Perbedaan utama antara Kapitalisasi vs Pengeluaran adalah bahwa Kapitalisasi adalah metode untuk mengenali biaya yang dikeluarkan sebagai pengeluaran yang bersifat modal atau mengakui pengeluaran tersebut sebagai aset bisnis, sedangkan pengeluaran mengacu pada pembukuan biaya sebagai biaya dalam laporan laba rugi bisnis yang dikurangkan dari total pendapatan sambil menghitung laba perusahaan.

Kapitalisasi vs. Pengeluaran - Kapitalisasi didefinisikan sebagai pencatatan biaya seperti aset, meskipun ada biaya. Pertimbangan tersebut dilakukan sementara biaya diyakini tidak akan dicairkan seluruhnya selama periode yang ada, melainkan dalam periode yang berkepanjangan. Menghapus item penting dari laporan laba rugi perusahaan sementara secara berurutan memasukkannya ke dalam neraca perusahaan karena hanya menunjukkan depresiasi sebagai beban utama yang bertentangan dengan laba, dapat menyebabkan peningkatan laba secara signifikan.

Mengingat raksasa telekomunikasi, WorldCom, yang sebagian besar pengeluarannya terdiri dari pengeluaran operasional disebut sebagai biaya jalur. Biaya tersebut merupakan remunerasi yang ditawarkan kepada perusahaan telepon pribumi karena menggunakan saluran telepon mereka. Secara umum, pengeluaran lini diperlakukan secara normal, seperti pengeluaran operasional biasa. Namun, diasumsikan bahwa sebagian dari pengeluaran ini merupakan investasi nyata di pasar yang belum ditemukan dan diperkirakan tidak akan terbayar untuk beberapa tahun mendatang. Logika ini digunakan oleh CFO perusahaan, Scott Sullivan, yang mulai "memanfaatkan" biaya lini perusahaannya selama bagian akhir tahun 1990-an. Oleh karena itu, pengeluaran tersebut telah dihapus dari laporan laba rugi perusahaan, sehingga meningkatkan keuntungan beberapa miliar dolar. Di seberang Wall Street,Sepertinya WorldCom tiba-tiba mulai memberikan keuntungan bahkan dalam penurunan yang dilewati oleh para ahli industri hingga keruntuhan besar yang disaksikan kemudian.

Worldcom menyatakan kebangkrutan pada Juli 2002.

Pada artikel ini, kami membahas Kapitalisasi vs. Pengeluaran dan mengapa sangat penting bagi analis keuangan -

• Perbedaan Capex vs Opex

Kapitalisasi vs Pengeluaran

Kapitalisasi adalah pencatatan biaya sebagai aset. Hal itu dilakukan bila diyakini bahwa manfaat dari beban tersebut akan diperoleh untuk jangka waktu yang lama. Misalnya, barang-barang kantor diyakini cepat habis. Dengan demikian, mereka diperlakukan untuk dihabiskan secara bersamaan. Kendaraan dicatat seperti aset tidak bergerak dan diharapkan dapat digunakan dalam jangka waktu yang sangat lama melalui penyusutan karena kendaraan tersebut diharapkan dapat dikonsumsi dalam jangka waktu yang jauh lebih lama dibandingkan dengan perlengkapan kantor.

Pengeluaran disebut sebagai asumsi pengeluaran apa pun seperti biaya operasi, bukan sebagai investasi modal. Mengingat perpajakan, biaya dikurangi dari pendapatan secara langsung. Sedangkan aset disusutkan atau bisnis melakukan serangkaian pengurangan selama masa manfaat aset.

Contoh Kapitalisasi

Misalkan sebuah perusahaan membeli mobil senilai $ 50.000 pada tahun 2017. Sekarang karena perusahaan telah membayar biaya ini, haruskah kita mengambil biaya ini ($ 50.000) dalam Laporan Laba Rugi 2017, atau haruskah kita mencatat pengeluaran ini sebagai sesuatu yang lain? Benar!

Mari kita asumsikan bahwa sebuah mobil memiliki masa manfaat 10 tahun. Artinya perusahaan dapat memperoleh manfaat dari mobil ini hingga tahun ke-10. Oleh karena itu, tidaklah bijaksana untuk mencatat semua pengeluaran sekaligus dalam Laporan Laba Rugi. Kita harus memanfaatkan biaya sebesar $ 50.000 ini dan menguranginya dengan jumlah nilai yang diperoleh setiap tahun.

