Apa itu Bebas Pajak?
Pembebasan Pajak adalah segala jenis pengecualian moneter untuk pendapatan, properti, atau transaksi apa pun dari pajak yang seharusnya dibebankan pada mereka dan pengecualian ini memungkinkan keringanan total dari pajak, atau memberikan potongan harga, atau mungkin membebankan pajak pada beberapa bagian. dari item saja.
Dengan kata sederhana, ini berarti sebagian dari pendapatan atau seluruh pendapatan, yang tidak akan dikenakan pajak tergantung pada jenis pendapatan atau sifat orang tersebut. Dengan kata lain, penghasilan ini akan dikeluarkan dari total penghasilan yang diperoleh sambil menghitung penghasilan kena pajak. Umumnya, pemerintah memberikan pengecualian tersebut untuk mempromosikan bisnis atau profesi tertentu atau karena alasan sosial ekonomi. Misalnya, jika seseorang membeli obligasi kota. Pendapatan yang diperoleh dari Obligasi ini akan dibebaskan dari pajak.
Bentuk Pembebasan Pajak
Pemerintah memberikan pengecualian dalam berbagai bentuk yang dinyatakan sebagai berikut: -
- Bebas Pajak - Di bawah ini, seseorang dapat memanfaatkan manfaat pajak tergantung pada status pengajuan pajak, yaitu kategori Pembayar Pajak dan jumlah tanggungan.
- Pemotongan Pajak - Pemerintah mengizinkan jenis pendapatan atau pengeluaran tertentu untuk dikurangkan dari total pendapatan kena pajak, misalnya, bunga pinjaman pelajar, perjalanan, dll.
- Kredit Pajak - Pemerintah mengizinkan pembayaran pajak untuk dialihkan sebagai Kredit Pajak, yang selanjutnya dapat digunakan pada tahun anggaran berikutnya. Mekanisme ini bekerja dengan cara mengurangi jumlah kredit pajak yang tersedia dari total kewajiban pajak.
Pembebasan Pajak yang paling umum adalah - 1. Pembebasan pribadi, seperti jika seseorang sudah menikah, dan mengajukan pengembalian bersama, maka pasangannya akan memenuhi syarat untuk pembebasan pajak dalam bentuk yang sama. 2. Pembebasan didasarkan pada ketergantungan, yaitu, pembebasan pajak tunggal untuk setiap individu.
Contoh Bebas Pajak
Mari kita pahami konsepnya dengan bantuan contoh numerik
Contoh 1
Hitung total penghasilan kena pajak dan pajak terhutang oleh Tn. Marc dengan memberikan informasi berikut: -
Anda dapat mengunduh Template Excel Bebas Pajak ini di sini - Template Excel Bebas Pajak
Tarif Pajak yang diberikan adalah 24%
Henry memberikan sumber pendapatan, pengeluaran, dan investasi berikut: -
Henry juga memberikan informasi berikut:
Larutan:
Perhitungan total penghasilan kena pajak dan pajak terhutang oleh Henry
Contoh # 2
Hitung total penghasilan kena pajak dan pajak terhutang oleh Tn. Marc dengan memberikan informasi berikut: -
Marc memberikan sumber pendapatan berikut: -
Marc juga memberikan detail berikut:
Diberikan juga informasi berikut ini:
- Tarif Pajak untuk Perorangan adalah 22%
- Pendapatan Bunga Obligasi Federal AS dibebaskan dari pajak
Larutan:
Perhitungan Total Penghasilan Kena Pajak dan Hutang Pajak: -
Keuntungan Pembebasan Pajak
- Beban Pajak Rendah - Salah satu tujuan terpenting adalah menurunkan beban pajak pada kategori tertentu dari bisnis / bentuk entitas / meningkatkan pengeluaran individu menuju sektor tertentu yang memenuhi syarat.
- Manfaat Sosial-Ekonomi - Pemerintah biasanya memberikan pengecualian untuk memotivasi orang agar membelanjakan uang untuk sektor tertentu atau membentuk kategori struktur bisnis tertentu. Misalnya, Organisasi Nirlaba.
- Mengurangi Kemungkinan Meremehkan Pendapatan - Dengan pengecualian biaya tertentu, pendapatan, suatu bentuk organisasi, orang tidak terlibat dalam penyalahgunaan pendapatan. Ini juga meningkatkan transparansi dalam sistem.
Kerugian Pembebasan Pajak
- Biaya Kepatuhan - Untuk memastikan kepatuhan terhadap undang-undang perpajakan membutuhkan banyak formalitas yang harus dipatuhi. Ini menambah biaya Organisasi.
- Waktu dan Dokumen - Untuk memastikan kepatuhan, tidak hanya menambah biaya tetapi juga menambah waktu dan upaya untuk mematuhi ketentuan pengecualian.
- Penyalahgunaan Pendapatan / Beban - Untuk membayar pajak yang lebih sedikit, terkadang orang melakukan penyalahgunaan pendapatan mereka ke sisi yang lebih rendah atau biaya di sisi yang lebih tinggi. Selain itu, terkadang, entitas tidak mematuhi formalitas yang diperlukan dan manfaat pengecualian ketersediaan.
- Penagihan Pajak Lebih Rendah - Karena pembebasan, pemerintah biasanya berakhir dengan pengumpulan pajak yang lebih rendah. Pembebasan secara langsung mengurangi jumlah kewajiban pajak bersih.
Poin Penting untuk Dicatat
Pembebasan pajak tidak statis. Pemerintah mungkin ingin mempromosikan satu bentuk bisnis / Pendapatan hari ini dan mungkin ingin mempromosikan yang lain. Misalnya, jika pemerintah merasa perlu untuk meningkatkan produksi tanaman tertentu, pemerintah dapat memberikan pembebasan pendapatan yang diperoleh dari pertanian tersebut. Begitu pemerintah merasa syaratnya terpenuhi, mereka bisa mencabut pembebasan.
Selain itu, jika pemerintah merasa perlu meningkatkan pengeluaran masyarakat pada suatu sektor tertentu, misalnya pengeluaran untuk asuransi kesehatan, pemerintah dapat memberikan pengecualian atas pengeluaran tersebut. Bentuk Pembebasan Pajak berubah dan bervariasi sehubungan dengan bentuk organisasi juga. Misalnya, Organisasi Nirlaba untuk pekerjaan sosial. Penghasilan yang diperoleh oleh organisasi semacam itu sepenuhnya dibebaskan dari Pajak.
Kesimpulan
Pemerintah memberikan pembebasan dalam berbagai bentuk seperti pemotongan pajak, pembebasan pajak, kredit pajak. Juga, pengecualian paling umum yang tersedia untuk individu didasarkan pada status pengarsipan pajak, jumlah tanggungan, dll. Dengan persyaratan negara yang berubah, negara tersebut dapat memberikan pengecualian pajak untuk berbagai pendapatan, pengeluaran, investasi, bisnis, bentuk organisasi, dll. Dengan keuntungan, ada juga lacunas tertentu dalam memberikan pembebasan pajak seperti penyalahgunaan pendapatan, pengeluaran, investasi, dll. yang mengarah pada munculnya uang gelap.
