Beban Pajak Penghasilan

Apa Beban Pajak Penghasilan atas Laporan Laba Rugi?

Beban pajak pendapatan adalah jenis biaya yang harus dibayar oleh setiap orang atau organisasi atas pendapatan yang diperoleh mereka di setiap tahun buku sesuai dengan norma yang ditentukan dalam undang-undang pajak penghasilan dan menghasilkan arus keluar uang tunai sebagai kewajiban pajak pendapatan dibayarkan melalui transfer bank ke departemen pajak pendapatan.

Ini adalah jenis tanggung jawab pada bisnis atau individu. Ini adalah pajak yang dipungut oleh pemerintah atas pendapatan bisnis dan pendapatan individu. Pajak penghasilan dianggap sebagai pengeluaran, untuk bisnis atau individu, karena ada arus kas keluar karena pembayaran pajak. Beban pajak penghasilan adalah suatu komponen yang terdapat pada laporan laba rugi dengan judul 'biaya lain-lain'. Setelah penghasilan kena pajak ditentukan, bisnis atau individu berkewajiban untuk membayar pajak penghasilan atas penghasilan tersebut.

• Melalui pengembalian pajak pendapatan yang diajukan oleh bisnis dan individu, kewajiban pajak ditentukan. Pemerintah menggunakan uang pajak ini untuk mendanai penyediaan barang-barang publik seperti jalan raya, jembatan, perawatan kesehatan dasar, dll. Di kebanyakan negara, badan atau lembaga terpisah didirikan untuk memungut pajak atas pendapatan.
• Misalnya, individu berkewajiban membayar pajak pendapatan individu atas gaji atau upah mereka. Setelah pemotongan, pembebasan, dan kredit pajak yang diperlukan, pendapatan kena pajak final dihitung untuk setiap individu. Demikian pula, untuk bisnis, mereka diwajibkan untuk membayar pajak penghasilan atas pendapatan tahunan mereka setelah dikurangi biaya operasional.

Rumus

Rumus standar untuk ini adalah sebagai berikut:

Selain itu, pajak penghasilan diperoleh dengan hanya menunjukkan biaya-biaya pajak yang terjadi selama periode tertentu saat terjadinya dan bukan selama periode pembayaran.

Bagaimana Menghitung Beban Pajak Penghasilan?

Pajak penghasilan dihitung untuk badan usaha atau individu selama periode tertentu, biasanya selama tahun keuangan. Rumus ini hanyalah tarif pajak dikalikan dengan pendapatan kena pajak dari bisnis atau individu. Pertama, penghasilan kena pajak individu dan penghasilan kena pajak badan usaha harus ditentukan. Ini adalah proses yang kompleks karena berbagai sumber pendapatan dikenakan pajak yang berbeda pula.

Misalnya, perusahaan harus membayar satu jenis pajak atas gaji yang dibayarkan kepada karyawan - pajak gaji, lalu pajak lain atas pembelian aset apa pun - pajak penjualan. Selanjutnya, ada pajak yang dipungut di tingkat negara bagian atau nasional juga. Oleh karena itu, tarif pajak yang tepat harus ditentukan karena hal ini pada akhirnya akan mempengaruhi beban pajak penghasilan yang harus ditanggung oleh perusahaan. Ini dapat dilakukan dengan bantuan standar akuntansi seperti Prinsip Akuntansi yang Diterima Umum (GAAP) dan Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRS).

Contoh Beban Pajak Penghasilan atas Laporan Laba Rugi

Untuk memahami ini lebih jauh, mari kita ambil contoh. Misalnya, ada Perusahaan ABC tertentu yang penghasilan kena pajaknya untuk periode akuntansi saat ini adalah $ 2.000.000, dan tarif pajak yang dikenakan adalah 25%. Di sini pendapatan kena pajak perusahaan berarti pendapatan bersih, yang diperoleh setelah dikurangi item tidak kena pajak dan potongan pajak lainnya.

