Apa Laba Ditahan di Neraca?
Laba Ditahan didefinisikan sebagai pendapatan kumulatif yang diperoleh perusahaan sampai dengan tanggal setelah disesuaikan dengan pembagian dividen atau pembagian lainnya kepada investor perusahaan dan itu ditampilkan sebagai bagian dari ekuitas pemilik di sisi kewajiban saldo. lembar perusahaan.
Laba Ditahan merupakan bagian dari laba bersih atau laba bersih yang ditahan Perseroan setelah membagikan dividen kepada pemegang saham. Ini juga dikenal sebagai 'surplus yang ditahan' atau 'pendapatan terakumulasi.'
Perusahaan mempertahankan sebagian dari laba bersih yang diperoleh dalam tahun keuangan untuk mendanai proyek-proyek masa depan, berinvestasi dalam bisnis baru, memperoleh atau mengambil alih Perusahaan lain atau melunasi hutangnya.
Komponen Laba Ditahan
Laba ditahan dapat dihitung dengan menggunakan -
Awal RE + Pendapatan Bersih (Untung atau Rugi) - Dividen = Berakhirnya RE
Mari kita lihat komponen rumus perhitungan RE di atas satu per satu:
Memulai RE
- RE awal adalah setiap surplus yang terakumulasi pada awal tahun finansial.
- Jumlah akan ditambahkan atau dikurangi dari RE awal untuk menghitung RE akhir, yang akan dilaporkan pada akhir tahun keuangan.
- Jumlah ini tergantung pada keuntungan atau kerugian yang dibuat oleh Perusahaan dan setiap surplus yang diberikan dalam bentuk dividen kepada pemegang saham.
Batas pemasukan
- Pendapatan Bersih adalah total pendapatan Perseroan dalam tahun buku yang dihitung dengan mengurangkan biaya-biaya seperti biaya material, biaya umum dan administrasi, gaji karyawan, penyusutan dan amortisasi, bunga yang harus dibayar atas hutang, dan pajak dari pendapatan. diperoleh oleh Perusahaan.
- Jika pendapatan lebih dari semua biaya, maka Perseroan memperoleh laba bersih, atau Perseroan mengalami kerugian bersih untuk tahun tersebut. Laba Bersih juga disebut bottom line Perusahaan, dan muncul di Laporan Laba Rugi Perusahaan.
Dividen
- Dividen merupakan bagian dari pendapatan yang dibagikan Perseroan kepada pemegang saham sebagai imbalan atas investasi mereka di Perseroan.
- Dividen bisa dalam bentuk pembayaran tunai atau pembayaran saham, juga disebut masalah bonus. Dalam hal Perusahaan menerbitkan saham bonus, itu meningkatkan jumlah saham biasa dan jumlah modal disetor di neraca.
- Lebih banyak dividen yang dibayarkan oleh Perusahaan dikurangi laba ditahan di neraca.
Ada perdebatan tentang berapa banyak Perusahaan harus menahan dan membayar sisanya kepada pemegang saham dan mana yang lebih baik - RE atau Dividen? - Kita akan membahasnya nanti di artikel ini.
Contoh Saldo Laba
Misalkan RE awal Perusahaan adalah $ 150.000, Perusahaan telah memperoleh laba $ 10.000 (Penghasilan Bersih), dan Dewan Perusahaan memutuskan untuk membayar $ 1.500 dalam bentuk dividen.
Sekarang, perhitungan RE pada akhir tahun keuangan akan menjadi:
Contoh Colgate
RE adalah bagian dari Ekuitas Pemegang Saham di Neraca. Seperti yang dapat dilihat di bawah, dari neraca Konsolidasi Colgate, RE dilaporkan di bawah ekuitas pemegang saham.
Kami mencatat bahwa itu masing-masing adalah $ 19,222 juta dan $ 18,861 juta untuk tahun 2016 dan 2015.
Mari kita coba mencari Saldo Laba di Neraca Colgate tahun 2016 dengan menggunakan angka 2015.
