Formula Penghasilan Kena Pajak

Apakah Formula Penghasilan Kena Pajak itu?

Rumus penghasilan kena pajak digunakan untuk menghitung total penghasilan kena pajak di bawah pajak penghasilan dan rumus untuk orang perorangan mudah dan dihitung dengan cara mengurangi pembebasan dan pengurangan yang diperbolehkan dalam pajak penghasilan dari total penghasilan yang diperoleh dan untuk bisnis dihitung dengan memotong semua biaya dan pengurangan dari total pendapatan dan pendapatan lain yang diperoleh.

Secara sederhana, ini mengacu pada jumlah pendapatan yang diperoleh oleh individu atau organisasi yang pada akhirnya menciptakan kewajiban pajak potensial. Rumus penghasilan kena pajak bagi seorang individu merupakan primadona yang sangat sederhana, dan penghitungannya dilakukan dengan mengurangkan semua biaya yang dibebaskan pajak dan semua pemotongan yang berlaku dari total penghasilan bruto.

Untuk seorang individu, itu direpresentasikan sebagai,

Rumus Penghasilan Kena Pajak = Penghasilan Total Kotor - Pengecualian Total - Pengurangan Total

Di sisi lain, penghitungan penghasilan kena pajak suatu perusahaan dilakukan dengan cara mengurangi harga pokok penjualan, biaya operasional dan bunga yang dibayarkan atas hutang dari penjualan kotor perusahaan. Selain itu, penyesuaian untuk pengurangan pajak atau kredit dilakukan untuk mencapai pendapatan akhir.

Untuk Perusahaan, direpresentasikan sebagai,

Rumus Penghasilan Kena Pajak = Penjualan Bruto - Harga Pokok Penjualan - Beban Operasional - Beban Bunga - Pengurangan / Kredit Pajak.

Penjelasan

Rumus penghasilan kena pajak untuk seorang individu dapat diturunkan dengan menggunakan empat langkah berikut:

Langkah 1: Pertama, tentukan pendapatan total bruto individu. Pendapatan total bruto mencakup semua sumber pendapatan seperti upah / gaji, pendapatan sewa dari properti, keuntungan modal dari penjualan aset, pendapatan dari kepentingan bisnis lain, dll.

Langkah 2: Selanjutnya, tentukan total pengecualian yang disediakan oleh individu tersebut. Jenis pembebasan pajak yang berbeda dapat mencakup amal, bantuan kemanusiaan, materi pendidikan, dll. Daftar tersebut dapat bervariasi tergantung pada negara pelapor.

Langkah 3: Selanjutnya, tentukan total pemotongan yang berlaku untuk pendapatan individu. Jenis pemotongan pajak yang berbeda dapat mencakup bunga pinjaman pelajar, bunga pinjaman rumah, biaya pengobatan, dll. Daftar ini juga dapat bervariasi tergantung pada negara pelapor.

Langkah 4: Akhirnya, rumus pendapatan kena pajak dihitung dengan pengecualian total dan pengurangan total dari pendapatan total bruto individu seperti yang ditunjukkan di bawah ini.

Pendapatan Kena Pajak = Pendapatan total bruto - Pembebasan total - Pemotongan total

Rumus penghasilan kena pajak untuk suatu organisasi dapat diturunkan dengan menggunakan lima langkah berikut:

Langkah 1: Pertama, penjualan kotor harus dikonfirmasi oleh departemen penjualan.

Langkah 2: Selanjutnya, harga pokok penjualan ditentukan oleh departemen akun.

Langkah 3: Selanjutnya, biaya operasional juga dihitung dari departemen akun.

Langkah 4: Selanjutnya, bunga yang dibayarkan dihitung berdasarkan tingkat bunga yang dikenakan dan hutang perusahaan.

Beban bunga = Tingkat bunga * Hutang

Langkah 5: Selanjutnya, cari tahu semua pengurangan pajak dan kredit yang berlaku untuk perusahaan.

Langkah 6: Terakhir, perhitungan persamaan penghasilan kena pajak dilakukan dengan cara mengurangi harga pokok penjualan, biaya operasional, dan bunga yang dibayarkan atas hutang dari penjualan kotor perusahaan, seperti yang ditunjukkan di bawah ini.

Pendapatan Kena Pajak = Penjualan kotor - Harga pokok penjualan - Beban operasional - Beban bunga - Pengurangan / kredit pajak

Contoh Rumus Penghasilan Kena Pajak (dengan Template Excel)

Mari kita lihat beberapa contoh sederhana untuk memajukan Formula Penghasilan Kena Pajak untuk memahaminya dengan lebih baik.

