Apa itu Keuntungan / Kerugian yang Belum Direalisasi?
Keuntungan atau Kerugian yang Belum Direalisasi mengacu pada kenaikan atau penurunan masing-masing nilai kertas dari berbagai aset perusahaan, yang belum dijual oleh perusahaan dan begitu aset tersebut dijual maka keuntungan atau kerugian yang timbul darinya akan direalisasikan oleh perusahaan.
Ini juga disebut "keuntungan kertas" atau "kerugian kertas". Ini dapat dianggap sebagai uang di atas kertas, yang diharapkan Perusahaan dapat terwujud dengan menjual aset di masa depan. Ketika Perusahaan menjual aset, ia menyadari keuntungan (kerugian) dan membayar pajak atas keuntungan tersebut.
Valuasi portofolio, NAB reksa dana, dan beberapa kebijakan pajak bergantung pada keuntungan / kerugian yang belum direalisasi, yang juga disebut mark to market.
Hitung Kerugian Keuntungan yang Belum Direalisasi dengan Contoh
Contoh 1
Perusahaan XYZ memiliki investasi sebesar $ 10.000 dalam bentuk saham, yang dimilikinya untuk tujuan perdagangan. Nilai saham ini telah meningkat menjadi $ 25000. Perusahaan dapat mencatat $ 15000 sebagai keuntungan yang belum direalisasi pada posisi ini tanpa benar-benar menjual sekuritasnya. Ini hanya akan menjadi keuntungan kertas, dan Perusahaan tidak akan bertanggung jawab untuk membayar pajak apa pun untuk keuntungan yang belum direalisasi yang tercatat tersebut.
Namun, katakanlah dia menjual posisi ini seharga $ 30.000 di akhir tahun atau tahun depan, itu akan mencatat keuntungan yang direalisasikan sebesar $ 20.000 dalam laba bersih, dan dia berkewajiban untuk membayar pajak atas keuntungan tersebut.
Dari contoh di atas, kita dapat mengatakan bahwa keuntungan yang belum direalisasi adalah selisih antara nilai investasi sekarang dan investasi yang dilakukan di masa lalu.
Contoh 2
Mari kita ambil contoh lain. ABC membeli 500 saham senilai $ 3, masing-masing dengan investasi awal $ 1500. Dia membayar broker sebesar $ 10 untuk pembelian saham tersebut, dan nilai saat ini dari setiap saham tersebut adalah $ 7. Di sini, total nilai investasi adalah $ 3500. Jadi, keuntungan yang belum direalisasi adalah (3500 - 1500 = $ 2000). Namun, tepatnya, orang tersebut dapat mengurangi pialang yang dibayarkan atas saham-saham ini dan mengatakan bahwa keuntungan yang belum direalisasi adalah 2000 - 10 = $ 1900.
Mari kita ambil contoh lain:
Gelembung Dot-com menciptakan banyak kekayaan yang belum disadari, dan kemudian menguap saat kecelakaan itu terjadi. Selama ledakan banyak dot-com opsi saham, RSU diberikan kepada karyawan sebagai penghargaan dan insentif. Itu melihat banyak karyawan berubah menjadi jutawan dalam waktu singkat, tetapi mereka tidak dapat menyadari keuntungan mereka karena pembatasan untuk menahan mereka selama beberapa waktu. Dengan demikian, gelembung dot-com runtuh, dan semua kekayaan yang belum direalisasi menguap.
Akuntansi Keuntungan dan Kerugian yang Belum Direalisasi
Perlakuan akuntansi tergantung pada apakah sekuritas diklasifikasikan menjadi 3 jenis, yang diberikan di bawah ini.
# 1 - Sekuritas Dimiliki hingga Jatuh Tempo
Keuntungan dan kerugian yang belum direalisasi atas efek-efek yang dimiliki hingga jatuh tempo tidak diakui dalam laporan keuangan. Sekuritas semacam itu tidak mempengaruhi laporan keuangan - neraca, laporan laba rugi, dan laporan arus kas. Banyak Perusahaan mungkin menilai sekuritas ini pada nilai pasar dan mungkin memilih untuk mengungkapkannya dalam catatan kaki laporan keuangan. Namun, jika nilai pasar tidak diungkapkan untuk dimiliki hingga jatuh tempo, efek dilaporkan sebesar biaya perolehan diamortisasi.
