Rumus Beban Hutang Macet

Apa itu Rumus Beban Hutang Tak Tertagih?

Beban piutang tak tertagih adalah beban yang dicatat dalam laporan keuangan ketika jumlah piutang dari debitur tidak dapat terpulihkan karena ketidakmampuan debitur untuk memenuhi kewajiban keuangannya dan dapat dihitung dengan menggunakan metode penyisihan / estimasi langsung.

Penjelasan Rumus Beban Piutang Tak Tertagih

Jika sebuah organisasi menjalankan bisnisnya dengan menjual barang secara kredit, ia selalu memiliki risiko tidak dapat dipulihkan dalam jumlah tersebut. Tidak dapat dipulihkan ini dikenal sebagai hutang macet, dan mencatat jumlah seperti biaya yang dikenal sebagai biaya hutang buruk. Persamaan biaya piutang tak tertagih dapat dikenali dengan dua metode:

• Metode langsung
• Metode Tunjangan / Metode Perkiraan

Metode langsung

Dengan metode ini, organisasi secara langsung mencatat biaya piutang tak tertagih ketika itu terjadi. Namun, metode ini tidak umum digunakan oleh organisasi karena metode ini tidak menjunjung prinsip pencocokan yang dinyatakan dalam "prinsip akuntansi yang diterima secara umum." Sesuai prinsip ini, pengeluaran untuk pendapatan harus diakui pada periode yang sama dengan pembukuan.

Rumus

            Berdasarkan metode langsung, tidak ada rumus yang diperlukan karena kredit macet yang sebenarnya dicatat dalam pembukuan sebagai beban.

Metode Tunjangan / Metode Estimasi

Hutang tempat tidur dengan metode ini diakui sebagai persentase tertentu dari penjualan atau hutang debitur berdasarkan umurnya dan mentransfer jumlah tersebut ke rekening terpisah yang dikenal sebagai Penyisihan Piutang Tak Tertagih. Ketika debitur aktual menjadi tidak dapat dipulihkan, akun tersebut didebit, dan saldo akun piutang dikurangi dengan mengkredit.

Kredit macet dengan metode penyisihan dapat dihitung dengan dua metode:

1. Persentase metode penjualan
2. Persentase debitur yang beredar

Dalam metode persentase penjualan, persentase tertentu dari penjualan dicatat sebagai beban piutang tak tertagih selama setiap periode akuntansi berdasarkan pengalaman masa lalu dan taksiran masa depan.

Formula 1

Dalam persentase debitur yang beredar, persentase tertentu dari debitur tersebut dicatat sebagai beban piutang tak tertagih berdasarkan usianya atau dengan kata sederhana berdasarkan usia debitur. Misalnya, perusahaan akan mencatat 1% sebagai kredit macet dari debitur yang tidak lebih dari 30 hari dan 2,5% dari debitur yang tidak lebih dari 60 hari.

Formula # 2

Kedua metode ini diilustrasikan dengan lebih baik dengan bantuan contoh berikut.

Contoh Rumus Beban Utang Macet (dengan Template Excel)

Mari kita pertimbangkan situasi untuk memahami contoh persamaan beban piutang tak tertagih dengan menggunakan metode langsung.

Anda dapat mendownload Template Excel Rumus Beban Hutang Takut ini di sini - Template Excel Formula Pengeluaran Hutang Macet

Contoh 1

Sale Expert Co. menjual barang secara kredit kepada Tn. Smart sejumlah $ 1.200 secara kredit jatuh tempo dalam 7 hari. Setelah 5 hari, perusahaan mendapat kabar bangkrutnya Pak Smart karena dia tidak dapat membayar hutang banknya yang belum dibayar. Tn. Smart telah mengkonfirmasi bahwa dia tidak akan mampu membayar untuk menjual co ahli karena dia tidak memiliki cukup sumber daya untuk membayar hutang bank serta hutang co ahli penjualan. Perlakuan akuntansi apa yang harus dilakukan oleh perusahaan untuk mencatat debitur yang tidak dapat dipulihkan?

Larutan

Perusahaan yakin bahwa jumlah piutang dari Pak Smart tidak lagi tertagih karena bangkrut; perusahaan harus mencatat tidak dapat dipulihkan sebagai biaya dalam laporan keuangannya.

