Apa itu Penyisihan piutang tak tertagih?
Penyisihan piutang ragu-ragu terutama berarti membuat penyisihan untuk taksiran bagian dari akun yang mungkin tidak dapat tertagih dan dapat menjadi piutang tak tertagih dan ditampilkan sebagai akun kontra aset yang mengurangi piutang kotor di neraca untuk mencerminkan jumlah bersih yang diharapkan. untuk dibayar.
Sambil memikirkan apa yang akan menanti, dalam waktu dekat, sebuah bisnis haruslah pragmatis. Itu harus berpikir dalam kaitannya dengan berapa banyak mereka akan dibayar dan bagaimana mereka tidak akan pernah menerimanya.
Misalnya, jika Perusahaan ABC menjual bahan mentah dengan harga sekitar $ 100.000 secara kredit, menurut Anda apakah seluruh jumlah perusahaan akan terbayar? Kenyataannya mungkin hanya 90% dari jumlah keseluruhan, yaitu $ 90.000 akan dilunasi, dan sisanya akan dianggap sebagai kredit macet.
Jika sebuah perusahaan mulai terlalu terlambat memikirkan tentang kredit macet, perusahaan tidak mungkin segera mempersiapkannya. Itulah mengapa perkiraan angka untuk apa yang mungkin tidak diterima diputuskan sebelumnya.
Contoh Penyisihan Piutang Tak Tertagih
Mari kita lihat neraca Colgate.
sumber: Colgate SEC Filings
Kami mencatat bahwa piutang dilaporkan setelah dikurangi penyisihan piutang ragu-ragu. Colgate melaporkan tunjangan untuk piutang tak tertagih masing-masing sebesar $ 54 juta dan $ 67 juta pada tahun 2014 dan 2013.
Entri Jurnal
Pada bagian ini, kami akan mengambil contoh sederhana dan kemudian mengilustrasikan bagaimana Anda harus melewatkan entri jurnal akuntansi untuk penyisihan piutang ragu-ragu.
Kami akan mengambil contoh dari basis akuntansi akrual.
Entri Jurnal # 1
Katakanlah Rough Jeans Ltd. memperkirakan bahwa penyisihan untuk taksiran hutang akan menjadi sekitar $ 200.000 untuk tahun tersebut. Jadi, berdasarkan akuntansi akrual, kita perlu memasukkan entri yang menyatakan bahwa ada kredit macet dalam waktu dekat.
Dan inilah entri pertama yang akan kami lewati -
Kredit Macet A / C ……………………… Dr $ 200.000 -
Untuk Penyisihan Piutang Tak Tertagih Hutang A / C - $ 200.000
Dalam entri pertama, kami mendebit akun hutang buruk karena hutang buruk adalah beban. Sesuai aturan akuntansi, jika biaya meningkat, kami mendebit akun itu; itulah sebabnya utang macet didebit. Dan serupa, kami mengikuti aturan akuntansi yang sama di sini dengan mengkredit penyisihan akun piutang tak tertagih. Karena mereka disediakan dan digunakan sebagai aset lawan, kami akan mengkreditnya.
Jika penjualan kredit adalah $ 10 juta, maka dengan mencatat jurnal ini, kita telah mengimbangi hutang buruk dari penjualan kredit tersebut.
Entri Jurnal # 2
Sekarang, katakanlah perusahaan telah mendapatkan angka sebenarnya, dan telah melihat bahwa $ 120.000 adalah hutang macet. Jadi, apa yang akan menjadi entri baru dalam kasus ini?
Kami akan melewati entri berikut -
Penyisihan piutang ragu-ragu A / C ………. Dr $ 120.000 -
Untuk Piutang Usaha A / C - $ 120.000
Dalam entri ini, kami mendebit penyisihan untuk piutang tak tertagih karena, dengan jumlah ini, aset lawan telah dikurangi, dan kami mengkreditkan piutang untuk mengurangi piutang usaha sebesar $ 120.000.