Nilai yang diperoleh setiap tahun = $ 50.000 / 10 = $ 5.000

Oleh karena itu, kami mencatat biaya $ 50.000 dalam Aset pada awal tahun 2017. Selama tahun tersebut, kami menggunakan nilai $ 5.000, sehingga akhir tahun Aset = $ 50.000 - $ 5.000 = $ 45.000.

Beban yang dibahas di atas selama akuntansi disebut sebagai Penyusutan.

Kapitalisasi vs Pengeluaran - Perbedaan Utama (Ringkasan)

Saran utama tentang pilihan antara pengeluaran dan kapitalisasi adalah saat melaporkan laba setiap periode. Jika seseorang memilih untuk memanfaatkan aset apa pun daripada mengeluarkan biaya, itu mengarah pada keuntungan yang lebih besar sementara secara berturut-turut mengarah ke pajak yang lebih besar serta nilai bisnis yang meningkat. Namun, jika kita memilih pengeluaran untuk aset apa pun daripada kapitalisasi, akan memberikan hasil yang berlawanan.

Juga, periksa - Sewa Modal vs Sewa Operasi

Contoh Kapitalisasi vs Pengeluaran

Selama 2016, perusahaan menemukan bahwa $ 2.250 dari biaya operasionalnya seharusnya dikapitalisasi, yang juga akan meningkatkan biaya penyusutan sebesar $ 300.

Hitung Total Aset & Ekuitas yang Disesuaikan

Untuk menghitung Aset Total yang Disesuaikan, kita perlu melakukan perubahan berikut -

1. Karena biaya dikapitalisasi, kita harus menambahkannya ke Total Aset ($ 2.250)
2. Depresiasi tambahan karena biaya yang dikapitalisasi ini harus dikurangkan dari total aset dasar ($ 300)
3. Total Ekuitas yang Disesuaikan = $ 15.300 + 2250 - 300 = $ 17.250

Hitung Pendapatan yang Disesuaikan

Di sini sekali lagi, ada dua penyesuaian.

1. Biaya Operasi sebesar $ 2250 harus ditambahkan kembali ke Pendapatan Sebelum Pajak.
2. Beban penyusutan tambahan sebesar $ 300 harus dikurangi.

Hitung Rasio - Kapitalisasi vs Pengeluaran

Margin Keuntungan

• Margin Laba yang Disesuaikan = Pendapatan / Penjualan Bersih yang Disesuaikan
• Margin Laba yang Disesuaikan = $ 4.515 / $ 60.000 = 7,5%
• Margin Laba yang Disesuaikan meningkat karena peningkatan Laba Bersih

Pengembalian modal

• Pengembalian Modal yang Disesuaikan = (Pendapatan Bersih Disesuaikan + Beban Bunga) / Aset Rata-rata
• Pengembalian Modal yang Disesuaikan = ($ 4.515 + $ 750) / (29.100 + 32.850) / 2 = 17%
• Dalam rumus ini, pembilang meningkatkan pendapatan bersih yang disesuaikan; namun, penyebut bertambah karena peningkatan Aset yang disesuaikan tahun 2016.
• Kami mencatat bahwa dampak peningkatan pembilang lebih tinggi daripada penyebut, sehingga meningkatkan rasio ini dari 13% menjadi 17%

Arus Kas dari Operasi

• Arus Kas yang Disesuaikan dari Operasi = Arus kas dari operasi (sebelum penyesuaian) + Biaya operasional dipotong dengan tidak benar.
• Arus Kas yang Disesuaikan dari Operasi = $ 3.300 + 2250 = $ 5.550

Arus Kas dari Berinvestasi

• Arus Kas yang Disesuaikan dari Investasi = Arus kas dari investasi (sebelum penyesuaian) - Beban yang dikapitalisasi
• Arus Kas yang Disesuaikan dari Operasi = - $ 1.500 - 2250 = - $ 3.750

Arus Kas Total

• Jika kita mengabaikan dampak pajak karena perubahan Laba Bersih, arus kas total tetap sama yaitu $ 150

Hutang / Ekuitas Jangka Panjang

• Penyesuaian Hutang Jangka Panjang terhadap Ekuitas = Hutang Jangka Panjang / Ekuitas Yang Disesuaikan = $ 9.150 / 17.250 = 53%

Ringkasan Penyesuaian setelah Kapitalisasi Beban

Kami mencatat bahwa sebagian besar rasio telah menunjukkan dampak positif setelah penggunaan huruf besar.

