Neraca vs Neraca Konsolidasi | 9 Perbedaan Teratas

Perbedaan utama antara Neraca vs Neraca Konsolidasi adalah Neraca adalah salah satu laporan keuangan perusahaan yang menyajikan kewajiban dan aset perusahaan pada titik waktu tertentu sedangkan Neraca Konsolidasi adalah perpanjangan dari neraca. dimana bersama dengan pos-pos neraca perusahaan, pos-pos neraca anak perusahaan juga disertakan.

Neraca vs. Neraca Konsolidasi

Ada perbedaan halus antara neraca dan neraca konsolidasi. Ini adalah cara keduanya dipersiapkan. Neraca disiapkan oleh semua perusahaan karena merupakan salah satu laporan keuangan utama. Neraca konsolidasi tidak disiapkan oleh semua perusahaan; sebaliknya, perusahaan yang memiliki saham di perusahaan lain (anak perusahaan) menyusun neraca konsolidasi.

Mengetahui tentang keduanya penting karena keduanya dipersiapkan dengan cara yang berbeda. Mempersiapkan neraca itu mudah, dan semua yang Anda butuhkan untuk dimasukkan ke dalam aset, kewajiban, dan ekuitas pemegang saham perusahaan Anda. Namun dalam kasus neraca konsolidasi, Anda perlu memasukkan item lain seperti hak minoritas.

Pada artikel ini, kami membahas yang berikut -

Neraca vs. Neraca Konsolidasi [Infografis]

Neraca vs. perbedaan neraca konsolidasi adalah sebagai berikut -

Apa itu Neraca?

Secara sederhana, neraca adalah neraca yang menyeimbangkan dua sisi - aset dan kewajiban.

Misalnya, jika Perusahaan ABC mengambil pinjaman $ 10.000 dari bank, di neraca, Perusahaan ABC akan meletakkan sebagai berikut -

• Pertama, di sisi "aset", akan ada penyertaan "Tunai" sebesar $ 10.000.
• Kedua, di sisi "kewajiban", akan ada "Hutang" sebesar $ 10.000.

Jadi, Anda dapat melihat bahwa satu transaksi memiliki konsekuensi dua kali lipat yang saling menyeimbangkan. Dan itulah yang dilakukan neraca.

Padahal, ini adalah pemahaman neraca yang paling permukaan; setelah Anda memahaminya, kita dapat mengembangkan pemahaman ini.

Aktiva

Mari kita pahami aset terlebih dahulu.

Di bagian aset, pertama-tama kami akan menyertakan "aset lancar".

Aset lancar adalah aset yang dapat dengan cepat dilikuidasi menjadi uang tunai. Berikut adalah item yang akan kami pertimbangkan di bawah "aset lancar" -

• Kas & Setara Kas
• Investasi jangka pendek
• Persediaan
• Perdagangan & Piutang Lainnya
• Pembayaran di Muka & Pendapatan yang Masih Harus Dibayar
• Aset Derivatif
• Aset Pajak Pendapatan Saat Ini
• Aset yang Dimiliki untuk Dijual
• Mata uang asing
• Biaya dibayar di muka

Lihat contoh aset Amazon saat ini -

sumber: Amazon SEC Filings

Aset tidak lancar adalah aset yang melunasi lebih dari setahun, dan aset ini tidak dapat dilikuidasi dengan uang tunai dengan mudah. Aset tidak lancar juga disebut aset tetap. Setelah "aset lancar", kami akan menyertakan "aset tidak lancar".

sumber: Amazon SEC Filings

Di bawah "aset tidak lancar", kami akan menyertakan item berikut -

• Perumahan, tanaman dan peralatan
• Niat baik
• Aset tidak berwujud
• Investasi pada perusahaan asosiasi & usaha patungan
• Aset keuangan
• Aset tunjangan karyawan
• Aset pajak tangguhan

Jika kita menambahkan "aset lancar" dan "aset tidak lancar", kita akan mendapatkan "aset total".

Kewajiban

Sekali lagi dalam kewajiban, kami akan memiliki bagian terpisah.

Pertama, kita akan berbicara tentang "kewajiban saat ini".

sumber: Amazon SEC Filings

Kewajiban lancar adalah kewajiban yang bisa Anda lunasi dalam jangka pendek. Kewajiban lancar termasuk -

• Hutang Finansial (Jangka pendek)
• Perdagangan & Hutang Lainnya
• Ketentuan
• Pendapatan Akrual & Tangguhan
• Kewajiban Pajak Penghasilan Sekarang
• Kewajiban Derivatif
• Akun hutang
• Hutang Pajak Penjualan
• Hutang Bunga
• Pinjaman Jangka Pendek
• Jatuh tempo saat ini dari hutang jangka panjang
• Deposit pelanggan di muka
• Kewajiban yang terkait langsung dengan aset yang dimiliki untuk dijual

Mari kita lihat kewajiban saat ini dari Amazon.com.