Anda dapat mendownload Template Excel Formula Penghasilan Kena Pajak di sini - Template Excel Formula Penghasilan Kena Pajak

Contoh 1

Mari kita ambil contoh Daud untuk memahami penghitungan pajak penghasilan kena pajak. Dia berhak atas gaji kotor $ 50.000 setiap tahun, dan dia membayar bunga 6% untuk pinjaman pendidikan putranya sebesar $ 25.000. Dia juga berhak mendapatkan pembebasan pajak sebesar $ 10.000.

Di bawah ini adalah data penghitungan Penghasilan Kena Pajak Daud.

Oleh karena itu, Penghasilan Kena Pajak Daud dapat dihitung sebagai,

Penghasilan Kena Pajak = Gaji kotor - Bunga pinjaman pendidikan - Pembebasan pajak

= $ 50.000 - 10% * $ 25.000 - $ 10.000

= $ 37.500

Oleh karena itu, Penghasilan kena pajak David adalah $ 37.500.

Contoh # 2

Tabel tersebut memberikan gambaran singkat tentang perhitungan rinci penghasilan kena pajak untuk tahun 2016, 2017, dan 2018. Mari kita ambil contoh nyata dari laporan tahunan Apple Inc. untuk tahun 2016, 2017, dan 2018. Berikut ini informasi tersedia:

Tabel di bawah ini menunjukkan data untuk penghitungan laba kena pajak dari laporan tahunan Apple Inc. untuk tahun 2016, 2017, dan 2018.

Penghasilan Kena Pajak dari laporan tahunan Apple Inc. untuk tahun 2016 dapat dihitung sebagai,

Pendapatan Kena Pajak = Penjualan bersih - Beban penelitian dan pengembangan - Beban penjualan, umum dan administrasi - Beban bunga + Pendapatan non operasional

= $ 215.639 - $ 131.376 - $ 10.045 - $ 14.194 - $ 1.456 + $ 2.804

Penghasilan Kena Pajak = $ 61.372

Oleh karena itu, penghasilan kena pajak dari Apple Inc. mencapai $ 61.372 juta untuk tahun 2016.

Pendapatan Kena Pajak dari laporan tahunan Apple Inc. untuk tahun 2017 dapat dihitung sebagai,

Pendapatan Kena Pajak = Penjualan bersih - Beban penelitian dan pengembangan - Beban penjualan, umum dan administrasi - Beban bunga + Pendapatan non operasional

= $ 229.234 - $ 141.048 - $ 11.581 - $ 15.261 - $ 2.323 + $ 5.068

= $ 64.089

Pendapatan Kena Pajak dari laporan tahunan Apple Inc. untuk tahun 2018 dapat dihitung sebagai,

Pendapatan Kena Pajak = Penjualan bersih - Beban penelitian dan pengembangan - Beban penjualan, umum dan administrasi - Beban bunga + Pendapatan non operasional

= $ 265.595 - $ 163.756 - $ 14.236 - $ 16.705 - $ 3.240 + $ 5.245

= $ 72.903

Kalkulator Rumus Penghasilan Kena Pajak

Anda dapat menggunakan Kalkulator ini

Pendapatan Total Kotor
Total Pengecualian
Potongan Total
Formula Penghasilan Kena Pajak =
 

Formula Penghasilan Kena Pajak =Pendapatan Total Kotor - Pengecualian Total - Pemotongan Total
0 - 0 - 0 = 0

Relevansi dan Penggunaan

Bagi seorang individu, penting untuk memahami konsep penghasilan kena pajak karena lebih dari sekedar gaji yang diperoleh dari pekerjaan. Paling sering, jika seseorang menerima segala jenis kompensasi dalam bentuk apapun, maka kemungkinan besar akan dianggap sebagai penghasilan kena pajak. Beberapa contoh pendapatan yang tidak biasa yang termasuk dalam penghasilan kena pajak adalah kewajiban hutang yang telah dimaafkan oleh pemberi pinjaman atau kreditor, kemenangan lotere, pembayaran yang dilakukan untuk tugas juri, hadiah, tunjangan pengangguran yang ditawarkan oleh pemerintah, tunjangan mogok, dan bahkan penggelapan. uang.

Jumlah pajak yang harus dibayar oleh individu diturunkan dengan kredit pajak, sedangkan pendapatan kena pajak individu diturunkan dengan pengurangan dan pembebasan pajak. Dalam bahasa akuntansi AS, item yang memenuhi syarat sebagai "pendapatan kena pajak" didefinisikan dalam Bagian Kode Pendapatan Internal 63, sedangkan sumber pendapatan yang dapat diidentifikasi sebagai "pendapatan kotor" didefinisikan dalam Bagian 61 dari Kode Pendapatan Internal.

Bagi suatu perusahaan, penghasilan kena pajak adalah penghasilan sebelum pajak setelah semua biaya bisnis diakui, dan penyesuaian telah dilakukan. Pemahaman tersebut membantu persiapan dan pengajuan pengembalian pajak bisnis.