Pajak Pertambahan Nilai (PPN)

Apakah Pajak Pertambahan Nilai (PPN) itu?

Pajak Pertambahan Nilai (PPN) adalah pajak tidak langsung yang dibebankan pada saat konsumsi barang dan jasa dan dipungut ketika suatu nilai telah ditambahkan pada berbagai tahap produksi / distribusi mulai dari pembelian bahan mentah hingga produk akhir. dijual ke konsumen eceran.

PPN dikenakan atas biaya produk di setiap tahap, dan beban penuhnya hanya ditanggung oleh konsumen akhir karena produsen produk atau anggota distribusi rantai pasokan dapat mengambil kredit PPN yang dibayarkan oleh mereka. (yaitu) sampai pembeli bukan pengguna akhir, barang yang diperoleh menjadi biaya bisnis, dan pajak yang dibayarkan atas pembelian tersebut dapat dikurangi dari pajak yang mereka kenakan kepada pelanggan mereka.

Ini dipungut berdasarkan konsumsi barang dan bukan pendapatan konsumen.

Penghitungan Pajak Pertambahan Nilai

• Output VAT = Ini adalah pajak yang dibebankan atas penjualan barang. Itu dibebankan pada harga jual barang.
• Input VAT = Ini adalah pajak yang dibayarkan atas pembelian barang. Itu dibayar dengan harga biaya barang.

Contoh

Contoh 1

Theo adalah cokelat yang diproduksi dan dijual di AS. AS memiliki pajak pertambahan nilai 10%.

• Pabrikan Theo membeli bahan mentah dengan biaya $ 10, ditambah PPN $ 1 - dibayarkan kepada pemerintah AS. Harga total yang dibayarkan adalah $ 11.
• Pabrikan menjual Theo ke pengecer seharga $ 20 ditambah PPN sebesar $ 2 menjadi $ 22. Namun, Produsen hanya membayar $ 1 kepada pemerintah AS karena itu adalah total PPN yang harus dibayar pada saat ini karena PPN output $ 2 dikurangi dengan PPN input $ 1 yang dibayarkan selama pengadaan bahan baku. $ 1 yang dibayarkan mewakili PPN atas penambahan nilai yang dibuat dengan harga biaya $ 10 ($ 20 - $ 10)
• Pengecer tersebut kemudian menjual Theo kepada konsumen akhir seharga $ 30 ditambah PPN sebesar $ 3 menjadi $ 33. Pengecer membayar $ 1 kepada pemerintah AS (PPN Output $ 3 dikurangi dengan PPN input yang dibayarkan ke Produsen $ 2). $ 1 yang dibayarkan mewakili PPN atas penambahan nilai yang dibuat dengan harga biaya $ 10. ($ 30 - $ 20)

Contoh # 2

Polo adalah kemeja bermerek di AS. Tarif PPN / pajak penjualan di AS adalah 10%.

Tanpa Pajak:

Produsen Polo menghabiskan $ 20 dalam bahan mentah untuk membuat kemeja, kemudian hal yang sama dijual ke pengecer seharga $ 30, dan pengecer akhirnya menjual kemeja tersebut ke konsumen akhir seharga $ 40.

Dengan Pajak Penjualan:

Dengan contoh di atas, biaya input untuk Produsen adalah $ 20. Hal yang sama akan dijual ke pengecer dengan harga $ 30, dan harga akhir yang dibebankan kepada konsumen adalah $ 44 (Harga biaya 40 ditambah PPN @ 10% adalah $ 4, jadi totalnya menjadi $ 44). Dalam hal ini konsumen membayar pajak Penjualan sebesar $ 4. Pengecer mengumpulkan pajak dari konsumen dan membayarnya kepada pemerintah.

Dengan PPN:

Dengan contoh di atas, Produsen akan membayar $ 22 untuk bahan mentah (biaya $ 20 ditambah PPN $ 2), Produsen akan mengambil $ 2 PPN yang dibayarkan sebagai kredit input. Hal yang sama akan dijual ke pengecer oleh pabrikan dengan harga $ 33 (Harga biaya + nilai tambah = $ 20 + $ 10 = $ 30 ditambah PPN @ 10% adalah $ 3 sehingga total menjadi $ 33). Di sini pabrikan membayar $ 1 kepada pemerintah (PPN keluaran $ 3 - PPN masukan $ 2) dan harga akhir yang dibebankan kepada konsumen adalah $ 44 (Harga biaya + nilai tambah = $ 30 + $ 10 = $ 40 ditambah PPN @ 10% adalah $ 4 sehingga total menjadi $ 44 ). Di sini pengecer akan membayar $ 1 kepada pemerintah (PPN keluaran $ 4 - PPN masukan $ 3). Meskipun pajak dikumpulkan pada berbagai tahap, konsumen akhir menanggung pajak penuh sebesar $ 4.