Sekarang, kita akan melihat kewajiban jangka panjang, yang juga disebut "kewajiban tidak lancar".

Kewajiban tidak lancar adalah kewajiban yang akan dibayar perusahaan dalam jangka panjang (lebih dari 1 tahun).

Mari kita lihat item apa yang akan kita pertimbangkan di bagian "kewajiban tidak lancar" -

• Hutang Keuangan (Jangka Panjang)
• Ketentuan
• Kewajiban Imbalan Kerja
• Kewajiban Pajak Tangguhan
• Hutang Lainnya

Di bawah ini adalah kewajiban tidak lancar Amazon.

sumber: Amazon SEC Filings

Jika kita menjumlahkan "kewajiban lancar" dan "kewajiban tidak lancar", kita akan mendapatkan "total kewajiban."

Sekarang, kita akan berbicara tentang "ekuitas pemegang saham", yang akan berada di bawah Kewajiban.

Ingat persamaan neraca?

Aset = Kewajiban + Ekuitas Pemegang Saham

Ekuitas pemegang saham

Ekuitas pemegang saham adalah pernyataan yang berbicara tentang modal ekuitas perusahaan. Mari kita lihat formatnya untuk mendapatkan pemahaman yang lebih baik tentangnya -

sumber: Amazon SEC Filings

Jika kita menjumlahkan "ekuitas pemegang saham" dan "total kewajiban", kita akan mendapatkan saldo yang serupa, yang kita pastikan dalam "total aset". Jika "total aset" dan "total kewajiban + ekuitas pemegang saham" tidak cocok, ada kesalahan dalam laporan keuangan mana pun.

Juga, periksa Ekuitas Pemegang Saham Negatif.

Apa itu Neraca Konsolidasi?

Katakanlah Anda memiliki perusahaan penuh, MNC Company. Sekarang Anda melihat bisnis kecil, Perusahaan BCA, yang dapat membantu Anda memproduksi barang untuk bisnis Anda. Jadi Anda memutuskan untuk membeli perusahaan tersebut sebagai anak perusahaan MNC Company.

Perusahaan MNC sekarang memiliki tiga opsi.

• Perusahaan MNC dapat membiarkan Perusahaan BCA menjalankan operasinya secara mandiri.
• MNC Company dapat menyerap Perusahaan BCA sepenuhnya.
• Akhirnya, MNC Company melakukan sesuatu di antara opsi pertama dan kedua.

Namun, prinsip akuntansi yang diterima secara umum (GAAP) tidak memberi Anda pilihan. Menurut GAAP, MNC Company perlu memperlakukan Perusahaan BCA sebagai perusahaan tunggal.

Di sini Anda perlu menyadari nilai konsolidasi. Konsolidasi berarti Anda akan mengumpulkan semua aset. Misalnya, MNC Company memiliki total aset $ 2 juta. Anak perusahaan MNC Company, BCA Company, memiliki aset $ 500.000. Jadi dalam neraca konsolidasi, MNC Company akan menempatkan total aset $ 2,5 juta.

Ini mirip dengan semua jenis item yang akan terjadi di neraca setiap perusahaan.

Juga, lihat US GAAP vs. IFRS

Aturan praktis

Anda mungkin berpikir, bagaimana Anda memutuskan apakah Anda harus menyusun neraca konsolidasi atau tidak? Inilah aturan praktis yang harus Anda ingat -

Jika suatu perusahaan memiliki lebih dari 50% saham perusahaan lain, maka perusahaan sebelumnya harus menyiapkan laporan keuangan konsolidasian untuk kedua perusahaan tersebut sebagai satu perusahaan .

Konsep "Minoritas"

sumber: Walt Disney SEC Filings

Jika sebuah perusahaan memiliki 100% dari perusahaan lain, maka tidak ada kerumitan. Perusahaan induk akan membuat neraca konsolidasi untuk induk dan anak perusahaan bersama.

Masalah muncul ketika perusahaan induk memiliki kurang dari 100% anak perusahaan. Dalam situasi seperti ini, perusahaan induk mengkonsolidasikan neraca seperti biasa, tetapi dalam ekuitas pemegang saham, perusahaan induk memasukkan sebagian kecil "kepentingan minoritas". Idenya adalah untuk mengklaim semua aset dan kewajiban dan untuk memberikan sesuatu kembali ke ekuitas.

Misalnya, jika sebuah perusahaan memiliki 55% dari perusahaan lain, hak minoritas akan ditambahkan (dalam proporsi yang sama) di bagian ekuitas. Tapi semua aset dan kewajiban akan diambil 100%.