Entri Jurnal # 3
Sekarang katakanlah perusahaan telah meminta agen penagihan untuk mencoba memulihkan kredit macet. Dan mereka berhasil mengumpulkan $ 40.000. Jadi kita perlu melewati entri lain untuk mengenali koleksinya.
Kami hanya akan membalik entri sebelumnya karena sekarang ada kemungkinan mendapatkan $ 40.000 sebagai piutang dagang.
Piutang Dagang A / C ………… Dr $ 40.000 -
Untuk Penyisihan piutang tak tertagih hutang A / C - $ 40.000
Pengaruh terhadap Laporan Laba Rugi dan Neraca
- Ayat jurnal pertama di atas akan mempengaruhi laporan laba rugi di mana kita harus melewati masuknya piutang tak tertagih dan juga untuk penyisihan akun piutang tak tertagih.
- Dan ayat jurnal kedua dan ketiga hanya akan mempengaruhi neraca dimana pertama kita akan mengurangi jumlah penyisihan dari piutang, dan jika ada jumlah yang terkumpul, kami akan menambahkan kembali jumlah tersebut.
Bagaimana cara memperkirakan penyisihan piutang tak tertagih?
Jadi, berikut adalah tiga metode yang digunakan organisasi untuk memperkirakan penyisihan piutang tak tertagih?
- Skor Risiko: Ini adalah salah satu metode umum yang digunakan perusahaan. Mereka melihat setiap pelanggan mereka. Kemudian sesuai solvabilitas mereka, perusahaan memberi mereka skor. Pelanggan yang memiliki skor lebih tinggi ditambahkan, dan kemudian perusahaan mendapatkan perkiraan berapa banyak tunjangan yang perlu disimpan perusahaan untuk kemungkinan kredit macet. Metode ini mungkin bukan yang paling akurat, tetapi metode ini berfungsi untuk sebagian besar perusahaan.
- Persentase historis - Ini adalah metode lain yang banyak digunakan organisasi. Dengan menggunakan metode ini, organisasi melihat hasil masa lalu. Mereka melihat hasil di masa lalu dan mencari tahu berapa persentase kredit macet yang terjadi pada tahun lalu. Mereka pergi dengan persentase yang sama untuk tahun ini juga. Ini mungkin terdengar seperti tindakan sederhana, tetapi ini bukan metode yang cocok jika Anda mencari akurasi.
- Analisis Pareto - Sejauh ini, ini adalah metode terbaik untuk digunakan sambil memperkirakan penyisihan kredit macet. Ekonom Italia Pareto mengatakan bahwa Anda akan mendapatkan 80% hasil hanya dari 20% aktivitas Anda. Dengan menggunakan prinsip yang sama, organisasi menghitung tunjangan mereka. Begini cara kerjanya. Jika total penjualan kredit adalah $ 100.000, maka penyisihan untuk piutang tak tertagih adalah (sesuai prinsip Pareto) = ($ 100.000 * 20%) = $ 20.000. Namun metode ini bisa menjadi perkiraan yang luas. Agar lebih akurat tentang berapa banyak ketentuan yang harus kita buat, kita bisa menggunakan Pareto ganda. Kita hanya perlu menggunakan prinsip Pareto dua kali. Memperluas contoh di atas, jika kita menggunakan 20% dari 20% sebelumnya (yaitu, 4%), kita akan mendapatkan gambaran yang akurat. Artinya, penyisihan akun piutang tak tertagih adalah $ 4000 tepatnya.
Salah satu cara untuk mengetahui apakah Anda telah memperkirakan saldo yang cukup untuk penyisihan piutang tak tertagih adalah dengan melihat saldo akun dari piutang tak tertagih tersebut. Dengan melihat saldo akuntansi yang meragukan dan membandingkan seluruh saldo akun dari akun yang diragukan dengan jumlah kredit penuh, Anda akan mendapatkan persentase yang solid. Dan Anda juga akan memahami apakah tunjangan yang Anda perkirakan cukup atau tidak.
