Analisis break-even

Apa itu Analisis Impas?

Analisis titik impas mengacu pada identifikasi titik di mana pendapatan perusahaan mulai melebihi biaya totalnya yaitu, titik ketika proyek atau perusahaan yang sedang dipertimbangkan akan mulai menghasilkan keuntungan dengan cara mempelajari hubungan antara pendapatan perusahaan, biaya tetapnya, dan biaya variabel.

Ini menentukan tingkat penjualan yang diperlukan untuk menutupi total biaya bisnis (biaya tetap dan variabel). Ini menunjukkan kepada kita bagaimana menghitung titik atau titik ketika sebuah perusahaan akan mulai menghasilkan keuntungan.

Rumus Analisis Impas

Ada dua pendekatan untuk menghitung titik impas. Satu dapat dalam kuantitas disebut sebagai kuantitas impas dan yang lainnya adalah penjualan yang disebut sebagai penjualan impas.

Dalam pendekatan pertama, kita harus membagi biaya tetap dengan kontribusi per unit yaitu

Break-Even Point (Qty) = Total Biaya Tetap / Kontribusi per Unit
  • Dimana, Kontribusi per Unit = Harga Jual per Unit - Biaya Variabel per Unit

Dalam pendekatan kedua, kita harus membagi biaya tetap dengan rasio kontribusi terhadap penjualan atau rasio volume-laba yaitu

Break-Even Sales (Rs) = Total Biaya Tetap / Rasio Margin Kontribusi,
  • Dimana Rasio Margin Kontribusi = Kontribusi per Unit / Harga Jual per Unit

Contoh Analisis Impas

Anda dapat mendownload Template Excel Analisis Impas ini di sini - Template Excel Analisis Impas

Contoh 1

Misalkan XYZ Ltd mengharapkan menjual 10.000 unit dengan harga masing-masing $ 10. Biaya variabel yang terkait dengan produk adalah $ 5 per unit dan biaya tetap adalah $ 15.000 per tahun. Lakukan analisis titik impas untuk kasus tertentu.

Larutan:

Gunakan data berikut untuk perhitungan analisis titik impas

Situasi impas untuk kasus tertentu dapat dihitung dalam istilah kuantitas atau dolar.

Perhitungan Break-Even Point dapat dilakukan sebagai berikut -

Untuk menghitung Break-Even Point (Kuantitas) yang harus kita bagi total biaya tetap dengan kontribusi per unit.

  • Di sini, Harga Jual per unit = $ 10
  • Biaya Variabel per unit = $ 5
  • Jadi, Kontribusi per unit = $ 10 - $ 5 = $ 5
  • Karenanya Break-Even Point (Jumlah) = $ 15000 / $ 5 unit

Break-Even Point (Kuantitas) = ​​3000 Unit

Artinya dengan menjual hingga 3000 unit XYZ Ltd tidak akan mengalami kerugian dan tidak ada keuntungan dan hanya akan mengatasi biaya tetapnya. Jumlah penjualan di atas 3000 akan membantu mendapatkan keuntungan yang akan sama dengan kontribusi per unit untuk setiap unit tambahan yang terjual di atas 3000.

Perhitungan Break-Even Sales dapat dilakukan sebagai berikut -

Untuk menghitung Break Even Sales ($) yang akan kami bagi total biaya tetap dengan rasio margin kontribusi.

  • Di sini kontribusi per unit = $ 5
  • Harga jual per unit = $ 10
  • Jadi, rasio margin kontribusi = $ 5 / $ 10 = 0,5
  • Oleh karena itu, Break Even Sales ($) = $ 15000 / 0,5

Break Even Sales ($) = $ 30.000

Artinya dengan menjual hingga nilai penjualan $ 30.000, XYZ Ltd akan berada di titik impas dan akan mengatasi biaya tetapnya saja dan akan memperoleh keuntungan yang setara dengan nilai penjualan di atas $ 30.000 sama dengan margin kontribusi * Nilai penjualan melebihi $ 30.000.

Contoh # 2 - Perusahaan Multiproduk

Mari kita ambil kasus sebuah perusahaan multiproduk yang memproduksi tiga jenis produk yang berbeda bernama A, B, dan C dan mencoba mencari jumlah unit impas. Tabel berikut memberikan rincian harga, biaya variabel, dan jumlah unit yang diharapkan untuk dijual dan mari kita asumsikan biaya tetap menjadi $ 6.600.

Dalam hal ini, kita perlu mencari harga jual rata-rata tertimbang yang diturunkan sebagai berikut,

  • Harga jual rata-rata tertimbang = {(100 * 50%) + (50 * 30%) + (20 * 20%)} / (100%)
  • = $ 69

Demikian pula, harga jual rata-rata tertimbang untuk biaya variabel dihitung sebagai berikut,

  • Harga jual rata-rata tertimbang = {(50 * 50%) + (30 * 30%) + (10 * 20%)} / (100%)
  • = $ 36

Jadi bilangan impas menggunakan rumus diatas adalah,

  • Unit Impas = $ 6.600 / ($ 69 - $ 36)
  • = 200

Dengan demikian, angka impas untuk Produk A adalah 50% dari 200 yaitu 100 dan demikian pula untuk Produk B dan Produk C masing-masing adalah 60 dan 40.

Sekarang mari kita mempelajari contoh kehidupan nyata dan mencoba menerapkan konsep ini.

