Pajak Cukai

Apa itu Pajak Cukai?

Pajak cukai adalah pajak yang diterapkan untuk penjualan barang dan jasa tertentu seperti tembakau, bahan bakar, dan alkohol. Ini tidak langsung dibayarkan oleh konsumen perorangan, sebaliknya, departemen pajak memungut pajak atas produsen atau pedagang produk, dan kemudian mereka meneruskannya kepada penerima produk dengan menambahkannya ke dalam harga produk.

Produsen suatu produk harus membayar pajak ini terlebih dahulu, baru mereka dapat menjualnya di pasar. Jadi dengan kata sederhana, jika ada barang kena cukai yang diproduksi atau diproduksi di dalam negeri maka pajak cukai yang berlaku.

Jenis Pajak Cukai

Berikut ini adalah jenis-jenis cukai.

  • Pajak Ad Valorem (Persentase Tetap) - Jenis pajak ini dikenakan sekian persen dari nilai barang atau jasa yang diproduksi oleh perusahaan. Ini tidak lain adalah persentase yang diterapkan pada nilai produk.
  • Pajak Cukai Khusus (Mata Uang Tetap) -  Jenis pajak ini dibebankan berdasarkan unit fisik yang dijual yaitu, Berat, Volume, kuantitas, dll. (Contoh, Liter, Ton, Kg, Galon).

Formula Pajak Cukai

Pajak Ad Valorem (Persentase Tetap):

Kewajiban Pajak = Harga Produk × Tarif Pajak × kuantitas Pajak Khusus (Mata Uang Tetap):

Kewajiban Pajak = Jumlah × Pajak per Unit

Contoh

Berikut adalah contoh pajak cukai.

Anda dapat mendownload Template Excel Pajak Cukai ini di sini - Template Excel Pajak Cukai

Contoh 1

Hunt Inc. adalah Perusahaan AS, yang membuat bir dan menjualnya ke pasar. Dalam 24 jam, perusahaan membuat sekitar 1.500 liter bir sambil membuat bir di unit perusahaan; Perusahaan harus membayar pajak Cukai sesuai dengan departemen pajak Federal AS dan mengenakan pajak sebesar $ 3 per liter. Jadi berapa pajak Hunt Inc. yang harus dibayar untuk kualitas harian?

Larutan:

Perhitungan Kewajiban Pajak akan -

Kewajiban Pajak = 1.500 × $ 3

Kewajiban Pajak = $ 4.500

Jadi Hunt Inc. harus membayar $ 4.500 kepada departemen pajak federal pemerintah AS untuk membuat 1.500 liter bir dalam 24 Jam.

Contoh # 2

Shawn ingin menjual properti rumahnya di Washington, DC, dan dia mendaftarkan rumahnya dengan harga jual $ 750.000. Badan legislatif negara bagian Washington membebankan pajak cukai sebesar 1,6% hingga dan termasuk $ 500.000 dan 1,78% antara $ 500.001-1.500.000. Berapa pajak yang akan dibayar pembeli?

Larutan:

Jadi di sini pertanyaannya adalah berapa banyak pembeli yang akan membayar pajak cukai, jadi jawabannya adalah nol karena pembeli tidak membayar jenis pajak ini.

Pajak ini harus dibayar oleh penjual properti. Jadi, penting untuk membaca pertanyaan dengan benar. Sekarang kita akan menghitung berapa pajak yang akan dibayar penjual?

Perhitungan Kewajiban Pajak akan -

Kewajiban Pajak = $ 500.000 × 1,60 / 100

Kewajiban Pajak = $ 8.000

Perhitungan Kewajiban Pajak akan -

Sisa Harga Jual $ 750.000 - $ 500.000 = $ 250.000 akan dikenakan pajak sebesar 1,78%

Kewajiban Pajak = $ 250.000 × 1,78 / 100

Kewajiban Pajak = $ 4.450

Total pajak yang dibayarkan oleh penjual properti = $ 8.000 + $ 4.450 = $ 12.450

Jadi Shawn harus membayar pajak total $ 12.450 atas kontrak harga jualnya.

Keuntungan

Beberapa keunggulannya adalah sebagai berikut:

  • Jika pajak Cukai lebih tinggi, itu meningkatkan pendapatan pemerintah, yang dapat mereka belanjakan untuk skema pemerintah, yaitu untuk kemajuan suatu negara dan rakyat ketika harga barang dan jasa naik, penerimaan pajak juga naik.
  • Sistem pajak khusus mudah dikelola karena seseorang hanya perlu memperkirakan jumlah barang dan jasa yang ditransaksikan.
  • Pajak Ad valorem menangani kenaikan harga yang sering terjadi dan tidak memerlukan pengindeksan tarif, seperti halnya dengan sistem tarif pajak tertentu.
  • Pajak lebih mudah ditagih dan kewajiban pajak mudah diukur dibandingkan dengan pajak lainnya, dan merupakan sumber pendapatan pemerintah yang signifikan.
  • Manfaat kesehatan karena cukai yang lebih tinggi diberlakukan pada produk yang berbahaya bagi kesehatan, yang mengurangi konsumsi produk berbahaya.

Kekurangan

Beberapa kekurangannya adalah sebagai berikut:

  • Mereka menaikkan harga barang, yang pada akhirnya meningkatkan beban penerima barang, dan juga mengurangi permintaan barang karena harga yang lebih tinggi dan permintaan yang lebih rendah berarti pertumbuhan industrialisasi yang lebih rendah.
  • Pajak cukai meningkatkan biaya proyek dan biaya mesin dan teknologi modern.
  • Harga barang dan jasa meningkat seiring dengan inflasi; penerimaan pajak tetap sama nilai nominalnya.
  • Ini disebut pajak regresif karena seragam karena sama apakah itu dibeli oleh orang miskin atau orang kaya.
  • Jumlah pendapatan yang akan diperoleh dari pajak semacam itu tidak dapat diprediksi dengan mudah.
  • Jika tidak dibayar tepat waktu dapat menyebabkan denda keuangan yang berat seperti yang diputuskan oleh badan pajak negara.

Kesimpulan

Pajak cukai memainkan peran penting bagi pemerintah, dan membantu mereka menghasilkan pendapatan. Ini umumnya dikategorikan dalam pajak tidak langsung, dan itu dibagi menjadi dua jenis, dengan beberapa pro dan kontra terkait dengannya. Mudah dikelola, sehingga dipaksakan untuk menghasilkan pendapatan.