Revaluasi Aset

Revaluasi Aset adalah penyesuaian yang dilakukan pada nilai tercatat aset tetap dengan menyesuaikannya ke atas atau ke bawah tergantung pada nilai pasar wajar aset tetap, yaitu revaluasi dapat mencerminkan baik apresiasi maupun penyusutan nilai aset tetap dan tujuan dilakukan revaluasi aset termasuk penjualan aset ke unit bisnis lain, merger atau akuisisi perusahaan, dll.

Apa itu Revaluasi Aset?

Revaluasi Aset berarti perubahan nilai pasar aset, baik naik maupun turun. Umumnya, evaluasi dilakukan untuk suatu aset setiap kali ada perbedaan antara nilai pasar aset saat ini dan nilainya di neraca perusahaan.

  • Sesuai US GAAP , Semua aset tetap harus diakui berdasarkan pendekatan biaya historis. Selain itu, Aset Tetap harus dinilai kembali berdasarkan biaya atau nilai pasar wajar, mana yang lebih rendah.
  • Sesuai IFRS, aset tetap harus dicatat sebesar biaya perolehan. Setelah itu, perusahaan diperbolehkan menggunakan Model Biaya atau Model Revaluasi.
    • Dalam model biaya, nilai tercatat aset tidak disesuaikan dan disusutkan selama masa manfaat.
    • Dalam model revaluasi, biaya perolehan aset dapat disesuaikan ke atas atau ke bawah, tergantung pada nilai wajarnya. Dalam hal ini, Revaluasi aset menciptakan cadangan bernama "Cadangan Revaluasi". Ketika nilai aset meningkat dikreditkan ke dalam cadangan revaluasi dan ketika turun didebit. Kami menilai kembali Aset Tetap dan Aset Tidak Berwujud.

Metode Revaluasi Aset

# 1 - Metode Indeksasi

Dalam metode ini, indeks berlaku untuk biaya aset untuk mengetahui biaya kini. Daftar indeks yang dikeluarkan oleh departemen statistik.

# 2 - Metode Harga Pasar Saat Ini

Sesuai dengan harga pasar aset yang berlaku.

  • Revaluasi Tanah & Bangunan - Untuk mendapatkan nilai pasar wajar dari bangunan tersebut, kita dapat mengambil bantuan nilai real estate / dealer properti yang tersedia di pasar.
  • Pabrik dan Mesin - Melupakan nilai pasar wajar pabrik dan mesin, kami dapat meminta bantuan pemasok.

Metode ini umumnya digunakan oleh manajemen dewan untuk penilaian kembali aset.

# 3 - Metode Penilaian

Dalam metode ini, penilai teknis melakukan penilaian rinci terhadap aset untuk mengetahui nilai pasar. Penilaian lengkap diperlukan ketika Perusahaan mengambil polis asuransi untuk aset tetap. Dalam metode ini, kita harus memastikan bahwa aset tetap tidak over / undervalued.

Ada beberapa hal yang perlu diperhatikan dalam menentukan nilai pasar wajar suatu aset sebagai berikut:

  • Tanggal pembelian aset tetap untuk menghitung umur aset tetap.
  • Penggunaan Aset seperti 8 jam, 16 jam, dan 24 jam (Umumnya 1 Shift = 8 Jam).
  • Jenis aset seperti Tanah & Bangunan, Pabrik & Mesin.
  • Kebijakan Perbaikan & Pemeliharaan perusahaan untuk aset tetap;
  • Ketersediaan Suku Cadang di masa mendatang;

Contoh Entri Jurnal Revaluasi Aset

Contoh # 1 - (Entri Jurnal Cadangan Revaluasi Ke Atas)

Ax Ltd. menilai kembali bangunan tersebut dan menemukan bahwa nilai Pasar harus $ 200.000. Nilai Tercatat (sesuai Neraca) pada tanggal 31 Maret 2018 adalah $ 170.000.

Berikut ini adalah entri jurnal revaluasi aset ke atas.

Catatan : Kenaikan nilai aset tetap tidak dicatat dalam Laporan Laba Rugi.

Contoh $ 2 - (Entri Jurnal Cadangan Revaluasi Ke Bawah)

Ax Ltd. menilai kembali bangunan tersebut dan menemukan bahwa nilai Pasar harus $ 150.000. Nilai tercatat (sesuai Neraca) pada tanggal 31 Maret 2018 adalah $ 190.000.

Berikut ini adalah entri jurnal revaluasi aset ke bawah.

Ketika harga aset tetap mengalami penurunan, dan tidak memiliki saldo kredit yang sama dengan penurunan harga, maka Kerugian Penurunan Nilai didebit dalam Laporan Laba Rugi sebesar selisih jumlah cadangan revaluasi dikurangi penurunan di pasar harga aset tetap.

