Apa itu Hutang Usaha (AP)?
Hutang usaha adalah jumlah hutang perusahaan kepada pemasok atau vendornya untuk membeli barang atau jasa dan biasanya ditampilkan sebagai kewajiban lancar di neraca karena kewajiban ini harus dilunasi oleh perusahaan dalam jangka waktu terbatas. Penting untuk diketahui bahwa hutang dagang hanya ada dalam kasus akuntansi akrual dan tidak ada dalam sistem akuntansi kas.
Secara sederhana, Hutang Dagang adalah uang yang harus dibayarkan kepada Pemasok bahan baku, jasa kepada perusahaan. Kami mencatat dari atas, Wal-Mart AP telah meningkat selama 10 tahun terakhir, sehingga menghasilkan peningkatan hutang hari yang belum dibayar dari sekitar 36 hari pada tahun 2010 menjadi 40 hari pada tahun 2016.
Penjelasan
Misalkan Perusahaan A memproduksi sepatu untuk pria dan wanita. Dan Perusahaan B memasok kulit ke Perusahaan A. Sekarang, Perusahaan A mengambil pasokan senilai $ 40.000 dari Perusahaan B dengan kredit yang harus dibayar dalam waktu satu bulan. Dalam hal ini, bagi Perusahaan A, Perusahaan B adalah kreditur, dan jumlah hutang dagang adalah $ 40.000.
Jika kita melihat situasi ini dari sudut yang berbeda, kita akan melihatnya di Perusahaan B; Perusahaan A adalah debitur, dan jumlahnya, $ 40.000, adalah piutang.
Dari pengajuan Walmart 2016, kami mencatat bahwa AP adalah $ 38.487 juta pada tahun 2016 dan 38.410 juta pada tahun 2015.
sumber: Walmart 2016 10K Filings
Karena bisnis dijalankan dalam skala besar, tidak setiap pembelian atau penjualan dapat dilakukan dengan uang tunai. Jadi pengusaha membeli atau menjual secara kredit untuk menciptakan lebih banyak kemudahan bagi mitranya dalam berbisnis. Oleh karena itu, konsep hutang dan piutang perlu dipahami.
Berdasarkan metode akuntansi akrual, penerima barang atau jasa secara kredit harus segera melaporkan kewajiban tersebut. Segera berarti pada tanggal saat barang atau jasa diterima.
Selain berkonotasi akuntansi, hutang juga dianggap sebagai proses yang mereview semua entri hutang akun dan apakah mereka benar masuk ke dalam sistem atau tidak.
Di bawah proses hutang dagang, biasanya, informasi berikut ditinjau -
- Faktur dari pemasok perusahaan
- Pesanan pembelian dikirim oleh perusahaan
- Menerima laporan yang dikirim oleh perusahaan
- Kontrak dan perjanjian lainnya
Interpretasi Hutang
- Pertama-tama, sebagai investor, Anda adalah orang luar, dan Anda selalu tidak tahu di mana posisi perusahaan. Terlepas dari laporan keuangan yang mengilap, posisi aktual perusahaan disembunyikan, yang perlu diketahui oleh investor. Dan itulah mengapa hari terutang sangat penting. Dengan menggunakan rumus sederhana tersebut, investor dapat mengetahui berapa hari setelah hutang tersebut dihapus. Dan jika ada penundaan, mengapa.
- Kedua, tergantung pada jadwal pembayaran, vendor memutuskan manfaat perusahaan. Jika sebuah perusahaan membayar jumlah yang harus dibayar dalam periode yang diputuskan bersama (yaitu, 15 hari, 30 hari, atau 45 hari), vendor memandang mereka sebagai pelanggan yang terhormat. Jika tidak, vendor dapat mengubah syarat dan ketentuan kontrak. Investor dengan menghitung DPO dapat memahami mengapa beberapa perjanjian diubah.
- Ketiga, hari terutang membantu perusahaan menemukan keseimbangan antara membayar terlalu dini dan membayar terlambat. Menunda pembayaran selama beberapa hari akan membantu perusahaan yang perlu melakukan pembayaran ke vendor. Karena menunda pembayaran akan memungkinkan perusahaan menahan lebih banyak uang tunai. Namun, menunggu terlalu lama untuk melakukan pembayaran juga bisa menjadi hal yang penting untuk hubungan antara perusahaan dan vendor; karena vendor tidak boleh terlalu banyak menunda dalam melakukan pembayaran.
