Apa itu Trading Securities?
Sekuritas perdagangan adalah investasi dalam bentuk hutang atau ekuitas yang ingin dibeli dan dijual secara aktif oleh manajemen perusahaan untuk memperoleh keuntungan dalam jangka pendek dengan efek yang diyakini akan mengalami kenaikan harga, efek tersebut dapat ditemukan di neraca. pada nilai wajar pada tanggal neraca.
Sebagai contoh, katakanlah manajemen sebuah perusahaan menginvestasikan sejumlah uang dalam hutang atau ekuitas (artinya dalam obligasi atau saham tertentu) untuk waktu yang singkat. Tujuan melakukan ini adalah untuk membeli dan menjual obligasi atau saham tertentu dalam waktu singkat untuk menghasilkan uang.
Seperti yang kami catat dari Starbucks SEC Filings, sekuritas perdagangan termasuk reksa dana ekuitas dan dana yang diperdagangkan di bursa.
Ada tiga klasifikasi sekuritas sesuai akuntansi - sekuritas perdagangan, sekuritas dimiliki hingga jatuh tempo, dan sekuritas tersedia untuk dijual.
Kami akan memahami lebih lanjut tentang sekuritas yang diperdagangkan secara detail.
Memahami Perdagangan Efek Secara Detail
Sekuritas perdagangan di neraca adalah sekuritas yang bergerak tercepat di antara ketiganya.
Alasan sekuritas ini bergerak paling cepat adalah karena sekuritas ini diperdagangkan secara teratur (bahkan setiap hari) di pasar terbuka. Dan sekuritas ini dikelola langsung oleh manajemen perusahaan untuk melihat apakah sekuritas tersebut dapat mendatangkan lebih banyak keuntungan untuk periode berjalan atau tidak.
Sesuai sistem akuntansi, sekuritas tersebut ditempatkan di neraca perusahaan dengan nilai wajar. Hal tersebut dilakukan agar keuntungan (atau kerugian) ekonomi dapat terlihat pada laporan keuangan suatu perusahaan selama periode tersebut.
Karena perusahaan kemungkinan besar akan menjual investasinya, investasi ini dianggap sebagai aset lancar perusahaan untuk periode tersebut.
Nilai pasar sekuritas berubah setiap hari. Karena itulah sekuritas harus ditunjukkan dengan nilai wajar.
Tapi pertanyaannya tetap apa yang akan kita lakukan sampai saat investasi tidak dijual? Perlakuan untuk ini adalah membuat akun sementara di mana kami dapat mentransfer keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi. Dan setiap kali penjualan selesai, kami dapat menghapus akun sementara dan mentransfer jumlahnya ke laporan laba rugi.
Contoh Entri Jurnal
- United Co. telah menyisihkan $ 100.000 untuk tujuan investasi jangka pendek. Jumlah ini tidak akan digunakan untuk keperluan operasional atau modal kerja. Uang ini murni akan digunakan untuk mendapatkan keuntungan cepat dari investasi jangka pendek.
- Manajemen United Co. telah melihat bahwa Grow & Lead Corporation telah bekerja sangat baik selama beberapa tahun terakhir. Dan United Co. memutuskan untuk menginvestasikan seluruh dana tersebut ke dalam saham Grow & Lead Corporation. Harga pasar setiap saham Grow & Lead Corporation adalah $ 5 per saham.
- Pada tahun pertama investasi, Grow & Lead Corporation telah membagikan dividen tunai sebesar $ 0,50 per saham. Pada akhir tahun, nilai saham yang dibeli oleh United Co. mencapai $ 125.000.
- Kemudian di tahun berikutnya, saat saham tersebut dijual, jumlah yang diterima adalah $ 120.000.
- Bagaimana kami melaporkan transaksi ini dengan asumsi bahwa manajemen United Co. telah menginvestasikan $ 100.000 untuk perdagangan sekuritas?
- Pertama-tama, kami akan memperlakukan setiap transaksi secara terpisah dan akan melihat bagaimana setiap transaksi akan tercermin dalam pembukuan United Co.
- Transaksi pertama adalah menginvestasikan $ 100.000 dalam sekuritas perdagangan Grow & Lead Corporation. Dengan harga $ 5 per saham, United Co. telah membeli 20.000 saham. Dan berikut ini adalah entri dalam pembukuan akun United Co. -
Entri jurnal ini disahkan sehingga kita dapat membuat aset lancar yang disebut "Investasi dalam Sekuritas Perdagangan" dan mencatatnya di neraca United Co. Dan uang tunai dikreditkan karena United Co. harus melepaskan aset lancar lainnya "Kas "Untuk berinvestasi di sekuritas.
Transaksi selanjutnya terkait dengan dividen tunai. Sejak Grow & Lead Corporation telah mengumumkan dividen tunai sebesar $ 0,50 per saham, berikut adalah entri jurnal untuk transaksi tersebut -
Kami melewati entri ini untuk mencerminkan pendapatan yang diterima dalam laporan laba rugi. Kami telah mendebit rekening kas karena United Co. telah menerima uang tunai dalam bentuk dividen. Jika aset meningkat, kami mendebit aset tersebut. Pada saat yang sama, kami mengkreditkan pendapatan bagi hasil karena ketika pendapatan meningkat, kami mengkredit akun tersebut. Dan pendapatan dividen yang sama dapat tercermin dalam laporan laba rugi pembukuan United Co.
Terakhir, transaksi utama dari contoh perdagangan sekuritas di atas adalah nilai wajar dimana nilai saham dicatat pada akhir tahun.
Berdasarkan hal tersebut, United Co. telah memperoleh $ (125.000 - $ 100.000) = $ 25.000 sebagai keuntungan yang belum direalisasi. Karena uang tidak diterima, kami akan mencatat entri jurnal berikut ini di buku United Co. -
Tahun berikutnya, United Co. mampu menjual saham tersebut dan memperoleh $ 120.000 dari penjualan tersebut. Artinya keuntungan sebenarnya adalah $ (120.000 - 100.000) = $ 20.000.
Tetapi dalam neraca tahun sebelumnya, United Co. telah menunjukkan $ 25.000 sebagai keuntungan yang belum direalisasi. Jadi, inilah entri terakhir yang harus kami lewati untuk memperbaikinya -
Dengan melakukan ini, United Co. telah membuat segalanya menjadi benar. Keuntungan sebenarnya adalah $ 20.000, dan dengan melewati entri terakhir, investasi dalam sekuritas perdagangan ditutup, dan United Co. mendapat untung $ 20.000.
Kesimpulan
Dari pembahasan di atas, jelas terlihat bagaimana suatu perusahaan dapat menggunakan sejumlah uang tertentu untuk investasi jangka pendek dan dapat memperoleh jumlah sekaligus di akhir periode.
Dua hal terpenting di sini -
- Pertama, pada akhir tahun, neraca harus mencerminkan nilai wajar saham atau obligasi di mana jumlah tersebut diinvestasikan.
- Kedua, entri terbalik untuk mempengaruhi keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi.