Perhitungan Depresiasi dengan Metode Revaluasi Aset

Rumus untuk menghitung beban penyusutan dengan metode revaluasi diberikan di bawah ini:

Beban Penyusutan = Nilai Aset di Awal Tahun + Penambahan Sepanjang Tahun - Pemotongan Selama Tahun - Nilai Aset di Akhir Tahun

Penyusutan dapat dibebankan dengan Metode Garis Lurus / Ditulis.

Contoh # 1 - (Jika Perusahaan membeli aset tetap selama Tahun Buku)

M / s XYZ and Co. memiliki Aset senilai $ 50.000 pada tanggal 1 April 2018. Selama Tahun Buku 2018-19, Co. membeli Aset Tetap $ 20.000. Aset Tetap dinilai kembali pada $ 62000 pada 31 Maret 2019.

Biaya Penyusutan = $ (70000 - 62000) = $ 8,000

Solusi - Total Aset sebelum revaluasi dan depresiasi adalah Rs. $ 50.000 + $ 20.000 = $ 70000. Nilai Revaluasi setelah depresiasi adalah $ 62000.

Contoh # 2 - (Jika Perusahaan menjual aset tetap selama Tahun Buku)

M / s XYZ and Co. memiliki Aset seharga $ 50.000 pada tanggal 1 April 2018. Selama Tahun Buku 2018-19, Co. menjual Aset Tetap seharga $ 20.000. Aset Tetap dinilai kembali pada $ 25000 pada 31 Maret 2019.

Biaya Penyusutan = $ (30.000–25.000) = $ 5.000

Solusi - Total Aset sebelum revaluasi dan depresiasi adalah Rs. $ 50.000- $ 20.000 = $ 30.000.

Nilai Revaluasi setelah depresiasi adalah $ 25000.

Keuntungan

  • Jika aset dinilai kembali di sisi atas, ini akan meningkatkan laba tunai (Laba Bersih ditambah Depresiasi) dari Entitas.
  • Untuk menegosiasikan harga yang wajar untuk aset entitas sebelum merger dengan atau pengambilalihan oleh perusahaan lain.
  • Saldo kredit dari cadangan revaluasi dapat digunakan untuk penggantian aset tetap pada akhir masa manfaatnya.
  • Untuk menurunkan rasio leverage (Pinjaman yang Dijaminkan ke Modal).
  • Manfaat Pajak: - Ini menghasilkan peningkatan nilai aset; karenanya jumlah penyusutan akan meningkat dan dengan demikian menghasilkan pengurangan pajak penghasilan.

Kekurangan

  • Perusahaan tidak dapat menilai kembali aset tetapnya setiap tahun, atau biaya aset tetap tidak dapat turun. Dalam situasi seperti itu, penyusutan tidak dapat dibebankan oleh perusahaan.
  • Jumlah penyusutan yang dibebankan atas revaluasi aset tetap tidak menunjukkan pola yang teratur.
  • Perusahaan menghabiskan banyak uang untuk revaluasi aset tetap karena pekerjaan ini membutuhkan bantuan dari para ahli teknis, dan peningkatan biaya menghasilkan keuntungan yang lebih sedikit.

Batasan

Jika perusahaan melakukan revaluasi dan mengakibatkan turunnya nilai tercatat revaluasi aset tetap, maka penurunan nilai tersebut akan didebet dalam Rekening Laba Rugi. Namun, jika saldo kredit tersedia di cadangan revaluasi untuk aset tetap tersebut, maka kami akan mendebit cadangan revaluasi alih-alih Akun Untung atau Rugi.

Poin Penting untuk Dicatat

  • Jumlah revaluasi ke atas dari aset tetap yang akan dikreditkan ke dalam cadangan revaluasi, dan cadangan ini tidak dapat digunakan untuk pembagian dividen. Cadangan Revaluasi adalah cadangan modal yang dapat digunakan untuk pembelian revaluasi aset tetap; dapat dikompensasikan dengan kerugian Penurunan nilai aset tetap.
  • Jika terjadi peningkatan depresiasi yang disebabkan oleh revaluasi Aset, depresiasi akan didebet dalam akun cadangan revaluasi;
  • Pertimbangan tentang metode revaluasi aset yang sesuai adalah yang paling penting. Metode penilaian adalah metode yang paling banyak digunakan.

Kesimpulan

Entitas harus melakukan revaluasi asetnya karena revaluasi memberikan nilai sekarang aset yang dimiliki oleh suatu entitas, dan revaluasi ke atas bermanfaat bagi entitas tersebut; itu dapat membebankan lebih banyak deprecation pada nilai naik dan mendapatkan keuntungan pajak.