Kapitalisasi vs Pengeluaran - Pengaruh pada Laporan Keuangan

Pilihan kapitalisasi biaya biasanya akan berdampak pada laporan keuangan perusahaan. Beberapa area kritis yang terlibat saat melakukan kapitalisasi aset ditambah dengan cara mereka dapat mengubah laporan keuangan perusahaan meliputi,

Efek Neraca - Kapitalisasi vs Pengeluaran

• Aset konsolidasi perusahaan akan tumbuh setelah kapitalisasi biayanya.
• Dampak pada ekuitas pemegang saham akan diabaikan dalam jangka panjang; Namun, pada awalnya ekuitas pemegang saham akan lebih besar.

Efek Laporan Laba Rugi - Kapitalisasi vs Pengeluaran

• Kapitalisasi biaya akan menormalkan ketidakkonsistenan pendapatan yang dilaporkan perusahaan karena biaya akan dibagi antar pernyataan.
• Dari sudut pandang profitabilitas, perusahaan harus menikmati profitabilitas yang lebih besar pada awalnya.

Efek Arus Kas - Kapitalisasi vs Pengeluaran

• Misalkan perusahaan mengkapitalisasi pengeluarannya. Pengaruhnya hanya pada arus kas dari operasi dan arus kas dari Investasi

Artikel terkait

• Definisi Sewa Modal
• Akuntansi Sewa Operasi
• Aset Berwujud
• Analisis rasio

Dasar Pemikiran untuk Pengeluaran atau Kapitalisasi

Saat menentukan apakah biaya harus dibebankan atau dikapitalisasi, perusahaan sering menggunakan teknik yang lebih mudah untuk memisahkan aset dalam dua segmen utama,

• Aset yang memberikan keuntungan prospektif
• Aset yang tidak memberikan keuntungan prospektif apa pun

Beberapa biaya perusahaan hanya akan memberikan keuntungan satu kali bagi perusahaan dan, dengan demikian, berada di bawah segmen kedua. Ini biasanya merupakan biaya pengeluaran karena bisnis diyakini tidak dapat menikmati keuntungan prospektif melalui mereka.

Sebaliknya, aset yang menawarkan keuntungan prospektif sering kali dikapitalisasi, dan karenanya, biaya akan didistribusikan ke seluruh laporan keuangan.

Contoh mudahnya adalah pembayaran polis asuransi. Perusahaan dapat membeli polis tanggal tetap untuk katakanlah dua tahun sambil membayar seluruh biaya sekaligus. Karena asuransi juga akan membantu perusahaan dalam waktu dekat, ia dapat memanfaatkan pengeluaran.

Kapitalisasi Tak Berwujud

Organisasi bahkan dapat menemukan aset tidak berwujud yang merupakan properti non-moneter dan tidak memiliki masalah fisik; Namun, mereka tetap memberikan keuntungan bagi perusahaan. Beberapa contoh aset tidak berwujud termasuk hak cipta, paten, atau pengeluaran penelitian dan pengembangan.

Paten

• Paten yang dikembangkan secara internal tidak muncul di Neraca
• PSAK 2 mengharuskan semua biaya yang timbul dengan pengembangan paten dibebankan pada saat terjadinya
• Paten yang diperoleh dalam transaksi wajar akan muncul di neraca dengan biaya yang dibayarkan untuk membelinya
• Paten diamortisasi dengan menggunakan masa hukum atau masa manfaat, mana yang lebih pendek

Niat baik

• Goodwill hanya dapat dicatat ketika sebuah perusahaan membeli perusahaan lain
• Transaksi arm's length adalah bukti nilai Goodwill
• Berdasarkan PSAK 142, Goodwill tidak lagi diamortisasi tetapi diuji penurunan nilainya
• Ketika Goodwill mengalami penurunan nilai, itu dicatat & kerugian melewati laporan laba rugi pada periode berjalan
• Manajer mungkin memiliki insentif untuk menuliskan banyak niat baik, atau tidak pernah menuliskan niat baik sama sekali

Iklan

• Periklanan adalah pengeluaran untuk menginformasikan pelanggan potensial tentang produk atau jasa perusahaan.
• Manfaat dari periklanan yang sukses dapat diperpanjang untuk banyak periode ke depan. Namun, manfaat seperti itu sangat sulit diukur
• GAAP membutuhkan pengeluaran segera dari sebagian besar biaya iklan
• Lebih konservatif daripada kapitalisasi!