Contoh Hutang
Tn. A memiliki sumber bahan baku dari Tn. B untuk memproduksi jaket kulit dan menjualnya ke konsumen akhir. Kami hanya dapat menemukan informasi berikut -
Total Pembelian - $ 39,000
Pembelian Tunai - $ 15.000
Tn. B menyebutkan bahwa jika Tn. A membayar faktur dalam waktu 30 hari setelah transaksi, dia berhak mendapatkan diskon 2% lagi dari total pembelian.
Jadi, berapa jumlah yang harus dibayarkan jika pembayaran sebenarnya dilakukan dalam waktu 30 hari?
Ini contoh sederhana. Kita hanya perlu mengikuti pendekatan langkah demi langkah untuk mengetahui berapa banyak yang perlu dibayar.
Total pembelian adalah $ 39.000.
Pembelian tunai dilakukan secara tunai, yaitu $ 15.000.
Itu berarti pembelian kredit akan = ($ 39.000 - $ 15.000) = $ 24.000.
Seperti disebutkan bahwa jumlah pembelian kredit dibayarkan dalam waktu 30 hari dari waktu yang ditentukan, diasumsikan bahwa diskon 2% dari total pembelian juga diterima.
Jadi, pembayaran sebenarnya yang perlu dilakukan adalah = ($ 24.000 - $ 39.000 * 2%) = $ 23.220.
Proses Hutang
Proses Hutang Dagang penting karena mencakup hampir semua pembayaran di luar gaji. Proses ini biasanya ditangani oleh departemen terpisah dalam organisasi besar. Tetapi dalam kasus perusahaan kecil, proses hutang dagang dialihdayakan atau ditangani oleh penjaga pembukuan.
Ada tiga hal yang penting dalam proses hutang dagang -
- Jumlah pasti jumlah yang dipesan perusahaan (akurasi adalah kuncinya);
- Apa yang sebenarnya diterima perusahaan dari vendor;
- Apakah ada masalah dalam perhitungan atau tidak (untuk proses hutang tersebut memeriksa biaya unit, syarat & ketentuan, total, dan perhitungan lainnya);
Satu hal yang menjamin kelancaran proses hutang dagang adalah adanya pengendalian internal .
Memiliki pengendalian internal bermanfaat bagi perusahaan karena alasan berikut -
- Ini menangkap setiap upaya penipuan untuk mengekstraksi lebih banyak uang dari perusahaan daripada yang seharusnya.
- Ini membantu perusahaan menghitung jumlah yang tepat untuk dibayar dan tidak lebih atau kurang.
- Ini mendeteksi kemungkinan ditagih dua kali atau lebih dan membantu mengekang biaya tambahan.
- Ini juga memeriksa ulang kemungkinan mendapatkan biaya tambahan untuk produk yang telah dipesan.
Itu berarti memiliki proses hutang Anda di tempat akan membantu Anda mengurangi biaya dan kelebihan pembayaran; dan akan membantu Anda mempertahankan cukup uang tunai gratis dalam organisasi.
Artikel lain yang mungkin Anda sukai -
- Hutang Gaji
- Langkah-langkah yang termasuk dalam Siklus Hutang
- Mengakhiri Kalkulator Inventaris
- ROIC
Dalam analisis akhir
Hutang Dagang merupakan konsep penting dalam organisasi jika organisasi mengikuti metode akuntansi akrual. Dalam akuntansi kas, hanya ada arus masuk dan arus kas keluar. Dengan demikian, tidak ada hutang atau piutang.
Sebagai investor, sementara memahami hutang, Anda juga perlu memastikan bahwa Anda memeriksa ulang semua jumlah ini dengan pernyataan vendor (jika Anda bisa mendapatkannya). Selain hutang dagang, Anda perlu melakukan Analisis Laporan Keuangan komprehensif perusahaan untuk mendapatkan gambaran lengkap.
