Formula Niat Baik

Rumus goodwill menghitung nilai goodwill dengan mengurangkan nilai wajar aset bersih yang dapat diidentifikasi perusahaan yang akan dibeli dari total harga beli; Nilai wajar aset bersih teridentifikasi dihitung dengan mengurangi nilai wajar liabilitas bersih dari penjumlahan nilai wajar seluruh aset.

Apakah Formula Goodwill itu?

Istilah "goodwill" mengacu pada aset tidak berwujud yang mulai berlaku hanya ketika perusahaan berencana mengakuisisi perusahaan lain dan bersedia membayar harga yang jauh lebih tinggi daripada nilai pasar wajar aset bersih perusahaan. Singkatnya, goodwill dapat dilihat sebagai selisih antara harga pembelian dan nilai pasar wajar dari aset dan kewajiban perusahaan yang dapat diidentifikasi.

Perhitungan persamaan goodwill dilakukan dengan menjumlahkan imbalan yang dibayarkan, nilai wajar kepentingan nonpengendali, dan nilai wajar kepentingan ekuitas sebelumnya kemudian dikurangi dengan nilai wajar aset bersih perusahaan.

Metode penghitungan goodwill direpresentasikan sebagai,

Rumus Goodwill = Pertimbangan yang dibayarkan + Nilai wajar kepentingan nonpengendali + Nilai wajar ekuitas sebelumnya - Nilai wajar aset bersih diakui.

Langkah / Metode untuk Menghitung Niat Baik

Niat baik dapat dihitung dengan menggunakan lima langkah sederhana berikut:

Langkah 1: Pertama, tentukan imbalan yang dibayarkan oleh pihak pengakuisisi kepada penjual, dan akan tersedia sebagai bagian dari kontrak kesepakatan. Imbalan tersebut dinilai baik dengan metode penilaian wajar atau metode pembayaran berbasis saham. Pertimbangan dapat dibayarkan dalam bentuk saham, uang tunai, atau uang tunai.

Langkah 2: Selanjutnya, tentukan nilai wajar kepentingan nonpengendali di perusahaan yang diakuisisi. Ini adalah porsi kepemilikan ekuitas di anak perusahaan yang tidak dapat diatribusikan kepada perusahaan induk.

Langkah 3: Selanjutnya, tentukan nilai wajar ekuitas untuk kepentingan sebelumnya.

Langkah 4: Selanjutnya, cari tahu nilai wajar dari aset bersih yang diakui di perusahaan yang diakuisisi. Ini pada dasarnya adalah bersih dari nilai wajar aset dan nilai wajar kewajiban. Ini dengan mudah tersedia di neraca.

Langkah 5: Terakhir, persamaan goodwill dihitung dengan menambahkan imbalan yang dibayarkan (langkah 1), kepentingan nonpengendali (langkah 2), dan nilai wajar kepentingan ekuitas sebelumnya (langkah 3) dan kemudian dikurangi dengan aset bersih perusahaan (langkah 4) seperti yang ditunjukkan di bawah ini.

Formula Goodwill = Pertimbangan yang dibayarkan + Nilai wajar kepentingan nonpengendali + Nilai wajar dari kepentingan sebelumnya - Nilai wajar aset bersih yang diakui

Contoh Metode Perhitungan Niat Baik (dengan Template Excel)

Mari kita lihat beberapa contoh sederhana untuk memajukan Formula Goodwill dan perhitungan untuk memahaminya dengan lebih baik.

Anda dapat mengunduh Template Excel Formula Goodwill ini di sini - Template Excel Formula Goodwill

Perhitungan Niat Baik - Contoh # 1

Mari kita ambil contoh perusahaan ABC Ltd yang telah setuju untuk mengakuisisi perusahaan XYZ Ltd. Pertimbangan pembelian adalah $ 100 juta untuk mendapatkan 95% saham di XYZ Ltd. Sesuai dengan perusahaan penilai yang terhormat, nilai wajar non- bunga pengendali adalah $ 12 juta. Juga diperkirakan bahwa nilai wajar dari aset dan kewajiban teridentifikasi yang akan diperoleh masing-masing adalah $ 200 juta dan $ 90 juta. Tidak ada kepentingan ekuitas. Hitung niat baik berdasarkan informasi yang diberikan .

Diberikan,

  • Pertimbangan yang dibayarkan = $ 100 juta
  • Nilai wajar kepentingan nonpengendali = $ 12 juta
  • Nilai wajar ekuitas sebelumnya, bunga = $ 0

Di bawah ini diberikan data untuk perhitungan goodwill perusahaan ABC Ltd

Pertama, kita perlu menghitung aset teridentifikasi bersih perusahaan ABC Ltd.