# 2 - Perdagangan Sekuritas
Efek-efek yang dimiliki sebagai 'sekuritas diperdagangkan' dilaporkan sebesar nilai wajar dalam laporan keuangan. Keuntungan yang belum direalisasi atau kerugian yang belum direalisasi diakui pada laporan PnL dan berdampak pada laba bersih Perseroan, walaupun efek-efek tersebut belum dijual untuk merealisasikan keuntungan. Keuntungan tersebut meningkatkan laba bersih dan, dengan demikian, meningkatkan laba per saham dan laba ditahan. Tidak ada dampak dari keuntungan tersebut pada laporan arus kas.
# 3- Tersedia untuk Dijual Sekuritas
Efek tersedia untuk dijual juga dilaporkan sebesar nilai wajar. Namun, akuntansi untuk sekuritas tersebut berbeda dari 'sekuritas perdagangan.' Karena perlakuan nilai wajar untuk sekuritas "tersedia untuk dijual", keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi dimasukkan ke dalam neraca di sisi aset. Namun, keuntungan tersebut tidak mempengaruhi laba bersih Perseroan. Keuntungan yang belum direalisasi atas surat-surat berharga tersebut tidak diakui dalam laba bersih sampai dijual dan laba direalisasi. Mereka dilaporkan di bawah ekuitas pemegang saham sebagai "akumulasi pendapatan komprehensif lain" di neraca. Laporan arus kas juga tidak terpengaruh oleh sekuritas tersebut.
Keuntungan / kerugian yang belum direalisasi pada Laporan Laba Rugi / Neraca
Perlakuan akuntansi untuk berbagai jenis sekuritas dan dampaknya terhadap laporan keuangan ditabulasikan di bawah ini:
| Jenis keamanan | Dinilai di? | Dampak pada Neraca | Dampak pada Laporan Laba Rugi | Dampak pada Arus Kas | |
| Dimiliki hingga jatuh tempo | Umumnya diamortisasi ke biaya perolehan | Tidak Ada Dampak | Tidak Ada Dampak | Tidak Ada Dampak | |
| Sekuritas perdagangan | Nilai wajar | Keuntungan / kerugian yang belum direalisasi diakui di Neraca | Keuntungan / kerugian yang belum direalisasi diakui pada laporan PnL dan berdampak pada laba bersih | Tidak ada dampak | |
| Tersedia untuk dijual | Nilai wajar | Keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi diakui di Neraca | Keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi tidak diakui di PnL | Tidak Ada Dampak |
Pentingnya
- Adalah baik untuk mengetahui keuntungan yang belum direalisasi dari portofolio. Ini membantu untuk melacak kinerja portofolio. Namun, ini hanya keuntungan "di atas kertas" tetapi memberikan perkiraan yang baik tentang berapa keuntungan sebenarnya dalam waktu dekat jika posisi dijual.
- Mereka membantu dalam perencanaan pajak. Pajak dibayarkan hanya atas keuntungan yang direalisasikan; Dengan demikian, dengan mengetahui Keuntungan yang Belum Direalisasi, Perusahaan dapat memperkirakan besarnya pajak yang harus dibayar jika Efek tersebut dijual.
- Investor dapat merencanakan kapan harus menjual sekuritas dan merealisasikan keuntungannya. Memegang sekuritas untuk waktu yang lama dapat mengurangi implikasi pajak karena akan diperlakukan sebagai pajak capital gain jangka panjang. Dengan demikian, investor dapat merencanakan dan menjual sekuritas setelah satu tahun pembeliannya daripada menjualnya pada tahun yang sama untuk mengurangi implikasi pajak.
Kesimpulan
Keuntungan yang belum direalisasi adalah peningkatan nilai investasi karena kenaikan nilai pasarnya dan dihitung sebagai (Nilai Wajar atau nilai pasar - biaya pembelian). Keuntungan tersebut dicatat di neraca sebelum aset dijual, dan dengan demikian keuntungan tersebut disebut Belum Direalisasi karena tidak terjadi transaksi tunai. Untuk sekuritas kecuali untuk perdagangan sekuritas, keuntungan yang belum direalisasi tidak mempengaruhi laba bersih. Keuntungan direalisasikan hanya setelah menjual aset dengan uang tunai karena hanya ketika transaksi telah terwujud.
