Metode Bunga Efektif

Apa itu Metode Bunga Efektif?

Metode bunga efektif digunakan untuk mengalokasikan beban bunga selama umur instrumen keuangan dengan bantuan suku bunga standar dan suku bunga pasar dari instrumen keuangan dengan tujuan mencapai nilai nominal instrumen yang dijual dengan potongan harga atau premi dengan mengakumulasi dan mengamortisasi pengeluaran bunga menjadi nilai tercatat dari instrumen keuangan secara sistematis dan konsisten.

Ketika harga pasar lebih dari tingkat kupon, surat hutang obligasi dijual dengan harga diskon karena pembeli bersedia membayar harga yang lebih rendah dari harga pasar obligasi. Ketika tingkat pasar lebih rendah dari tingkat kupon, surat hutang obligasi dijual dengan harga premium. Dalam situasi yang ideal, tingkat kupon sama persis dengan harga pasar, artinya obligasi diterbitkan dengan nilai nominal.

Formula Metode Bunga Efektif

Rumus perhitungan metode bunga efektif adalah sebagai berikut,

Dimana,

i = suku bunga (tingkat kupon), n = jumlah periode per tahun. Jika bunga dibayarkan setengah tahunan, maka beberapa tahun harus dibagi 2.

Contoh Metode Bunga Efektif

Di bawah ini adalah contoh perhitungan metode bunga efektif -

Anda dapat mendownload Template Excel Metode Bunga Efektif ini di sini - Template Excel Metode Bunga Efektif

Contoh # 1 - Obligasi / Debenture yang Diterbitkan dengan Diskon

Instrumen keuangan yang diterbitkan dengan harga diskon berarti pembeli telah membayar nilai yang lebih rendah dari nilai nominal instrumen keuangan tersebut. Dalam skenario seperti itu, perbedaan antara jumlah yang dibayarkan dan nilai buku obligasi merupakan diskonto dan diamortisasi selama umur obligasi. Setiap instrumen keuangan memiliki tingkat bunga yang disebut tingkat kupon yang dibayarkan setiap tahun, setengah tahunan kepada pemegang obligasi.

Selisih antara kupon / bunga yang dibayarkan dan diskonto yang diamortisasi merupakan pertambahan nilai obligasi. Pada saat jatuh tempo, tercatat nilai obligasi akan mencapai nilai nominal obligasi dan dibayarkan kepada pemegang obligasi. Misalkan obligasi 5 tahun $ 100.000 diterbitkan dengan kupon tengah tahunan 9% di pasar 10% $ 96.149 di Jan'17 dengan pembayaran bunga di bulan Juni dan Januari.

Larutan

Perhitungan Pembayaran Bunga

• = 100000 * 4,5%
• = 4500

Perhitungan Beban Bunga 

Perbedaannya adalah sebagai berikut -

Entri Akuntansi untuk Obligasi yang Diterbitkan dengan Diskonto

Entri serupa akan disahkan setiap tahun. Pada obligasi jatuh tempo, A / c akan didebit dan A / c bank akan dikreditkan dengan $ 100,000.

Contoh # 2 - Obligasi / Debenture yang Diterbitkan dengan Premi

Instrumen keuangan yang diterbitkan dengan harga premium berarti pembeli telah membayar lebih dari nilai nominal instrumen keuangan tersebut. Dalam skenario seperti itu, perbedaan antara jumlah yang dibayarkan dan nilai buku obligasi adalah premium dan diamortisasi selama umur obligasi. Setiap instrumen keuangan membawa tingkat bunga yang disebut tingkat kupon yang dibayarkan setiap tahun, setengah tahunan kepada pemegang obligasi.

Selisih antara kupon / bunga yang dibayarkan dan premi diamortisasi adalah amortisasi untuk mencatat nilai obligasi. Pada saat jatuh tempo, nilai tercatat obligasi akan mencapai nilai nominal obligasi dan dibayarkan kepada pemegang obligasi. Misalkan obligasi 5 tahun $ 100.000 diterbitkan dengan kupon 6% setengah tahunan di pasar 8% $ 108.530 di Jan'17 dengan pembayaran bunga di bulan Juni dan Januari.

Larutan

Perhitungan Pembayaran Bunga

Perhitungan Beban Bunga 

Perbedaannya adalah sebagai berikut -

Entri Akuntansi untuk Obligasi yang Diterbitkan dengan Premi

Entri serupa akan disahkan setiap tahun. Pada obligasi jatuh tempo, A / c akan didebit dan A / c bank akan dikreditkan dengan $ 100,000.

Contoh # 3 - Obligasi / Debenture yang Diterbitkan pada Par

Instrumen keuangan yang diterbitkan pada nilai par berarti pembeli telah membayar nilai pasti untuk instrumen keuangan tersebut. Dalam skenario seperti tingkat kupon sama dengan harga pasar. Karena tercatat nilai obligasi sama persis dengan nilai pari obligasi, metode suku bunga efektif tidak berlaku. Entri jurnal normal akan diteruskan pada penerbitan obligasi, akrual, dan pembayaran bunga, pembayaran jumlah pokok pada saat jatuh tempo.

Aplikasi Praktis Metode Bunga Efektif

• Obligasi / debentures diterbitkan dengan diskonto dan premium.
• Menghitung nilai sekarang dari uang jaminan berdasarkan IFRS.
• Menghitung nilai sekarang dari pembayaran sewa minimum berdasarkan pengaturan sewa.

Keuntungan

• Tidak ada biaya atau pendapatan tiba-tiba ke akun untung dan rugi. Diskon dan premi tersebar selama masa obligasi.
• Praktik akuntansi yang lebih baik seperti konsep pencocokan digunakan dalam metode ini
• Dampak masa depan pada akun untung dan rugi diketahui jauh sebelumnya yang membantu dalam membuat anggaran belanja bunga yang lebih akurat.

Kekurangan

• Suatu metode lebih kompleks daripada metode amortisasi garis lurus.
• Tidak berguna untuk akuntansi depresiasi.

Kesimpulan

Berdasarkan pembahasan di atas, dapat disimpulkan bahwa metode bunga efektif merupakan cara yang lebih akurat dalam menghitung pengeluaran bunga dibandingkan dengan metode lainnya. Meskipun metode suku bunga efektif memiliki beberapa keterbatasan, konsep akuntansi seperti konsep pencocokan jelas diikuti dalam metode ini.