Oleh karena itu, Aset teridentifikasi bersih = Nilai wajar aset teridentifikasi - Nilai wajar liabilitas yang dapat diidentifikasi

= $ 200 juta - $ 90 juta

Aset Teridentifikasi Bersih = $ 110 juta

Oleh karena itu, metode untuk menghitung goodwill adalah sebagai berikut,

Persamaan Goodwill = Pertimbangan yang dibayarkan + Nilai wajar kepentingan nonpengendali + Nilai wajar ekuitas sebelumnya - Nilai wajar aset bersih yang diakui

Rumus niat baik = $ 100 juta + $ 12 juta + $ 0 - $ 110 juta

= $ 2 juta

Oleh karena itu, goodwill yang dihasilkan dalam transaksi tersebut adalah $ 2 juta.

Perhitungan Niat Baik - Contoh # 2

Mari kita ambil contoh lain dari Perusahaan A, yang berencana mengakuisisi Perusahaan B. Pertimbangan akuisisi disepakati sebesar $ 90.000. Informasi berikut tersedia sehubungan dengan Perusahaan.

Diberikan,

  • Pertimbangan yang dibayarkan = $ 90.000
  • Nilai wajar kepentingan nonpengendali = $ 0
  • Nilai wajar ekuitas sebelumnya, bunga = $ 0

Di bawah tabel yang diberikan menunjukkan data untuk perhitungan goodwill Perusahaan A

Oleh karena itu, Aktiva Bersih Teridentifikasi Perusahaan A dapat dihitung sebagai,

Aset Teridentifikasi Bersih = Nilai wajar aset yang dapat diidentifikasi - Nilai wajar dari liabilitas yang dapat diidentifikasi

= $ 300.000 - $ 220.000

Aset Bersih yang Dapat Diidentifikasi = $ 80.000

Oleh karena itu, perhitungan Goodwill adalah sebagai berikut,

Goodwill = Pertimbangan dibayarkan + Nilai wajar kepentingan nonpengendali + Nilai wajar ekuitas sebelumnya - Nilai wajar aset bersih diakui

Perhitungan goodwill = $ 90.000 + $ 0 + $ 0 - $ 80.000

= $ 10.000

Oleh karena itu, niat baik yang dihasilkan dalam transaksi tersebut adalah $ 10.000

Kalkulator Formula Goodwill

Anda dapat menggunakan Kalkulator Formula Goodwill ini

Pertimbangan Dibayar
Nilai Wajar Kepentingan Nonpengendali
Nilai Wajar Ekuitas Bunga Sebelumnya
Nilai Wajar Aktiva Bersih yang Diakui
Formula Niat Baik =
 

Formula Niat Baik =Pertimbangan Dibayar + Nilai Wajar Kepentingan Nonpengendali + Nilai Wajar Ekuitas Kepentingan Sebelumnya - Nilai Wajar Aktiva Bersih Diakui
0 + 0 + 0 - 0 = 0

Relevansi dan Penggunaan Formula Goodwill

Sangat penting untuk memahami konsep goodwill karena ini adalah metrik yang merangkum nilai reputasi perusahaan yang dibangun selama periode waktu yang signifikan. Faktor-faktor berbeda yang membantu niat baik tersebut mencakup nama merek perusahaan (tidak lengkap), basis pelanggan yang luas, hubungan pelanggan yang baik, hak paten atau teknologi, dan hubungan karyawan yang sangat baik.

Nilai merek ini memastikan bahwa keuntungan masa depan dapat diharapkan melebihi dan di atas keuntungan normal. Meskipun demikian, goodwill merupakan aset tidak berwujud yang tidak dapat dilihat atau dirasakan, meskipun dalam kenyataannya ada dan dapat dibeli dan dijual. Dalam kasus penjualan yang sulit yaitu, ketika sebuah perusahaan diperoleh dengan harga yang kurang dari kekayaan bersih berwujudnya, maka perusahaan target tersebut dikatakan memiliki 'niat baik negatif'. Penetapan harga yang sesuai untuk niat baik sangatlah sulit, tetapi hal itu membuat perusahaan komersial lebih berharga.

Berdasarkan standar IFRS dan US GAAP, goodwill dianggap sebagai aset tidak berwujud dengan umur tidak terbatas, dan karena itu, tidak ada persyaratan untuk amortisasi nilai. Namun, itu harus dievaluasi setiap tahun untuk kerugian penurunan nilai. Sebagian besar perusahaan lebih memilih untuk melakukan amortisasi goodwill selama 10 tahun.