Apa itu Laporan Laba Rugi?

Laporan laba rugi adalah salah satu laporan keuangan perusahaan yang memberikan ringkasan dari semua pendapatan dan biaya selama periode waktu untuk memastikan keuntungan atau kerugian perusahaan dan mengukur aktivitas bisnisnya selama periode waktu tergantung pada persyaratan pengguna.

Kami mencatat bahwa Box, Inc telah merugi selama tiga tahun terakhir. Apa yang diceritakan di sini tentang perusahaan, model bisnisnya, kapasitas perolehan pendapatannya, kendali atas biaya?

Tujuan dasar dari melihat laporan laba rugi perusahaan adalah untuk memastikan bahwa Anda mendapatkan gambaran keseluruhan tentang pendapatan dan pengeluaran perusahaan sepanjang tahun.

Berikut adalah gambaran tentang apa itu format laporan laba rugi -

Pertama, laporan laba rugi adalah pernyataan yang menunjukkan kepada Anda berapa banyak pendapatan yang diperoleh perusahaan selama bertahun-tahun. Pendapatan berarti total penjualan selama periode (Total Penjualan = Unit * Harga per Unit). Pendapatan Colgate pada tahun 2015 adalah $ 16.034 juta.
Format laporan laba rugi juga menunjukkan kepada Anda "biaya dan pengeluaran" yang terjadi selama tahun itu. Biaya tersebut secara langsung atau tidak langsung dapat mempengaruhi pendapatan perusahaan. Biaya Penjualan Colgate adalah $ 6.635 juta pada tahun 2015.
Itu berarti membandingkan pendapatan dan biaya. Laporan laba rugi memberi Anda analisis komparatif tentang apa yang penting bagi perusahaan sepanjang tahun. Berapa keuntungan (laba bersih) yang diperoleh (jika ada) atau berapa kerugian (kerugian bersih) yang mereka timbulkan. Pendapatan Bersih Colgate pada tahun 2015 adalah $ 1.384 juta.
Struktur laporan laba rugi juga menggambarkan EPS perusahaan selama periode yang sama. Perhitungan tersebut didasarkan pada asumsi bahwa jika laba bersih didistribusikan di antara pemegang saham, berapa harga setiap saham! Biasanya, perusahaan tidak pernah mendistribusikan semua pendapatannya. Porsi utama diinvestasikan kembali ke dalam perusahaan, yang disebut "membajak kembali keuntungan). Laba Per Saham Dasar Colgate adalah $ 1,53 per saham.
Menurut Securities and Exchange Commission, “pikirkan…. (laporan laba rugi) sebagai satu set tangga. " Idenya adalah untuk melihat pendapatan dan biaya satu per satu. Pertama, kita akan melihat pendapatan, kemudian biaya, yang secara langsung dan tidak langsung mempengaruhi penjualan (biaya penjualan). Dan kemudian, kita akan naik tangga dan memperhitungkan bunga dan pajak, yang pada akhirnya akan memberi kita laba atau rugi bersih.
Terakhir, ingatlah bahwa "laba bersih" atau "kerugian bersih" terakhir disebut "garis bawah". Ini adalah berapa banyak perusahaan yang diperoleh dan hilang selama periode akuntansi. Dan sebagai investor, Anda juga harus mulai dari atas (pendapatan) dan menuju ke bawah (laba bersih atau rugi bersih).

Struktur Laporan Laba Rugi

Sebagai seorang analis keuangan, kita harus melihat struktur Laporan Laba Rugi dengan sangat hati-hati. Tujuan utama dari menganalisis Laporan Laba Rugi adalah untuk memahami bagaimana bisnis menghasilkan pendapatan berulang dibandingkan dengan pengeluarannya dan apakah bisnis tersebut menguntungkan atau tidak.

Di bawah ini adalah struktur Laporan Laba Rugi. Kami mempelajari setiap item baris satu per satu.

Penjualan / Pendapatan

Di bagian atas struktur laporan laba rugi, seorang akuntan harus menulis "total uang yang dibawa ke" perusahaan melalui penjualan. Ini termasuk total pendapatan penjualan. Total penjualan dapat dihasilkan melalui penjualan produk atau layanan. Ini disebut "pendapatan kotor". “Kotor” berarti “tidak beradab”. Dalam kasus ini, "bruto" berarti biaya belum dipotong dari "pendapatan".

