Formula Nilai Realisasi Bersih

Rumus untuk Menghitung Nilai Realisasi Bersih (NRV)

Rumus Nilai Realisasi Bersih terutama digunakan untuk menilai persediaan atau piutang dan dihitung dengan mengurangkan taksiran biaya untuk menjual aset dari biaya yang terkait dengan penjualan atau pelepasan aset.

Realisasi Bersih adalah nilai aset yang dapat dijual setelah dikurangi biaya penjualan atau pelepasan aset. Ini terutama digunakan dalam mengidentifikasi nilai persediaan atau piutang. Karena dalam NRV, perusahaan juga memperhitungkan biaya, maka itu dikenal sebagai pendekatan transaksi yang konservatif. Pendekatan konservatif berarti bahwa perusahaan tidak boleh melebih-lebihkan laba dengan menunjukkan nilai asetnya yang lebih rendah.

Rumus Nilai Realisasi Bersih = Nilai Pasar Aset - Biaya Terkait Penjualan atau Pelepasan Aset

Perhitungan Nilai Realisasi Bersih (Langkah demi Langkah)

Untuk menghitung NRV, langkah-langkah di bawah ini harus diambil:

  • Langkah 1.  Identifikasi nilai pasar aset.
  • Langkah 2. Identifikasi biaya yang terkait dengan penjualan aset.
  • Langkah 3. Kurangi biaya dari nilai pasar aset.
  • Langkah 4.  Ini dihitung dengan mengurangkan biaya penjualan atau pelepasan aset dari nilai pasarnya.

NRV = Nilai Pasar Aset - Biaya Penjualan Aset itu

  • Langkah 5 - Di bawah biaya penjualan, perusahaan menghitung segala jenis biaya yang terkait dengan penjualan aset itu, seperti biaya transportasi atau komisi.
  • Langkah 6 - Jika asetnya adalah Piutang Usaha, maka tidak ada biaya fisik seperti transportasi. Tetapi mungkin ada beberapa pelanggan yang dapat gagal membayar ke perusahaan. Untuk menghitung NRV dari Piutang Usaha, perusahaan harus menghitung jumlah yang dapat dilunasi oleh pelanggan, yang dikenal sebagai "Provisi untuk Hutang Tak Tertagih."

NRV Piutang = Nilai Pasar- Penyisihan Piutang Tak Tertagih

Contoh

Anda dapat mendownload Template Excel Formula Nilai Realisasi Bersih ini di sini - Template Excel Formula Nilai Realisasi Bersih

Contoh 1

Katakanlah sebuah perusahaan memiliki aset, yang memiliki nilai pasar $ 100. Biaya pengiriman aset itu adalah $ 20, dan biaya komisi adalah $ 10.

Gunakan data berikut untuk menghitung Nilai Realisasi Bersih.

Perhitungan Nilai Realisasi Bersih dapat dilakukan sebagai berikut,

Total biaya penjualan = $ 30

Oleh karena itu, Nilai Realisasi Bersih Aset = $ 100 - 30

NRV akan -

NRV = $ 70

Contoh # 2

IBM adalah perusahaan perangkat lunak yang berbasis di AS dengan pendapatan lebih dari $ 80 miliar per tahun. Katakanlah di Tahun Keuangan 2019, nilai pasar dari Piutang Usaha (yang merupakan aset) untuk IBM adalah $ 10 Miliar. Ini berarti IBM diharapkan menerima jumlah ini dari pelanggan yang telah diakui sebagai pendapatan di akunnya. Jadi, nilai aset ini adalah $ 10 M. Tetapi untuk menghitung Nilai Realisasi Bersih, IBM harus mengidentifikasi pelanggan yang dapat gagal dalam pembayaran mereka. Jumlah ini dimasukkan ke dalam akun sebagai "Penyisihan Piutang Tak Tertagih". Misalkan jumlah ini $ 1 M.

Gunakan data berikut untuk menghitung Nilai Realisasi Bersih.

Jadi, nilai Realisasi Bersih untuk "Piutang Akun" untuk IBM dapat dihitung sebagai berikut:

NRV = Nilai Pasar- Penyisihan untuk Hutang Tak Tertagih

NRV = 10-

NRV akan -

Karenanya dengan metode konservatif NRV Piutang Usaha untuk IBM adalah $ 9 Miliar.

Contoh # 3

Walmart adalah perusahaan berbasis rantai supermarket ritel yang berbasis di AS dengan pendapatan sekitar $ 500 miliar per tahun keuangan 2018. Katakanlah pada tahun Finansial 2018, nilai pasar Persediaan (yang juga merupakan aset) untuk Walmart adalah sekitar $ 44 Bn. Katakanlah, Walmart akan menjual sebagian dari persediaan ke perusahaan lain seharga $ 4 M untuk tujuan pembongkaran. Walmart perlu memutuskan NRV bagian Inventaris ini. Untuk itu, Walmart perlu menghitung biaya yang terkait dengan Penjualan Persediaan. Katakanlah biaya transportasi adalah $ 500 juta dan biaya legal dan pendaftaran adalah $ 100 juta.

Gunakan data berikut untuk menghitung Nilai Realisasi Bersih.

Jadi NRV dapat dihitung dengan metode di bawah ini:

Rumus NRV = Nilai Pasar- Biaya Transportasi - Biaya Legal dan Pendaftaran

NRV = 4-0,5- 0.

NRV akan -

Karenanya dengan metode konservatif, NRV Persediaan adalah $ 3,4 Mn.

Relevansi dan Penggunaan

  • Rumus Net Realizable Value (NRV) dapat digunakan untuk mengetahui nilai suatu aset dengan cara yang lebih konservatif. Biasanya, GAAP mengharuskan perusahaan untuk tidak melebih-lebihkan nilai suatu aset yang dapat meningkatkan keuntungan dan mengirimkan sinyal yang salah kepada investor.
  • NRV juga memperhitungkan biaya penjualan dalam persamaannya, sehingga NRV ternyata lebih rendah dari nilai pasar suatu aset.
  • NRV adalah metrik penting dalam "biaya rendah atau metode pasar akuntansi." Dalam metode biaya atau pasar yang lebih rendah, nilai persediaan harus ditampilkan lebih rendah antara biaya historis dan nilai pasarnya di akun. Jika perusahaan tidak dapat mengetahui nilai pasar dari persediaan, maka NRV dapat menjadi proksi yang sama.