Awal RE (2015) = $ 18.861 juta
Pendapatan bersih Colgate pada tahun 2016 adalah $ 2.441 juta (seperti yang diberikan di bawah ini)
Dividen yang dibayarkan adalah $ 1380 juta.
Berakhir RE = 18.861 + 2441 - 1380 = $ 19.922 juta
Di sini, RE bernilai positif, menunjukkan bahwa Perusahaan telah mengalami lebih banyak keuntungan daripada kerugian dan mengakumulasikannya selama bertahun-tahun. Namun, jika Perusahaan mengalami lebih banyak kerugian daripada keuntungan, RE negatif untuk Perusahaan tersebut, dan saldo negatif tersebut disebut defisit terakumulasi.
Saldo Laba atau Dividen - Mana yang lebih baik?
Seperti yang telah kita pelajari dari atas, RE dan dividen adalah bagian dari pendapatan yang sama yang diperoleh Perusahaan. Jika yang satu naik, yang lainnya turun. Jadi RE atau dividen mana yang lebih baik bagi investor dan pemegang saham? Haruskah Perusahaan mempertahankan bagian yang lebih besar dari pendapatan dan membayar dividen kecil atau sebaliknya?
Umumnya, investor menganggap Perusahaan yang tidak membagikan dividen atau tidak meningkatkan dividennya dari tahun ke tahun tidak berjalan dengan baik secara operasional, tetapi mungkin tidak demikian.
Perusahaan dapat menahan pendapatannya untuk diinvestasikan dalam proyek lain atau memperluas operasinya sehingga dapat tumbuh pada tingkat yang lebih tinggi dan memperoleh pengembalian yang lebih baik daripada dividen yang dibayarkan kepada investor. Hal ini pada gilirannya akan meningkatkan harga saham Perseroan yang menguntungkan pemegang saham.
Namun, kasus ini mungkin tidak selalu benar, untuk kasus seperti:
- Manajemen tidak dapat menghasilkan keuntungan yang baik dari RE.
- Manajemen mengambil keputusan yang buruk dalam proyek baru dan kehilangan sebagian besar darinya.
- Tumpukan uang tunai dalam pembukuan dan manajemen tidak dapat memanfaatkannya dengan baik.
- Manajemen menggunakan metode akuntansi penipuan untuk menunjukkan pendapatan yang lebih tinggi.
Perusahaan yang sedang tumbuh akan menghindari pembayaran dividen karena harus menggunakan dana untuk ekspansi bisnis. Namun, Perusahaan yang matang akan memiliki arus keluar yang lebih tinggi dalam pembayaran dividen.
Oleh karena itu, perlu keseimbangan antara laba ditahan dan dividen kepada investor sehingga investor mendapatkan imbalan yang sepatutnya atas investasinya, dan Perusahaan memiliki dana yang cukup untuk kebutuhannya.
Apakah Saldo Laba Ukuran yang Baik untuk Membedakan Penghasilan?
Jumlah laba ditahan di neraca mungkin bukan ukuran terbaik untuk membandingkan dua Perusahaan. Saat membandingkan dua Perusahaan berdasarkan jumlah RE, analis harus mengevaluasinya berdasarkan parameter berikut:
- Usia Perusahaan : Perusahaan dengan lebih banyak waktu dalam bisnis akan memiliki RE yang lebih tinggi.
- Kebijakan dividen : Perusahaan yang membayar dividen tinggi dan sering akan memiliki RE yang lebih rendah.
- Profitabilitas : Perusahaan dengan margin laba tinggi mungkin memiliki RE yang lebih tinggi sesuai dengan dua faktor di atas.
Kesimpulan
Kami sekarang telah mendapatkan gambaran yang adil tentang apa itu laba ditahan, dan kami juga telah melihat perhitungan RE. Manajemen Perseroan berusaha keras untuk mempertahankan jumlah pendapatan yang wajar untuk memenuhi kebutuhan modal Perseroan serta memberikan penghargaan kepada investor atas investasinya.