Baris berikutnya adalah "item yang tidak terduga", yang tidak pernah diharapkan perusahaan saat melakukan penjualan. Ini bisa berupa "retur penjualan" atau "diskon penjualan".

Di baris berikutnya, "retur penjualan" atau "diskon penjualan" akan dikurangkan, yang akan memberi kita "pendapatan bersih". Itu berarti ini adalah pendapatan sebenarnya yang diperoleh perusahaan setelah memperhitungkan "pengembalian penjualan" atau "diskon penjualan".

Harap perhatikan hal-hal berikut:

Mengikuti prinsip pengakuan pendapatan: Pendapatan diakui meskipun kas mungkin tidak dikumpulkan sampai periode akuntansi berikutnya.
Penjualan bersih = penjualan kotor - retur dan tunjangan penjualan - diskon;
Jumlah penjualan dan tren penjualan bersih dari waktu ke waktu digunakan untuk menganalisis kemajuan perusahaan.

Mari kita ambil contoh Laporan Pendapatan Alphabet (Google) untuk melihat bagaimana pendapatan diakui. Google memiliki tiga sumber pendapatan utama.

Properti Google - Pendapatan properti Google terutama terdiri dari pendapatan iklan yang dihasilkan di properti pencarian Google. Ini termasuk pendapatan dari lalu lintas yang dihasilkan oleh mitra distribusi penelusuran yang menggunakan Google.com sebagai penelusuran default mereka di browser, bilah alat, Gmail, Maps, dan Google Play, YouTube, dll.
Properti Anggota Jaringan Google - Pendapatan properti Anggota Jaringan Google terutama terdiri dari pendapatan iklan yang dihasilkan dari iklan yang ditempatkan pada properti Anggota Jaringan Google melalui AdSense, AdMob, dan DoubleClick AdExchange.
Pendapatan Lain Google - Pendapatan Google lainnya terutama terdiri dari pendapatan dan penjualan dari Aplikasi, pembelian dalam aplikasi, dan konten digital di Google Play Store, Perangkat Keras, pendapatan terkait Lisensi; dan biaya Layanan yang diterima untuk penawaran Google Cloud kami.

Juga, perhatikan bahwa Amerika Serikat menyumbang pendapatan terbesar.

sumber: Alphabet (Google) SEC Filings

Harga pokok penjualan

Harga pokok penjualan adalah jumlah yang dibayarkan untuk barang dagangan yang dijual atau biaya pembuatan produk yang dijual selama periode akuntansi.

Dalam contoh Laporan Pendapatan Google, Biaya pendapatan terdiri dari biaya akuisisi lalu lintas (TAC), yang dibayarkan kepada Anggota Jaringan Google terutama untuk iklan yang ditampilkan di properti mereka dan jumlah yang dibayarkan kepada mitra distribusi kami yang menyediakan titik akses pencarian dan jasa.

sumber: Alphabet (Google) SEC Filings

Laba kotor

Laba Kotor adalah perbedaan antara pendapatan dan biaya pembuatan produk atau penyediaan layanan, sebelum dikurangi biaya overhead, penggajian, perpajakan, dan pembayaran bunga.

Laba kotor = Penjualan bersih - Harga pokok penjualan.

Manajemen tertarik pada:

Jumlah margin kotor; dan
Persentase margin kotor (margin kotor / penjualan bersih).

Keduanya berguna dalam merencanakan operasi bisnis.

Angka Laba Kotor tidak disediakan oleh Google. Namun, sangat mudah ditemukan.

Laba Kotor = Pendapatan - Biaya Pendapatan

sumber: Alphabet (Google) SEC Filings

Keuntungan Bruto (2016) = 90.272 - 35.138 = 55.134 juta
Laba Kotor (2015) = 74.989 - 28.164 = 46.825 juta

Menjual Beban Umum dan Admin

SG&A adalah biaya selain harga pokok penjualan yang dikeluarkan dalam menjalankan bisnis.

