Apa itu Analisis Neraca Ukuran Umum?
Neraca ukuran umum mengacu pada analisis persentase item neraca berdasarkan angka umum karena setiap item disajikan sebagai persentase yang mudah dibandingkan, seperti setiap aset ditampilkan sebagai persentase dari total aset dan setiap kewajiban ditampilkan sebagai persentase dari total kewajiban dan ekuitas pemangku kepentingan sebagai persentase dari total ekuitas pemangku kepentingan.
Akan lebih mudah untuk membuat neraca laporan ukuran umum karena membantu dalam membangun garis tren untuk menemukan pola selama periode waktu tertentu. Singkatnya, ini bukan hanya variasi dari neraca yang ditingkatkan itu sendiri. Namun, itu juga menangkap setiap item baris sebagai persentase dari total aset, total kewajiban, dan total ekuitas selain nilai numerik biasa.
Contoh Analisis Neraca Ukuran Umum
Mari kita ambil contoh Apple Inc. untuk melihat tren keuangan selama tiga tahun terakhir.
Semua jumlah dalam Jutaan
Misalnya, terlihat bahwa terdapat penurunan relatif pada investasi jangka panjang dari tahun 2016 hingga 2018, sementara kewajiban lancar telah mengalami tren naik pada periode yang sama. Seorang analis dapat menyelam lebih dalam untuk menentukan alasan di balik yang sama untuk membuat wawasan yang lebih bermakna.
Tangkapan layar detail dari templat excel dengan rumus
Ukuran Umum Neraca Colgate
- Kas dan setara kas sebagai persentase dari total aset meningkat secara substansial dari 5,6% pada tahun 2008 menjadi 8,1% pada tahun 2014.
- Persentase piutang menurun dari 16,6% pada tahun 2007 menjadi 11,9% pada tahun 2015.
- Persentase persediaan menurun dari 11,6% menjadi 9,9% secara keseluruhan.
- Persentase aset lancar lainnya meningkat dari 3,3% menjadi 6,7% dari total aset selama 9 tahun terakhir.
- Di sisi kewajiban, hutang saat ini berada di 9,3% dari total aset.
- Terjadi lonjakan signifikan dalam Hutang Jangka Panjang menjadi 52,4% pada tahun 2015.
- Kepentingan non pengendali juga meningkat selama 9 tahun dan sekarang berada di 2,1%
Keuntungan
- Ini membantu pembaca pernyataan untuk memahami dengan jelas rasio atau persentase setiap item dalam laporan sebagai persentase dari total aset perusahaan.
- Ini membantu pengguna dalam menentukan tren yang terkait dengan persentase bagian dari setiap item di sisi aset dan persentase bagian dari setiap item di sisi kewajiban.
- Pengguna keuangan juga dapat menggunakannya untuk membandingkan kinerja keuangan berbagai entitas secara sekilas karena setiap item dinyatakan dalam persentase total aset, dan pengguna dapat menentukan rasio yang diperlukan dengan mudah.
Kekurangan
- Neraca ukuran umum dianggap tidak praktis karena tidak ada proporsi standar yang disetujui dari setiap item terhadap total aset.
- Dalam hal neraca perusahaan tertentu tidak disusun dari tahun ke tahun secara konsisten. Akan menyesatkan untuk melakukan studi komparatif tentang neraca laporan ukuran umum.
Keterbatasan Analisis Neraca Ukuran Umum
- Ini tidak membantu dalam pengambilan keputusan karena tidak ada proporsi standar yang disetujui mengenai komposisi aset, kewajiban, dll.
- Jika terdapat ketidakkonsistenan dalam penyusunan laporan keuangan karena adanya perubahan prinsip akuntansi, konsep, konvensi, maka neraca ukuran bersama menjadi tidak berarti.
- Ini tidak menyampaikan catatan yang tepat selama masa fluktuasi musiman di berbagai komponen aset, kewajiban, dll. Oleh karena itu, gagal memberikan informasi aktual kepada pengguna keuangan laporan tersebut.
- Seseorang tidak dapat mengabaikan efek buruk dari window dressing dalam laporan keuangan, dan sayangnya neraca ukuran standar gagal mengidentifikasi hal yang sama untuk memberikan posisi sebenarnya dari aset, kewajiban, dll.
- Gagal mengidentifikasi elemen kualitatif saat mengukur kinerja perusahaan, meskipun mengabaikan hal yang sama bukanlah praktik yang baik. Contoh elemen kualitatif mungkin termasuk hubungan pelanggan, kualitas pekerjaan, dll.
- Mereka tidak dapat mengukur solvabilitas dan posisi likuiditas suatu perusahaan. Ini hanya mengukur persentase kenaikan atau penurunan dalam berbagai komponen aset, kewajiban, dll. Dengan kata lain, keseimbangan ukuran umum tidak dapat digunakan untuk menentukan rasio hutang-ekuitas, rasio modal, rasio lancar, rasio likuiditas, capital gearing. rasio, dll. yang biasanya digunakan untuk memastikan solvabilitas dan posisi likuiditas suatu perusahaan.
Kesimpulan
Sebagai kesimpulan, dapat dikatakan bahwa neraca ukuran umum memfasilitasi perbandingan yang mudah dari kinerja tahun-ke-tahun dari perusahaan yang sama atau perbandingan perusahaan yang berbeda dengan ukuran yang bervariasi. Untuk menguraikan, pengguna tidak hanya dapat dengan mudah melihat seberapa baik struktur modal sebuah perusahaan dialokasikan, tetapi mereka juga dapat membandingkan persentase tersebut dengan periode waktu lain atau dengan perusahaan lain. Ini juga memungkinkan seorang analis untuk membandingkan perusahaan dengan berbagai ukuran terlepas dari perbedaan ukuran mereka, yang ada di dalam data mentah.
