Arti dari Piutang Usaha

Piutang adalah jumlah uang yang harus dibayar dari pelanggan bisnis kepada siapa barang dan jasa disediakan / disediakan oleh badan usaha dalam kegiatan rutin operasinya dan itu termasuk debitur bisnis saat ini, tagihan tagihan yang umumnya pembayaran dilakukan oleh pelanggan. dalam satu tahun.

Dengan kata sederhana, itu adalah uang yang menjadi hutang kepada perusahaan oleh pelanggan (kredit kepada pelanggan). Perusahaan telah memberikan layanan / mengirimkan produk kepada pelanggan, tetapi belum mengumpulkan uang tunai (yang masuk ke kas dan setara kas).

Apa itu Piutang Usaha Kotor dan Bersih?

Piutang bruto adalah jumlah piutang (faktur terbuka) yang menjadi hak perusahaan. Ini tidak memperhitungkan skenario di mana pelanggan mungkin default.
Piutang Bersih, di sisi lain, memperhitungkan kemungkinan gagal bayar dari pelanggan. Untuk mempersiapkan beberapa kegagalan pembayaran, perusahaan memperkirakan proporsi penjualan kreditnya akan memburuk. Istilah ini biasanya disebut “penyisihan piutang ragu-ragu”.
Perkiraan tersebut muncul di laporan laba rugi sebagai beban hutang buruk. Biaya ini biasanya dibebankan ke SG&A dalam laporan laba rugi.

Contoh Colgate

Di Colgate, kami mencatat hal-hal berikut -

2014 - Piutang bersih $ 1.552 juta, penyisihan $ 54 juta; Ini berarti Piutang Kotor adalah $ 1.552 + $ 54 = $ 1.606 juta
2013 - Piutang bersih $ 1.636 juta, penyisihan $ 67 juta; Ini berarti Piutang Kotor adalah $ 1.636 + $ 67 = $ 1.703 juta

Di bawah ini adalah kebijakan piutang Colgate menyarankan kebijakan kredit yang lebih pendek kurang dari 60 hari

Akuntansi Piutang Usaha

Mari kita ambil satu studi kasus dan lihat cara kerjanya. Penjualan ToysforU dan penerimaan dari pelanggan ditampilkan di bawah ini.

Semua pelanggan membeli secara kredit dan membayar tunai pada tahun berikutnya jika mereka tidak bangkrut. Setiap piutang yang tidak tertagih kemudian dihapuskan.
Berdasarkan pengalamannya, ToysforU membukukan 10% dari piutang yang terhutang pada akhir periode sebagai penyisihan piutang tak tertagih.
Tidak ada biaya lain, yaitu harga pokok penjualan (COGS) adalah $ 0
Penghapusan aktual berbeda dari ekspektasi, seperti yang ditunjukkan pada tabel di bawah ini.

Harap buat Laporan Pendapatan, Neraca dan Arus Kas di akhir Tahun 1 dan Tahun 2

Tahun 1

Laporan Laba Rugi Tahun Pertama

Penjualan $ 100 akan dipesan karena konsep "Akuntansi Akrual" (diperkenalkan dalam studi kasus Kartik bab 1)
COGS adalah $ 0 seperti yang diberikan dalam studi kasus
Beban Hutang Macet adalah 10% dari Penjualan = 10% dari $ 100 = $ 10
Laba Bersih yang Dilaporkan pada Tahun Pertama adalah $ 90

Neraca untuk Tahun Pertama

Piutang adalah aset dan dilaporkan sebagai $ 100
Setelah memperhitungkan penyisihan piutang tak tertagih, Piutang Bersih menjadi $ 90

Arus kas untuk Tahun 1

Tidak ada uang tunai yang diterima di Tahun 1, Arus Kas = $ 0

Tahun 2

Laporan Laba Rugi Tahun ke-2

Penjualan akan dibukukan karena konsep "Akuntansi Akrual" (diperkenalkan dalam studi kasus Kartik bab 1)
COGS adalah $ 0 seperti yang diberikan dalam studi kasus
Beban Hutang Macet adalah 10% dari Penjualan = 10% dari $ 150 = $ 50
Laba Bersih yang Dilaporkan di Tahun ke-2 adalah $ 135