Beban ini dikelompokkan ke dalam kategori: Beban penjualan, Beban umum dan administrasi, Pendapatan lain-lain, dan Beban.
Perencanaan dan pengendalian biaya operasional yang cermat dapat meningkatkan profitabilitas perusahaan.

Dalam contoh Laporan Laba Rugi Google, pengeluaran SG&A dibagi menjadi dua bagian a) Penjualan dan Pemasaran b) Umum dan Administrasi

sumber: Alphabet (Google) SEC Filings

SG&A Expense (2016) = 10485 + 6985 = 17,470 juta
SG&A Expense (2015) = 9047 + 6136 = 15.183 juta

Pendapatan Operasional atau EBIT

Pendapatan Operasi atau " laba sebelum bunga dan pajak" (EBIT) adalah perbedaan antara margin kotor dan biaya operasional. Ini mewakili pendapatan dari bisnis normal atau utama perusahaan. Ini digunakan untuk membandingkan profitabilitas perusahaan atau divisi dalam suatu perusahaan.

EBIT penting bagi analis karena ini dianggap sebagai salah satu indikator pendapatan di masa depan
Seorang analis harus menghapus item yang tidak berulang untuk menormalkan EBIT.

Membersihkan Nomor - Menghapus nomor yang tidak berulang.

Harap dicatat bahwa contoh Laporan Laba Rugi Google ini memasukkan biaya Penelitian dan pengembangan sebagai Biaya Operasi.

sumber: Alphabet (Google) SEC Filings

EBIT atau Penghasilan Sebelum Bunga dan Pajak Google adalah $ 23.716 juta pada tahun 2016 dan $ 19.360 juta pada tahun 2015.

EBITDA atau Pendapatan Sebelum Pajak Bunga Penyusutan dan Amortisasi

EBITDA (Pendapatan sebelum bunga, pajak, depresiasi, dan amortisasi) adalah kebijakan depresiasi independen.
Rumus EBITDA = EBIT + Depresiasi & Amortisasi
EBITDA adalah ukuran khusus analis, dan banyak perusahaan tidak menyediakan ukuran ini. EBITDA sangat berguna untuk mengukur untuk membandingkan perusahaan padat modal.

Struktur Laporan Laba Rugi Google tidak menyediakan Penyusutan dan Amortisasi sebagai item baris terpisah. Untuk mengetahui EBITDA, kita perlu mencari angka Depresiasi & Amortisasi.

Arus Kas memberi kami rincian ini, seperti yang terlihat di bawah ini.

sumber: Alphabet (Google) SEC Filings

EBITDA (2016) = EBIT (2016) + Depresiasi (2016) + Amortisasi (2016)
EBITDA (2016) = $ 23.716 + 5.267 = 28.983 juta
EBITDA (2015) = EBIT (2015) + Depresiasi (2015) + Amortisasi (2015)
EBITDA (2015) = $ 19.360 + 877 = 20.237 juta

Lihat juga perbedaan antara EBIT vs. EBITDA.

Pendapatan Bunga & Beban Bunga

Sebagian besar perusahaan menyimpan kelebihan uang mereka di deposito bank jangka pendek, dana pasar uang, atau rekening tabungan. Ini berupa pendapatan bunga bagi perusahaan.
Beban bunga, di sisi lain, adalah bunga yang dibayarkan atas uang yang dipinjam dari bank / pemegang obligasi atau belanja modal swasta atau dana operasional sehari-hari.

Di bawah ini adalah snapshot dari contoh Laporan Laba Rugi - Pendapatan Bunga dan Beban Bunga Google.

sumber: Alphabet (Google) SEC Filings

Pendapatan Bunga Google adalah 1.220 juta pada tahun 2016, sedangkan Beban Bunga sebesar 124 juta.