Oleh karena itu, perhitungannya adalah sebagai berikut,

Pajak Penghasilan Perusahaan ABC = $ 2.000.000 x 25% = $ 5,00,000

Oleh karena itu, Perusahaan ABC harus mengalami pajak penghasilan $ 500.000 dalam periode akuntansi saat ini berdasarkan tarif pajak 25%.

Selanjutnya, pajak pendapatan diperoleh dengan menambahkan kewajiban pajak tangguhan dan hutang pajak pendapatan. Di sini, kewajiban pajak tangguhan mengacu pada pajak yang belum dibayar perusahaan. Kewajiban pajak tangguhan dapat terjadi karena perbedaan teknik akuntansi perusahaan dan kode pajak, yang menentukan penghasilan kena pajak.

Poin Penting tentang Laporan Pendapatan Beban Pajak Penghasilan

Berikut adalah poin-poin penting tentang beban pajak ini.

# 1 - Meminimalkan Penghasilan Kena Pajak

Seperti disebutkan di atas, pajak penghasilan melibatkan arus kas keluar, dan karenanya, dipandang sebagai kewajiban bagi perusahaan. Beban pajak penghasilan dibayarkan dari laba operasi entitas. Artinya, jika perusahaan tidak perlu membayar pajak, jumlah uang itu malah bisa digunakan untuk dibagikan sebagai keuntungan di antara pemegang saham. Oleh karena itu, perusahaan mencoba meminimalkan biaya pajak mereka karena jika tidak, mereka akan memakan keuntungan dan membuat pemegang saham tidak bahagia.

# 2 - Kerugian dan Penghasilan Kena Pajak

Pajak penghasilan dipungut hanya atas penghasilan kena pajak. Jadi, jika perusahaan mengalami kerugian, praktis tidak ada penghasilan kena pajak. Artinya tidak ada beban pajak yang dicatat dalam laporan laba rugi. Selanjutnya, perusahaan dapat meneruskan kerugiannya ke tahun-tahun berikutnya dan terkadang bahkan akhirnya membatalkan kewajiban pajak di masa depan.

# 3 - Perbedaan Akuntansi Keuangan dan Kode Pajak

Bergantung pada standar akuntansi yang diberikan oleh GAAP dan IFRS, seringkali, laba yang dilaporkan oleh perusahaan pada laporan laba rugi mereka berbeda dari penghasilan kena pajak sebagaimana ditentukan oleh kode pajak. Salah satu alasan hal ini dapat terjadi adalah bahwa, di satu sisi, sesuai standar akuntansi, perusahaan menggunakan metode penyusutan garis lurus untuk menentukan penyusutan untuk tahun keuangan tersebut. Di sisi lain, sesuai dengan kode pajak, mereka diperbolehkan menggunakan penyusutan yang dipercepat untuk menentukan laba kena pajak. Di sinilah ketidaksesuaian antara beban pajak penghasilan dan tagihan pajak.

Kesimpulan

Semua perusahaan dan individu yang memiliki penghasilan kena pajak wajib membayar pajak. Bagi perusahaan, ini berarti pengeluaran atas laporan laba rugi mereka dan menghilangkan sebagian besar keuntungan mereka. Ini menimbulkan kerugian besar bagi pemegang saham perusahaan. Karena pajak pendapatan harus dibayar hanya jika ada pendapatan kena pajak, perusahaan mencoba untuk lebih meminimalkan pendapatan kena pajak mereka dengan laba yang tidak dilaporkan atau menunjukkan kerugian yang berlebihan. Selanjutnya, dengan metode akuntansi, pendapatan yang dilaporkan untuk tujuan perpajakan terkadang berbeda dari pendapatan yang dilaporkan untuk tujuan keuangan.

Hal tersebut menimbulkan kerumitan dalam menghitung beban pajak penghasilan bagi perusahaan. Oleh karena itu, analis atau pemangku kepentingan lainnya harus sangat berhati-hati saat menilai kinerja suatu perusahaan untuk menyiasati kerumitan tersebut dalam menentukan pajak penghasilan.