Contoh # 3 - General Motors

Mari kita coba cari berapa unit yang perlu dijual oleh divisi otomotif General Motors untuk mencapai titik impas.

Sumber: Pengungkapan perusahaan. MM berarti juta.

Pertama, izinkan kami memberi Anda gambaran singkat tentang arti angka-angka dari Laporan Tahunan General Motors (atau 10K) ini. Untuk jumlah unit, kami telah mengambil penjualan kendaraan di seluruh dunia.

Untuk tahun 2018 jumlah kendaraan yang terjual di seluruh dunia adalah 8.384.000 unit.

Untuk menurunkan harga per unit, cara yang ideal adalah menghitung harga rata-rata tertimbang dari setiap model kendaraan dengan harga jual yang berbeda (misalnya Chevy dan Le Sabre dan banyak lagi yang memiliki harga berbeda). Karena itu akan membutuhkan analisis ekstensif, kami baru saja menggunakan pendapatan penjualan sebagai proxy dan membaginya dengan jumlah total unit untuk mendapatkan harga per unit. Penjualan kotor untuk 2018 adalah $ 133.045 MM yang jika dibagi dengan 8.384.000 memberikan harga per unit $ 15.869.

Untuk biaya variabel per unit, kami membagi item baris "Otomotif dan biaya penjualan lainnya" dengan jumlah unit yang terjual. Otomotif dan biaya penjualan lainnya atau biaya variabel untuk tahun 2018 adalah $ 120.656 MM yang bila dibagi dengan 8.384.000 memberikan biaya variabel per unit $ 14.391.

Terakhir, kami mengambil item baris “ Otomotif dan Penjualan Lainnya, Beban Umum dan Administrasi ”, sebagai proxy untuk biaya tetap yang terkait dengan divisi otomotif. Untuk 2018, Otomotif dan penjualan lainnya, beban umum dan administrasi atau biaya tetap adalah $ 9.650 MM.

Sekarang sangat mudah untuk menghitung titik impas dan menggunakan rumus yang ditentukan di awal,

  • Unit Titik Impas = 9,650 * 10 ^ 6 / (15,869 - 14,391)
  • = 6.530.438 unit.

Hal yang menarik untuk dicatat adalah bahwa meskipun jumlah unit yang diproduksi oleh perusahaan saat ini hampir 1,3 kali lipat dari jumlah unit yang dijual General Motors saat ini, jumlah unit yang terjual di seluruh dunia terus menurun. Kita juga bisa melihat jumlah unit yang akan dijual General Motors ke titik impas meningkat di tahun 2018, yang mungkin disebabkan oleh kenaikan biaya variabel per unit.

Keuntungan

Beberapa keuntungan dari analisis impas adalah sebagai berikut:

  • Catches Missing Expenses: Seseorang harus mencari tahu semua biaya yang berkomitmen serta biaya variabel sambil meninjau komitmen keuangan untuk mengetahui titik impas dan dengan cara ini beberapa biaya yang hilang yang tertangkap.
  • Tetapkan Target Pendapatan: Saat dan ketika analisis titik impas selesai, seseorang mengetahui proyeksi pendapatan penjualan mereka untuk mendapatkan keuntungan yang diproyeksikan dan juga membantu tim penjualan untuk menetapkan tujuan yang lebih konkret.
  • Pengambilan Keputusan yang Kuat: Karena manajemen puncak memiliki data yang lebih jelas, ini akan membantu mereka dalam pengambilan keputusan yang baik untuk mengembangkan bisnis atau mengambil kontrak baru dengan menawarkan harga minimum yang baik dengan mempertimbangkan biaya hangus.

Kekurangan

Beberapa kelemahan analisis impas adalah sebagai berikut:

  • Asumsi yang tidak realistis karena harga jual suatu produk tidak boleh sama pada tingkat penjualan yang berbeda dan beberapa biaya tetap mungkin berbeda dengan keluarannya.
  • Penjualan tidak bisa persis sama dengan produksi. Mungkin ada beberapa stok penutup atau pemborosan juga.
  • Bisnis yang menjual lebih dari satu produk: Akan sulit untuk menganalisis titik impas karena pembagian biaya tetap di antara dua produk akan menjadi tantangan.
  • Biaya produk atau layanan variabel tidak selalu sama. Karena tingkat output akan meningkatkan daya tawar seseorang untuk mendapatkan bahan atau jasa juga akan meningkat.
  • Ini adalah alat bantu perencanaan dan bukan alat pengambilan keputusan.

Poin Penting

    • Analisis titik impas memberi tahu kita pada tingkat apa yang harus dicapai investasi sehingga dapat memulihkan pengeluaran awalnya.
    • Ini juga dianggap sebagai ukuran margin keselamatan.
    • Ini digunakan secara luas baik dalam kasus perdagangan saham dan opsi atau penganggaran perusahaan untuk berbagai proyek.

Kesimpulan

Analisis titik impas sangat penting bagi setiap organisasi sehingga dapat mengetahui kemampuannya secara keseluruhan dalam menghasilkan laba. Misalkan bagi perusahaan mana pun jika break levelnya mendekati tingkat penjualan maksimum yang dapat dicapai perusahaan, maka tidak praktis bagi perusahaan tersebut untuk mendapatkan laba bahkan dalam skenario yang semuanya positif. Oleh karena itu, merupakan tanggung jawab manajemen bahwa ia harus memantau titik impas organisasi secara terus-menerus karena membantu dalam penghematan biaya dan mengakibatkan penurunan titik impas.