Neraca untuk Tahun ke-2

Piutang adalah aset dan dilaporkan sebagai $ 150
Setelah memperhitungkan penyisihan piutang tak tertagih, Piutang Bersih menjadi $ 135

Arus kas untuk Tahun 2

Pengumpulan kas aktual selama tahun itu adalah $ 90. Arus Kas = $ 90

Contoh Industri

Sekarang mari kita lihat piutang rata-rata industri.

Pangkat	Industri	Piutang (Hari)
1	Bank	331.9
2	Mesin	109.93
3	Konstruksi	107.88
4	Produk Logam	103.36
5	Bahan kimia	98.27
6	Produk Kaca & Keramik	97.9
7	Instrumen Presisi	97.8
8	Peralatan Listrik	96.46
9	Produk Karet	92.09
10	Layanan Lainnya	89.74
11	Pulp & Kertas	85.73
12	Produk Logam Nonferrous	85.13
13	Produk-produk lain	83.87
14	Baja besi	81.3
15	Kayu & Produk Kayu	75.7
16	Komunikasi	74.19
17	Perdagangan Grosir	73.78
18	Peralatan transportasi	70.65
19	Tekstil & Pakaian	69.34
20	Produk Kulit	69.23
21	Transportasi udara	68.22
22	Penerbitan & Percetakan	67.31
23	Pertanian	61.59
24	Pertambangan Minyak & Gas	60.29
25	Transportasi Lainnya	58.85
26	Pertanggungan	56.89
27	Makanan	55.44
28	Produk Minyak & Batubara	54.99
29	Kehutanan	54.38
30	Pertambangan batubara	48.24
31	Perikanan	42.81
32	Penambangan Logam	41.66
33	Gas	36.26
34	Film	33.49
35	Transportasi Darat	32.41
36	Perdagangan eceran	28.23
37	Hotel	27.47
38	Tenaga listrik	27.28
39	Kereta Api	24.68
40	Pergudangan	23.81
41	Transportasi Laut	23.72
42	Hiburan	18.78
43	Perumahan	10.64
44	Sekuritas	6.86

sumber: ediunet

Seperti yang Anda lihat di atas, industri seperti Bank memiliki jangka waktu piutang yang sangat lama (lebih dari 300 hari), namun untuk industri barang modal dan aset berat seperti mesin, konstruksi, logam, dll, sekitar 100 hari.

Bagaimana cara menghasilkan uang tunai dari Piutang?

Karena Piutang adalah aset, perusahaan dapat mendekati bank untuk memberikan pinjaman kepada mereka atas piutang ini sebagai jaminan. Ini adalah praktik yang cukup umum diadopsi oleh perusahaan untuk likuiditas.

Pembayaran dan Piutang Kartu Kredit

Penjualan kartu kredit dari pelanggan secara teknis merupakan piutang bagi perusahaan, tetapi hanya untuk 1-2 hari. Waktu satu hingga dua hari ini adalah waktu yang diperlukan bank untuk merekonsiliasi dan menyetorkan jumlah tersebut ke rekening perusahaan.

Kesimpulan

Piutang adalah jumlah yang menjadi hak perusahaan oleh pelanggannya. Penting untuk mempertimbangkan probabilitas default pelanggan dan oleh karena itu melihat angka Piutang Bersih. Setiap industri memiliki seperangkat kebijakan kredit yang berbeda dan karenanya, hari piutang berbeda dengan ukuran yang luas.

Apa selanjutnya?

Bisakah Anda menebak apa yang dimaksud dengan Hari Piutang untuk MacDonalds?

Ini telah menjadi panduan untuk arti Piutang Usaha dan definisinya. Di sini kami juga membahas Akuntansi Piutang Usaha bersama dengan contoh Industri. Anda juga dapat melihat artikel berikut ini untuk mempelajari lebih lanjut tentang akuntansi.