Jadi baik dalam PPN / pajak penjualan, jumlah pajaknya tetap sama, dan hanya ditanggung oleh konsumen akhir, tetapi preferensi diberikan kepada PPN karena dipungut di setiap tahap dan setiap peserta dalam mekanisme bertindak sebagai pemungut pajak untuk pemerintah dan penggelapan pajak minimal di dalamnya. Ini lebih canggih dari pada pajak penjualan.

Keuntungan

• Pendapatan pemerintah di bawah sistem PPN akan konstan karena merupakan pajak berbasis konsumsi.
• Ini memastikan kepatuhan pajak yang lebih baik dan penghindaran pajak dikurangi sejauh mungkin karena efek pengejarannya.
• Pendapatan yang diperoleh pemerintah melalui PPN sangat besar, karena ini adalah tarif pajak rendah yang diterapkan pada konsumsi barang.
• PPN dapat dimonitor dan dikelola dengan lebih efisien dibandingkan dengan pajak lain yang berlaku.
• Ini dianggap sebagai pajak netral karena dikenakan pada semua jenis bisnis.
• Hukum dan aturannya sangat transparan, dan pajak dikumpulkan melalui berbagai tahapan di bagian yang lebih kecil.
• Pajak ini dikenakan atas nilai tambah pada setiap tahap dan bukan pada harga total, sehingga tidak ada efek cascading.
• Ada jumlah pembayar pajak di bawah sistem ini yang dipungut pada berbagai tahap, dan semua konsumen akhir membayar pajak atas konsumsi terlepas dari pendapatan mereka.
• Keuntungan bagi pemerintah adalah bahwa bahkan untuk barang-barang yang tersisa di distributor atau pengecer, pemerintah menerima sebagian dari pajak.

Kekurangan

• PPN memang sedikit rumit karena mengidentifikasi nilai tambah di setiap tahap bukanlah pekerjaan yang mudah.
• Penerapannya di seluruh sistem penagihan bisa jadi mahal.
• Ini dapat dianggap efektif hanya jika konsumen akhir mengetahui sistem pajak; jika tidak, penggelapan pajak dimungkinkan.
• Produsen dan distributor harus membayar pajak di muka karena pembayaran pajak tidak dapat ditunda hingga barang dijual ke pengguna akhir.
• Konsumen akhir tidak mendapatkan atau kehilangan apa pun dalam sistem PPN karena tidak ada kredit untuk mereka.
• Karena PPN adalah pajak atas pengeluaran, pajak ini bersifat regresif, dan ini mempengaruhi orang miskin lebih dari kaya karena mereka membelanjakan lebih banyak bagian dari pendapatan mereka.

Batasan

Karena PPN adalah pajak berbasis konsumsi, ini merupakan beban tambahan bagi konsumen akhir. Pajak ini ditambahkan ke harga produk, dan konsumen akhir tidak dapat memanfaatkan kredit apa pun atau potongan untuk PPN yang dibayar oleh mereka. Oleh karena itu, hal tersebut dapat mempengaruhi pola konsumsi konsumen, dan permintaan & penawaran barang dapat bervariasi. Meskipun memberikan kontribusi pendapatan bagi pemerintah, namun dapat menurunkan daya beli konsumen, dan dapat menyebabkan hilangnya pendapatan bagi perekonomian secara keseluruhan. Pajak akan dianggap tidak efisien jika pendapatan yang hilang karena pergeseran permintaan lebih besar daripada pendapatan yang diperoleh pemerintah dengan pemungutan PPN. Ini juga dikenal sebagai kerugian bobot mati.

Kesimpulan

PPN adalah salah satu sistem pajak yang paling efektif. Di negara-negara terbelakang dan berkembang, ini memberikan kontribusi pendapatan yang signifikan kepada pemerintah seperti dalam bentuk pajak konsumsi. Dalam PPN, penghindaran pajak dapat dihindari, tidak seperti pajak penjualan, yang mudah dibodohi. Ini membawa sistem pajak yang seimbang di negara tersebut. Ini juga memastikan keadilan dan keseragaman dalam prosesnya.