Juga, lihat panduan rinci untuk Minoritas Minoritas ini.

Sebuah alternatif dari neraca konsolidasi

Apa yang dilakukan perusahaan induk jika memiliki kurang dari 50% di perusahaan lain? Dalam hal ini, perusahaan induk tidak akan membuat neraca konsolidasi. Sebaliknya, perusahaan induk hanya akan memasukkan aset, kewajiban, dan ekuitas pemegang sahamnya sendiri. Dan porsi bunga di anak perusahaan sebagai “investasi” di bagian aset.

Misal, MNC Company memiliki 35% saham di Perusahaan BCA. Sekarang, MNC Company akan menyiapkan neraca yang tidak terkonsolidasi. Dan pada saat yang sama, tidak akan ada perubahan pada aset, kewajiban, dan ekuitas pemegang saham. Tetapi akan ada 35% saham investasi (jumlahnya akan sama) di bagian aset.

Perbedaan utama - Neraca vs. Neraca Konsolidasi

Ada beberapa perbedaan utama antara neraca dan neraca konsolidasi -

• Neraca adalah pernyataan yang menyeimbangkan antara aset dan kewajiban. Di sisi lain, neraca konsolidasi adalah perpanjangan dari neraca. Dalam neraca konsolidasi, aset dan kewajiban anak perusahaan juga dimasukkan ke dalam aset dan kewajiban perusahaan induk.
• Neraca adalah laporan termudah dari keempat pernyataan dalam akuntansi keuangan. Sebaliknya, neraca konsolidasi adalah yang paling kompleks.
• Untuk menyiapkan neraca, seseorang perlu melihat neraca saldo, laporan laba rugi, laporan arus kas, dan kemudian dapat dengan mudah merangkum dua sisi lembar untuk menyeimbangkan aset dan kewajiban. Neraca konsolidasi membutuhkan banyak waktu karena melibatkan tidak hanya neraca perusahaan induk tetapi juga item-item di neraca perusahaan anak. Bergantung pada persentase saham, neraca konsolidasi dibuat. Jika sahamnya 100%, neraca konsolidasi penuh disiapkan oleh perusahaan induk. Jika kurang dari 100% tetapi lebih dari 50%, perusahaan induk menyusun neraca secara berbeda dengan memasukkan "hak minoritas".
• Neraca adalah wajib. Jika Anda memiliki organisasi, Anda harus menghasilkan neraca pada akhir periode keuangan. Neraca konsolidasi, di sisi lain, tidak wajib bagi setiap perusahaan. Bahkan perusahaan induk yang memiliki kurang dari 50% saham di perusahaan lain tidak perlu menyiapkan neraca konsolidasi. Hanya perusahaan induk yang memiliki lebih dari 50% saham di perusahaan lain yang perlu menyiapkan neraca konsolidasi.
• Jika Anda dapat memahami konsep neraca, mempelajari neraca terkonsolidasi tidak akan memakan banyak waktu. Neraca konsolidasi hanyalah perpanjangan dari neraca.
• Neraca dan neraca konsolidasi, keduanya disusun sesuai dengan prinsip akuntansi GAAP. Tujuannya adalah untuk melindungi investor dari segala jenis kerumitan. Neraca dan neraca konsolidasi, keduanya dipersiapkan untuk mengungkapkan informasi yang benar kepada calon investor sehingga dapat mengambil pilihan yang bijak untuk berinvestasi di perusahaan tertentu atau tidak.

Neraca vs. Neraca Konsolidasi (Tabel Perbandingan)

Juga, lihat - Pelajari Akuntansi Dasar dalam waktu kurang dari 1 jam.

Kesimpulan - Neraca vs. Neraca Konsolidasi

Perbedaan mendasar antara neraca dan neraca konsolidasi adalah bahwa dalam neraca konsolidasi terdapat penyertaan perusahaan lain (yang kami sebut anak perusahaan). Dan itulah mengapa seluruh proses menjadi rumit.

Sebagai perusahaan induk, Anda dapat memutuskan untuk melakukan sebaliknya (misalnya, tidak menyiapkan neraca konsolidasi dan membiarkan anak perusahaan menjalankan bisnis mereka sendiri); tetapi Anda terikat oleh prinsip akuntansi GAAP. Dan itulah mengapa Anda perlu menyiapkan neraca konsolidasi jika Anda memiliki saham lebih dari 50% di anak perusahaan.

Apa selanjutnya?

Saya harap Anda memahami perbedaan utama antara neraca dan neraca konsolidasi. Perusahaan mana yang Anda temui di mana Anda menganalisis dua jenis neraca secara terpisah? Beri tahu saya tentang itu di komentar!