Akuntansi Penelitian dan Pengembangan

• Manfaat masa depan dari pengeluaran litbang sangat tidak pasti pada awal proyek
• PSAK 2 mengharuskan hampir semua pengeluaran litbang dibebankan pada saat terjadinya
• Prinsip akuntansi konservatisme diterapkan dalam kasus R&D
• Namun, ketika satu perusahaan membeli perusahaan lain, harga pembelian total harus dibagi di antara aset individu yang diperoleh

• PSAK 2 mensyaratkan bahwa sebagian dari harga pembelian dialokasikan untuk Litbang dalam proses dan segera dihapuskan
• Manajer memiliki insentif yang kuat untuk mengalokasikan sebagian besar harga pembelian untuk pembelian dalam proses R&D

Akuntansi Biaya Pengembangan Perangkat Lunak

• Lebih liberal untuk akuntansi pengeluaran internal untuk pengembangan perangkat lunak
• Biaya pengembangan perangkat lunak adalah biaya utama bagi banyak perusahaan jasa kecil yang sedang berkembang, dan itulah aset utama mereka.
• Hal tersebut mendorong FASB menjadi lebih liberal saat merumuskan PSAK 86

Batasan Kapitalisasi dan Pengeluaran

Kapitalisasi

• Sebagai aturan umum untuk setiap kapitalisasi aset adalah, jika aset tersebut memiliki keuntungan jangka panjang atau pertumbuhan nilai bagi perusahaan, tampaknya ada beberapa kelemahan pada undang-undang ini. Misalnya, biaya penelitian & pengembangan (R&D) tidak dapat dikapitalisasi, meskipun aset semacam itu secara ketat menawarkan keuntungan jangka panjang bagi perusahaan.
• Salah satu alasan utama mengapa kebanyakan negara menolak kapitalisasi pengeluaran R&D adalah untuk mengatasi keraguan tentang keuntungan. Mengevaluasi apakah keuntungan prospektif dari investasi akan bermasalah, dan akibatnya, lebih mudah untuk membebankan biaya tersebut.
• Namun, akuntan lokal di berbagai negara mungkin menggunakan cara yang berbeda dalam menganalisis biaya R&D.
• Selain itu, kapitalisasi aset dapat membesar-besarkan nilai aset, seperti yang digambarkan pada neraca perusahaan yang dapat mempengaruhi laporan keuangan perusahaan sampai batas tertentu.
• Terakhir, penting untuk diingat bahwa biaya persediaan tidak dapat dikapitalisasi. Bahkan setelah seseorang mungkin bersedia menyimpan inventaris itu dalam jangka panjang dan berencana untuk menjualnya dalam siklus bisnis yang akan datang, tetapi pengeluaran tidak dapat dikapitalisasi.

Pengeluaran

• Saat memulai bisnis, diyakini ada beberapa batasan penting terkait pengeluaran. Dalam beberapa kasus, biaya instan dapat dikapitalisasi meskipun tidak selalu berada di bawah aturan kapitalisasi perusahaan untuk tahun keuangan awal.
• Kita juga harus mempertimbangkan bahwa karena biaya R&D biasanya dianggap sebagai pengeluaran, beberapa biaya hukum yang terkait dengan akuisisi aset, ditambah dengan biaya paten, dapat dikapitalisasi.
• Selanjutnya, seseorang harus tetap berhati-hati saat mengeluarkan biaya yang berkaitan dengan peningkatan atau perbaikan. Jika nilai suatu barang meningkat secara nyata atau umur barang tersebut meningkat, biayanya mungkin lebih baik dikapitalisasi.
• Terakhir, pengeluaran menurunkan pendapatan total bisnis yang diperoleh, dan karenanya, seseorang harus berhati-hati dalam memastikan bahwa dana jangka pendek mampu menyesuaikan modifikasi ini.

Kesimpulan - Kapitalisasi vs Pengeluaran

Kapitalisasi terhadap pengeluaran diyakini sebagai aspek penting dari pembuatan kebijakan keuangan bisnis apa pun. Biaya mungkin berdampak signifikan pada keuangan bisnis perusahaan, sementara itu penting untuk memperoleh kemampuan untuk memanfaatkan baik dari permodalan maupun pengeluaran.

Manajemen akuntansi pengeluaran dapat terbukti menjadi perbedaan penting antara laporan laba rugi yang menguntungkan dan yang menggambarkan kerugian. Mungkin sulit untuk memilih dari opsi ini. Namun, secara umum, kapitalisasi terhadap pengeluaran dapat menawarkan bisnis dengan peluang pertumbuhan yang signifikan sekaligus menjaga masa depan perusahaan tetap cerah.

Original text

Contribute a better translation

---

Kapitalisasi vs Pengeluaran Video <