredit, mereka pada akhirnya menjual lebih banyak produk. Jadi, mereka memiliki piutang besar di pembukuan mereka, yang merupakan pertanda baik untuk kinerja keuangan mereka.
  • Bagi manajemen, selain likuiditas, rasio tersebut dapat digunakan untuk mengestimasi efektivitas aktivitas kredit dan penagihan.
  • Ini dapat digunakan sebagai alat untuk rekan kreditor jika satu kreditor menemukan pelanggan atau pihak yang tidak layak untuk memberikan produk secara kredit. Ini bisa berfungsi sebagai peringatan bagi orang lain juga.
  • Ini dapat menunjukkan apakah perusahaan menjaga kepuasan pelanggan atau jika kredit diberikan kepada pelanggan yang tidak layak kredit.

Kerugian dari Penjualan Hari Tidak Tertagih

  • Rasio yang tinggi menunjukkan bahwa perusahaan membutuhkan waktu lebih lama untuk mengumpulkan uang yang dapat menyebabkan masalah arus kas.
  • Jika pembayaran biaya perusahaan secara langsung bergantung pada pembayaran yang diterima dari piutang, peningkatan tajam dalam rasio dapat mengganggu aliran ini, dan perubahan drastis dapat diperlukan.
  • Jika sebuah perusahaan memiliki rasio Hari Penjualan Tidak Terkumpul yang tidak stabil, hal ini mungkin menjadi perhatian, tetapi jika rasio perusahaan turun selama musim tertentu setiap tahun, tidak ada masalah.

Batasan Hari Penjualan Tidak Tertagih

Jika kami mempertimbangkan efisiensi bisnis, hari penjualan yang tidak tertagih disertai dengan serangkaian batasan yang penting untuk diperhatikan oleh setiap investor:

  • Jika perusahaan dibandingkan berdasarkan rasio, maka harus dilakukan di industri yang sama agar memiliki model bisnis dan pendapatan yang serupa. Perusahaan dengan ukuran berbeda sering kali memiliki struktur modal yang sangat berbeda, yang dapat memengaruhi perhitungan.
  • Rasio tersebut tidak berguna dalam membandingkan perusahaan dengan perbedaan yang signifikan dalam proporsi penjualan kredit.
  • Rasio bukanlah indikator sempurna dari efisiensi piutang perusahaan, karena tergantung pada volume dan frekuensi penjualan. Days Sales Uncollected harus digunakan bersama dengan metrik lainnya.
  • Ini hanya menyumbang penjualan kredit. Ini mengabaikan penjualan tunai. Jika mereka diperhitungkan dalam penghitungan, mereka akan menurunkan rasio.

Poin Penting

  • Umumnya, rasio Days Sales Uncollected di bawah 45 hari dianggap rendah. Namun, itu tergantung pada jenis dan struktur bisnis. Tidak ada rasio yang ideal.
  • Angka yang luar biasa tinggi ini menggambarkan kebijakan kredit biasa atau proses penagihan yang tidak memadai. Hal itu bisa terjadi karena ekonomi yang lamban dimana pelanggan tidak mampu membayar.
  • Hal lain yang perlu dipertimbangkan adalah Musiman. Penjualan bisnis dapat bervariasi dari bulan ke bulan. Jadi, angka piutang di pembilang mungkin bukan gambaran sebenarnya dari periode waktu tertentu atau sepanjang tahun.
  • Pertimbangkan juga distribusinya. Beberapa piutang mungkin telah jatuh tempo dalam waktu yang lama, dan hal ini dapat mempengaruhi pengukuran. Notasi dapat berguna dalam hal ini.

Kesimpulan

Dapat disimpulkan bahwa Days Sales Uncollected banyak digunakan untuk penagihan dan manajemen kredit. Ini membantu perencanaan arus kas. Ini merupakan indikator keberhasilan departemen koleksi. Namun, sebagian besar dipengaruhi oleh faktor eksternal seperti apakah bisnis klien kuat atau bagaimana kondisi bisnis secara keseluruhan. Sangat penting untuk memeriksa rasio karena ini merupakan indikator likuiditas dan solvabilitas organisasi.