Apa itu Akuntansi Dana?
Akuntansi dana adalah metode yang digunakan oleh Organisasi Nirlaba & pemerintah untuk pertanggungjawaban dana atau hibah yang diterima dari perorangan, otoritas hibah, pemerintah atau organisasi lain, dll. Yang telah memberlakukan pembatasan atau ketentuan pada pemanfaatan dana dari hibah ( kondisi dapat dilaksanakan dengan dana penuh atau sebagian dari dana sesuai donor).
Penjelasan
Dalam kasus Organisasi Nirlaba (NPO) & pemerintah, aturan & persyaratan pelaporan keuangan berbeda dari organisasi lain karena entitas ini tidak berorientasi pada laba. Oleh karena itu, fokus utamanya adalah melacak dan memvalidasi berbagai penggunaan dana yang tersedia untuk entitas. NPO menerima dua jenis dana, satu hibah tanpa batasan penggunaannya, dan lainnya dengan beberapa batasan penggunaan dana. Oleh karena itu, digunakan untuk pertanggungjawaban dana tersebut.
Karenanya, ia memberikan percabangan dalam perlakuan kedua jenis hibah dan menyediakan penelusuran ke penggunaan dana yang memiliki batasan atau ketentuan khusus donor.
Tujuan
- Tujuan fundamental akuntansi dana adalah untuk memberikan pertanggungjawaban terpisah untuk dana tujuan umum & dana tujuan khusus, memungkinkan ketertelusuran jumlahnya.
- Ini melacak pengeluaran yang keluar dari dana dan jika penggunaannya di bidang seperti itu bertentangan dengan dana tersebut (kondisi yang disediakan oleh donor).
- Ini digunakan untuk mengevaluasi kondisi keuangan entitas & untuk menunjukkan informasi keuangan yang andal mengenai entitas untuk pelaporan keuangan.
- Ini memberikan dasar yang dibenarkan atas pengeluaran yang terjadi terhadap hibah tujuan khusus yang diterima untuk setiap proyek modal.
Bagaimana Cara Kerja Akuntansi Dana?
- Organisasi nirlaba atau organisasi pemerintah menggunakannya. Ini adalah rekaman sumber daya yang diterima dari donor untuk tujuan tertentu. Ada dua jenis dana, satu dibatasi, dan yang lainnya tidak dibatasi. Dana yang dibatasi digunakan untuk tujuan tertentu, tetapi dana yang tidak dibatasi dapat digunakan untuk tujuan atau tujuan umum apa pun.
- Organisasi nirlaba menggunakan standar yang sama dengan yang digunakan organisasi laba. Namun, istilah berbeda dalam organisasi nirlaba seperti Alih-alih menyiapkan akun untung dan rugi, NPO membuat akun pembayaran dan penerimaan, akun Pendapatan dan pengeluaran, dan Neraca.
- Akun pembayaran dan penerimaan- Semua jumlah penerimaan dalam suatu organisasi, akan dihitung di sisi penerimaan, dan semua pembayaran yang dilakukan akan ditampilkan di sisi pembayaran.
- Akun pendapatan dan pengeluaran- Organisasi nirlaba menyiapkan akun pendapatan dan pengeluaran untuk menunjukkan penggunaan dana yang telah mereka terima alokasi dana tersebut. Jika pendapatan yang diterima lebih dari biaya yang dikeluarkan, maka disebut kelebihan, dan jika biaya lebih dari pendapatan, maka disebut defisit.
- Neraca laporan posisi keuangan - Neraca organisasi nirlaba sama dengan organisasi laba. Ini menunjukkan nilai aset dan kewajiban NPO.
Contoh
- Sekolah bekerja sebagai organisasi nirlaba. Pihaknya telah menerima sumbangan untuk perbaikan gedung. Selain itu, mereka menerima dana dari perusahaan untuk menyediakan makanan enak bagi para siswa. Sekolah juga menerima sumbangan untuk tujuan umum, bukan untuk tujuan tertentu.
- Sekarang sumbangan untuk perbaikan hanya akan digunakan untuk perbaikan gedung. Sampai biaya tidak dikeluarkan, sumbangan itu akan disisihkan. Sama halnya dengan sumbangan yang diterima untuk makanan akan digunakan untuk tujuan itu saja. Namun sumbangan yang diterima untuk tujuan umum dapat digunakan untuk tujuan apapun, seperti untuk gaji guru, biaya sekolah, dll.
Akuntansi Dana vs. Akuntansi Non-Dana
- Akuntansi dana digunakan oleh organisasi nirlaba dan pemerintah. Ini juga digunakan oleh bisnis portofolio dan dalam bisnis perbankan investasi.
- Akuntansi non-dana tidak berurusan dengan dana atau uang tunai. Ini berkaitan dengan obligasi, surat kredit, dll.
- Dalam akuntansi dana, dana tertentu dapat digunakan untuk tujuan penerimaannya. Dana tujuan umum dapat digunakan untuk administrasi organisasi.
- Dalam organisasi non-dana, badan usaha sepenuhnya diperlakukan sebagai bisnis yang terpisah.
- Laporan keuangan meliputi akun pembayaran dan penerimaan, akun pendapatan dan pengeluaran, dan neraca.
- Laporan keuangan akuntansi non dana meliputi akun perdagangan, akun laba rugi, dan neraca.
Keuntungan
- Ini memisahkan dana tujuan tertentu dari dana tujuan umum.
- Ini memisahkan dana tergantung pada tujuan dana yang disediakan oleh hukum atau donor pada saat memberikan hibah. Dengan membagi dana, membantu dalam penganggaran dan proyeksi dana untuk keperluan masa depan.
- Ini membutuhkan persiapan rekening penerimaan dan pembayaran bahwa rekening menunjukkan berapa jumlah yang dikumpulkan dalam satu tahun atau dalam periode waktu tertentu dan berapa jumlah yang dibayarkan dalam jangka waktu tertentu. Dan berapa dana yang masih tersisa?
Kekurangan
- Mempertahankan jumlah dalam dana terpisah menjadi tantangan. Artinya, sulit untuk memisahkan jumlah dari dana umum ke dana tujuan tertentu.
- Akun tersebut tidak mencerminkan nilai dana yang sebenarnya dan sebenarnya. Terkadang organisasi nirlaba menyalahgunakan dana tersebut dengan memasukkan penggunaan uang tunai.
- Kadang-kadang hal itu menyebabkan pengeluaran dana yang berlebihan tetapi kontrol dana yang lebih rendah; kebanyakan, itu terjadi di organisasi pemerintah.
- Akuntansi dana tidak memberikan analisis yang berkualitas terhadap kinerja NPO atau entitas pemerintah. Ini hanya berfokus pada akuntansi dana yang berbeda.
- Dengan bertambahnya jenis hibah atau dana dan pertanggungjawaban pengelolaan yang berbeda, akhirnya pembukuan dan penelusuran dana menjadi terlalu rumit.
Kesimpulan
Akuntansi dana menyediakan metode akuntansi penting bagi Organisasi Nirlaba & pemerintah untuk mencatat dana mereka dan hibah yang diterima dari pihak lain (hibah apa pun - hibah tujuan umum atau tujuan khusus). Ini memberikan akuntabilitas dana yang tercatat dan transaksi terhadapnya dengan kewajiban hukum yang berlaku untuk entitas. Membantu auditor dengan menyediakan ketertelusuran ke berbagai dana atau hibah yang diterima dari donor dan transaksi atau pengeluaran yang dikeluarkan oleh manajemen terhadap dana tersebut.