Pendapatan sebelum pajak

Pendapatan sebelum pajak penghasilan adalah jumlah yang diperoleh perusahaan dari semua aktivitas - operasi dan non-operasi - sebelum memperhitungkan jumlah pajak penghasilan yang dikeluarkan perusahaan. Ini digunakan untuk membandingkan profitabilitas dua atau lebih perusahaan atau divisi dalam suatu perusahaan. Perbandingan dilakukan sebelum pajak penghasilan dipotong karena perusahaan mungkin dikenakan tarif pajak penghasilan yang berbeda.
Pendapatan sebelum pajak penghasilan didefinisikan sebagai uang yang ditahan oleh perusahaan sebelum dikurangi uang yang akan dibayarkan untuk pajak. EBT termasuk uang yang dibayarkan untuk bunga.

Dengan demikian, dapat dihitung dengan mengurangkan bunga dari EBIT.

EBT = EBIT - Bunga

Silakan lihat perhitungan di bawah ini dari contoh Laporan Laba Rugi Google

sumber: Alphabet (Google) SEC Filings

Kami mencatat bahwa Pendapatan Sebelum Pajak Google adalah 24.150 juta pada tahun 2016 dan $ 19.651 juta pada tahun 2015.

Batas pemasukan

Pendapatan bersih (PAT) adalah sisa dari margin kotor setelah dikurangi biaya operasional, pendapatan dan biaya lain ditambahkan atau dikurangi, dan pajak pendapatan dikurangi. Ini adalah angka akhir, atau "garis bawah", dari laporan laba rugi.

Penghasilan bersih adalah ukuran kinerja yang penting:

Merupakan jumlah pendapatan bisnis yang diperoleh pemegang saham.
Adalah jumlah yang ditransfer ke laba ditahan dari semua aktivitas yang menghasilkan pendapatan selama tahun berjalan
Sering digunakan untuk menentukan apakah bisnis telah beroperasi dengan sukses;

Silakan lihat perhitungan Laba Bersih di bawah ini dari contoh Laporan Laba Rugi Google

sumber: Alphabet (Google) SEC Filings

Penghasilan Bersih Google adalah 19.478 juta pada tahun 2016 dan 15.826 juta pada tahun 2015.

Penghasilan Per Saham

EPS dapat dihitung dengan membagi "laba bersih" atau "laba bersih" dengan "saham beredar". Misalnya, jika kita perlu menghitung EPS Perusahaan ABC dan kita tahu bahwa "laba bersih" adalah $ 100.000 dan jumlah "saham beredar" adalah 10.000, EPS akan = ($ 100.000 / 10.000) = $ 10 per saham.

Silakan lihat Perhitungan EPS dari contoh Laporan Laba Rugi Google

sumber: Alphabet (Google) SEC Filings

Kami mencatat bahwa Google meningkatkan Penghasilan Per sahamnya dari $ 23,11 per saham pada tahun 2015 menjadi $ 28,32 per saham pada tahun 2016.

Contoh Nestle

Mari kita lihat contoh Laporan Laba Rugi Nestle dimana bersama dengan struktur laporan laba rugi normal, kita akan memperhitungkan “penghasilan dari rekanan & usaha patungan,” dll.

Laporan laba rugi konsolidasi Nestle untuk tahun yang berakhir pada 31 Desember 2014 & 2015

sumber: Nestle.com

Beberapa hal dalam struktur laporan laba rugi Nestle yang berbeda dari contoh yang kami lakukan sebelumnya -

Laba kotor tidak ditangani secara terpisah.
Kedua, ada dua jenis biaya operasional dan pendapatan. Pertama, biaya operasi perdagangan dan pendapatan diperhitungkan, dan kemudian, biaya operasional dan pendapatan umum telah dipertimbangkan.
Alih-alih memberi label "pendapatan bunga", dan "biaya bunga", "pendapatan keuangan", dan "biaya keuangan" telah disebutkan yang serupa.
Setelah dikurangi pajak, “pendapatan dari rekanan & usaha patungan” juga telah dipertimbangkan.

Dalam analisis akhir

Laporan laba rugi adalah salah satu laporan keuangan terpenting yang harus dilihat investor sebelum mereka membuat keputusan untuk berinvestasi di suatu perusahaan. Jika Anda ingin berinvestasi di suatu perusahaan, Anda dapat menggunakan analisis laporan laba rugi vertikal dan horizontal untuk membuat keputusan yang tepat.