Entri jurnal berikut harus dilewati:

Sekarang kita akan memahami perlakuan beban kredit macet dengan menggunakan metode penyisihan / metode estimasi:

Contoh # 2

Future First Co. berurusan dengan produk FMCG. Sebagian besar penjualannya dilakukan secara kredit dengan perkiraan masa pemulihan 15 hari. Perusahaan mencatat penjualan $ 145.000 selama tahun 1. Tren masa lalu perusahaan menunjukkan bahwa 2% dari penjualan tidak tertagih.

Misalkan dalam periode akuntansi berikutnya perusahaan mencatat penjualan $ 195.000. Tidak ada perubahan dalam estimasi piutang tak tertagihnya. Pada akhir tahun ke-2, utang macet aktual perusahaan adalah $ 5.000. Menyarankan perlakuan akuntansi dilakukan jika perusahaan mengikuti metode penyisihan pencatatan biaya piutang tak tertagih.

Larutan

Pertama-tama, kami akan menghitung beban piutang tak tertagih yang akan diakui pada tahun 1 & 2

Perhitungan Beban Kredit Macet

• = 145000 * 2%

Beban Hutang Macet akan -

• = 2900

Beban Piutang Tak Tertagih untuk Tahun 1 & 2

• Beban Piutang Tak Tertagih untuk Tahun 1 = 2900
• Beban Piutang Macet untuk Tahun 2 = 3900

Total akan -

• = 2900 + 3900
• = $ 6.800

Akumulasi saldo penyisihan piutang ragu-ragu pada akhir tahun ke-2 berikut -

Sekarang kredit macet sebenarnya adalah $ 5.000; perusahaan akan mencatat entri jurnal berikut -

Contoh # 3

Dengan mengambil konsep beban piutang tak tertagih lebih jauh, mari kita gambarkan situasi di mana piutang tak tertagih diakui berdasarkan umur debitur. 

Pemasok barang grosir lokal memasok barang secara grosir ke pengecer. Tren masa lalunya menunjukkan bahwa dari debitur tidak lebih dari 30 hari, 2% menjadi buruk. Dan dari debitur yang lebih dari 30 hari, 3% menjadi macet. Estimasi ini juga tetap sama untuk tahun berjalan. Debiturnya untuk tahun ini adalah sebagai berikut:

• 0-30 hari = $ 76.500
• Lebih dari 30 hari = $ 82.500

Merekomendasikan perlakuan untuk dilakukan dalam pembukuan oleh seluruh penjual jika ia memilih metode penyisihan untuk mengakui kredit macet.

Larutan

Pertama-tama, kami akan menghitung jumlah biaya piutang tak tertagih yang harus diakui:

Perhitungan Beban Kredit Macet

• = 76500 * 2%

Beban Hutang Macet akan -

• Beban Hutang Macet = 1530

Beban Piutang Tak Tertagih untuk Tahun 1 & 2

• Beban Piutang Tak Tertagih untuk Tahun 1 = 1530
• Beban Piutang Tak Tertagih untuk Tahun 2 = 2475

Total akan -

• = 1530 + 2475
• Total beban piutang tak tertagih yang harus dibukukan = $ 4.005

Entri jurnal untuk dicatat dalam pembukuan akun:

Relevansi dan Penggunaan

Persamaan beban piutang tak tertagih adalah prosedur akuntansi yang umumnya diikuti dalam penyusunan laporan keuangan tahunan. Relevansi dan penggunaannya dapat dipahami dengan bantuan poin-poin berikut:

• Persamaan beban piutang tak tertagih membantu mendapatkan pandangan yang benar dan adil atas laporan keuangan karena laba bersih dan debitur diperkirakan dengan benar dengan mengidentifikasi utang tak tertagih dan meragukan.
• Beban piutang tak tertagih yang diakui melalui metode penyisihan membantu organisasi menyisihkan sebagian dana untuk memenuhi biaya di masa depan.
• Metode penyisihan didasarkan pada prinsip pencocokan dalam akuntansi, sehingga menegaskan bahwa laporan keuangan telah dibuat dengan menggunakan prinsip akuntansi yang berlaku umum.
• Pemulihan piutang tak tertagih diakui sebagai pendapatan dalam pembukuan seperti sebelumnya diakui sebagai beban.